2025年注冊會計師CPA審計科目沖刺模擬試卷（風險評估與應對）強化訓練一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于風險評估的描述，不正確的是（）。A.風險評估是審計過程中的一項基本程序B.風險評估旨在識別和評估財務報表重大錯報風險C.風險評估的結果是確定審計程序的性質、時間安排和范圍D.風險評估不需要關注非財務信息2.下列關于應對風險的措施，不屬于風險評估范疇的是（）。A.設計和實施控制B.評價控制設計的有效性C.評價控制運行的有效性D.評估管理層對風險的應對措施是否有效3.審計人員在執行風險評估程序時，應當關注下列哪些因素（）。A.財務報表項目的復雜性B.交易的性質C.會計政策的運用D.上述所有因素4.下列關于風險評估程序的說法，不正確的是（）。A.審計人員應當了解被審計單位及其環境B.審計人員應當了解與財務報表編制相關的內部控制C.審計人員應當識別和評估財務報表重大錯報風險D.審計人員不需要關注被審計單位的管理層5.下列關于風險評估程序的說法，正確的是（）。A.審計人員應當從管理層和治理層獲取信息B.審計人員應當關注被審計單位的風險管理過程C.審計人員應當關注被審計單位的財務狀況D.上述所有說法正確6.下列關于風險評估程序的說法，不正確的是（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.審計人員不需要關注被審計單位的管理層7.下列關于風險評估程序的說法，正確的是（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.上述所有說法正確8.下列關于風險評估程序的說法，不正確的是（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.審計人員不需要關注被審計單位的管理層9.下列關于風險評估程序的說法，正確的是（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.上述所有說法正確10.下列關于風險評估程序的說法，不正確的是（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.審計人員不需要關注被審計單位的管理層二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.下列關于風險評估的描述，正確的有（）。A.風險評估是審計過程中的一項基本程序B.風險評估旨在識別和評估財務報表重大錯報風險C.風險評估的結果是確定審計程序的性質、時間安排和范圍D.風險評估不需要關注非財務信息2.下列關于應對風險的措施，屬于風險評估范疇的有（）。A.設計和實施控制B.評價控制設計的有效性C.評價控制運行的有效性D.評估管理層對風險的應對措施是否有效3.審計人員在執行風險評估程序時，應當關注下列哪些因素（）。A.財務報表項目的復雜性B.交易的性質C.會計政策的運用D.上述所有因素4.下列關于風險評估程序的說法，正確的有（）。A.審計人員應當從管理層和治理層獲取信息B.審計人員應當關注被審計單位的風險管理過程C.審計人員應當關注被審計單位的財務狀況D.上述所有說法正確5.下列關于風險評估程序的說法，正確的有（）。A.審計人員應當關注被審計單位的業務流程B.審計人員應當關注被審計單位的內部控制C.審計人員應當關注被審計單位的財務報表D.上述所有說法正確四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.風險評估是審計過程中的一項基本程序。（）2.風險評估的主要目的是為了降低審計風險。（）3.審計人員應當根據風險評估結果調整審計程序。（）4.審計人員不需要關注被審計單位的非財務信息。（）5.風險評估的結果應當與被審計單位的管理層溝通。（）6.審計人員應當根據風險評估結果確定審計程序的性質、時間安排和范圍。（）7.審計人員在進行風險評估時，應當關注被審計單位的內部控制的有效性。（）8.風險評估程序可以完全替代其他審計程序。（）9.審計人員應當根據風險評估結果確定審計意見的類型。（）10.風險評估的結果應當作為審計報告的一部分。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述風險評估程序的基本步驟。2.簡述審計人員在執行風險評估程序時，應當關注的主要因素。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述審計人員在執行風險評估程序時，如何考慮被審計單位的風險管理過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：風險評估需要考慮財務和非財務信息，因此選項D是不正確的。2.D解析思路：評估管理層對風險的應對措施是否有效是風險應對的一部分，而非風險評估的范疇。3.D解析思路：審計人員在進行風險評估時，需要考慮財務報表項目的復雜性、交易的性質以及會計政策的運用等因素。4.D解析思路：審計人員需要關注被審計單位的管理層，因為管理層對財務報表的影響很大。5.D解析思路：所有選項都是風險評估程序的正確描述。6.D解析思路：審計人員需要關注被審計單位的管理層，因為管理層對財務報表的影響很大。7.D解析思路：所有選項都是風險評估程序的正確描述。8.D解析思路：審計人員需要關注被審計單位的管理層，因為管理層對財務報表的影響很大。9.D解析思路：所有選項都是風險評估程序的正確描述。10.D解析思路：審計人員需要關注被審計單位的管理層，因為管理層對財務報表的影響很大。二、多項選擇題1.ABC解析思路：風險評估是審計過程中的基本程序，旨在識別和評估財務報表重大錯報風險，其結果用于確定審計程序的性質、時間安排和范圍。2.ABCD解析思路：所有選項都是風險評估范疇內的應對風險措施。3.ABCD解析思路：這些因素都是審計人員在執行風險評估程序時應當關注的。4.ABCD解析思路：所有選項都是風險評估程序的正確描述。5.ABCD解析思路：所有選項都是風險評估程序的正確描述。三、判斷題1.√解析思路：風險評估確實是審計過程中的一個基本程序。2.×解析思路：風險評估的目的是為了識別和評估風險，而非降低審計風險。3.√解析思路：審計程序需要根據風險評估結果進行調整。4.×解析思路：審計人員需要考慮非財務信息，因為它們可能對財務報表產生影響。5.√解析思路：風險評估結果應當與管理層溝通。6.√解析思路：審計程序的性質、時間安排和范圍應基于風險評估結果確定。7.√解析思路：內部控制的有效性是風險評估的一部分。8.×解析思路：風險評估程序不能替代其他審計程序。9.×解析思路：審計意見的類型是基于整個審計過程的結果，而不僅僅是風險評估。10.√解析思路：風險評估結果應當包含在審計報告中。四、簡答題1.風險評估程序的基本步驟包括：-了解被審計單位及其環境。-識別和評估重大錯報風險。-確定風險評估結果對審計程序的影響。-實施審計程序以應對評估出的風險。2.審計人員在執行風險評估程序時，應當關注的主要因素包括：-財務報表項目的復雜性。-交易的性質。-會計政策的運用。-內部控制的設計和實施。-管理層的誠信和道德價值觀。-行業和監管環境的變化。五、論述題審計人員在執行風險評估程序時，應考慮以下方面來評估被審計單位的風險管理過程：-管理層對風險的識別、評