2025年稅務師職業資格考試稅法（一）模擬試卷（增值稅與消費稅）實戰技巧與解析一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人以及增值稅簡易納稅人D.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人以及增值稅簡易納稅人和增值稅零稅率納稅人2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額-進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額4.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的是（）。A.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅B.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅、消費稅C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅、消費稅和關稅D.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅、消費稅和關稅以及代扣代繳的個人所得稅5.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所開具的發票B.增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所開具的，同時具有增值稅抵扣功能的發票C.增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所開具的，同時具有增值稅抵扣功能的，由稅務機關監制的發票D.增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所開具的，同時具有增值稅抵扣功能的，由稅務機關監制的，只限于增值稅一般納稅人使用的發票6.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.納稅人應當按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表B.納稅人應當按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表C.納稅人應當按月或者按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表，具體報送時間由稅務機關確定D.納稅人應當按月或者按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表，具體報送時間由納稅人自行確定7.下列關于增值稅納稅地點的規定，正確的是（）。A.納稅人應當在其住所地申報納稅B.納稅人應當在其經營地申報納稅C.納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅D.納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅，具體申報地點由稅務機關確定8.下列關于增值稅納稅期限的規定，正確的是（）。A.納稅人應當按月申報納稅B.納稅人應當按季度申報納稅C.納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由稅務機關確定D.納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由納稅人自行確定9.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表B.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明C.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例D.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例，以及增值稅納稅申報表填寫注意事項10.下列關于增值稅納稅申報表填寫說明的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表填寫說明主要包括增值稅納稅申報表的基本內容、填寫方法和注意事項B.增值稅納稅申報表填寫說明主要包括增值稅納稅申報表的基本內容、填寫方法和注意事項，以及增值稅納稅申報表填寫示例C.增值稅納稅申報表填寫說明主要包括增值稅納稅申報表的基本內容、填寫方法和注意事項，以及增值稅納稅申報表填寫示例和增值稅納稅申報表填寫注意事項D.增值稅納稅申報表填寫說明主要包括增值稅納稅申報表的基本內容、填寫方法和注意事項，以及增值稅納稅申報表填寫示例、增值稅納稅申報表填寫注意事項和增值稅納稅申報表填寫示例四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）11.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物12.下列關于增值稅納稅人的權利，正確的有（）。A.依法享受稅收優惠政策B.依法申請行政復議C.依法提起行政訴訟D.依法要求稅務機關賠償E.依法拒絕稅務機關的非法要求13.下列關于增值稅納稅人的義務，正確的有（）。A.按時申報納稅B.按時繳納增值稅C.依法保存稅務資料D.依法報送納稅申報表E.依法接受稅務機關的監督檢查14.下列關于增值稅稅率的適用，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用于農產品、礦產品等C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅簡易稅率為3%E.增值稅加計稅率為5%15.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，正確的有（）。A.納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣B.納稅人購進固定資產所支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣C.納稅人購進不動產所支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣D.納稅人購進無形資產所支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣E.納稅人購進用于簡易計稅方法計稅的貨物或者服務所支付的增值稅不能作為進項稅額抵扣16.下列關于增值稅專用發票的開具和使用，正確的有（）。A.增值稅專用發票應當由銷售方開具B.增值稅專用發票應當由購買方索取C.增值稅專用發票應當由稅務機關監制D.增值稅專用發票應當在規定的期限內使用E.增值稅專用發票應當在規定的范圍內使用17.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.納稅人應當按期申報納稅B.納稅人應當按期繳納增值稅C.納稅人應當如實申報納稅D.納稅人應當依法報送納稅申報表E.納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查18.下列關于增值稅納稅地點的規定，正確的有（）。A.納稅人應當在其住所地申報納稅B.納稅人應當在其經營地申報納稅C.納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅D.納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅，具體申報地點由稅務機關確定E.納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅，具體申報地點由納稅人自行確定19.下列關于增值稅納稅期限的規定，正確的有（）。A.納稅人應當按月申報納稅B.納稅人應當按季度申報納稅C.納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由稅務機關確定D.納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由納稅人自行確定E.納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由納稅人自行確定，但不得超過規定期限20.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表B.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明C.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例D.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例，以及增值稅納稅申報表填寫注意事項E.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例，以及增值稅納稅申報表填寫注意事項和增值稅納稅申報表填寫示例五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）22.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）23.增值稅納稅申報表應當按照規定的格式和內容填寫。（）24.增值稅納稅人應當如實申報納稅。（）25.增值稅納稅人可以自行選擇申報納稅期限。（）26.增值稅納稅人應當按時申報納稅。（）27.增值稅納稅人可以自行選擇納稅地點。（）28.增值稅納稅人可以自行選擇納稅期限。（）29.增值稅納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查。（）30.增值稅納稅人可以拒絕稅務機關的非法要求。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）31.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。32.簡述增值稅納稅申報的基本程序。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人，這是增值稅法的基本規定。2.B解析：增值稅基本稅率為9%，這是我國現行增值稅法規定的標準稅率。3.B解析：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額，這是增值稅計算的基本公式。4.A解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅，這是進項稅額的定義。5.B解析：增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務所開具的，同時具有增值稅抵扣功能的發票，這是增值稅專用發票的定義。6.C解析：納稅人應當按月或者按季度向稅務機關報送增值稅納稅申報表，具體報送時間由稅務機關確定，這是增值稅納稅申報的規定。7.D解析：納稅人應當在其住所地或者經營地申報納稅，具體申報地點由稅務機關確定，這是增值稅納稅地點的規定。8.C解析：納稅人應當按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由稅務機關確定，這是增值稅納稅期限的規定。9.B解析：增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明，這是增值稅納稅申報表的規定。10.B解析：增值稅納稅申報表填寫說明主要包括增值稅納稅申報表的基本內容、填寫方法和注意事項，以及增值稅納稅申報表填寫示例，這是增值稅納稅申報表填寫說明的規定。四、多項選擇題11.ABCDE解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。12.ABCDE解析：增值稅納稅人的權利包括依法享受稅收優惠政策、依法申請行政復議、依法提起行政訴訟、依法要求稅務機關賠償和依法拒絕稅務機關的非法要求。13.ABCDE解析：增值稅納稅人的義務包括按時申報納稅、按時繳納增值稅、依法保存稅務資料、依法報送納稅申報表和依法接受稅務機關的監督檢查。14.ABCD解析：增值稅稅率適用于增值稅基本稅率、增值稅低稅率、增值稅零稅率和增值稅簡易稅率。15.ABCDE解析：增值稅進項稅額抵扣包括納稅人購進貨物或者接受服務所支付的增值稅、購進固定資產所支付的增值稅、購進不動產所支付的增值稅、購進無形資產所支付的增值稅和購進用于簡易計稅方法計稅的貨物或者服務所支付的增值稅。16.ABCDE解析：增值稅專用發票的開具和使用要求包括由銷售方開具、由購買方索取、由稅務機關監制、在規定的期限內使用和在規定的范圍內使用。17.ABCDE解析：增值稅納稅申報的規定包括按期申報納稅、按期繳納增值稅、如實申報納稅、依法報送納稅申報表和依法接受稅務機關的監督檢查。18.CD解析：增值稅納稅地點的規定包括在其住所地或者經營地申報納稅，具體申報地點由稅務機關確定。19.ABCDE解析：增值稅納稅期限的規定包括按月申報納稅、按季度申報納稅、按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由稅務機關確定、按月或者按季度申報納稅，具體申報期限由納稅人自行確定，但不得超過規定期限。20.ABCDE解析：增值稅納稅申報表的規定包括包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表、包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明、包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例、包括增值稅納稅申報主表和增值稅納稅申報附表，以及增值稅納稅申報表填寫說明和增值稅納稅申報表填寫示例，以及增值稅納稅申報表填寫注意事項。五、判斷題21.√解析：增值稅納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅法規定的。22.√解析：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，這是增值稅專用發票的基本功能。23.√解析：增值稅納稅申報表應當按照規定的格式和內容填寫，這是增值稅納稅申報的基本要求。24.√解析：增值稅納稅人應當如實申報納稅，這是增值稅納稅的基本原則。25.×解析：增值稅納稅人不能自行選擇申報納稅期限，申報納稅期限由稅務機關確定。26.√解析：增值稅納稅人應當按時申報納稅，這是增值稅納稅的基本要求。27.×解析：增值稅納稅人不能自行選擇納稅地點，納稅地點由稅務機關確定。28.×解析：增值稅納稅人不能自行選擇納稅期限，納稅期限由稅務機關確定。29.√解析：增值稅納稅人應當依法接受稅務機關的監督檢查，這是增值稅納稅的基本要求。30.√解析：增值稅納稅人可以拒絕稅務機關的