審計知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計的基本職能是（）。

A.監督

B.評價

C.鑒定

D.咨詢

答案：A

2.審計證據的充分性是指（）。

A.審計證據的數量

B.審計證據的質量

C.審計證據的數量和質量

D.審計證據的重要性

答案：C

3.內部控制審計的目的是（）。

A.評價內部控制系統的設計和運行是否有效

B.確定財務報表是否公允

C.檢查內部控制是否符合法律法規

D.評估內部控制的風險

答案：A

4.審計風險模型中不包括以下哪一項（）。

A.固有風險

B.控制風險

C.檢測風險

D.經營風險

答案：D

5.以下哪項不是審計證據的來源（）。

A.觀察

B.詢問

C.函證

D.假設

答案：D

6.審計工作底稿的保管期限一般為（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案：C

7.審計報告中，對被審計單位的財務報表發表的無保留意見，意味著（）。

A.財務報表完全正確

B.財務報表公允地反映了被審計單位的財務狀況

C.審計工作沒有發現任何問題

D.財務報表沒有任何錯誤

答案：B

8.審計抽樣中，樣本量的大小通常取決于（）。

A.總體的大小

B.總體的變異性

C.可接受的抽樣風險

D.審計證據的充分性

答案：C

9.以下哪項不是審計證據的特性（）。

A.相關性

B.可靠性

C.充分性

D.獨立性

答案：D

10.審計過程中，對被審計單位的內部控制進行測試，主要是為了評估（）。

A.固有風險

B.控制風險

C.檢測風險

D.經營風險

答案：B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計證據的類型包括（）。

A.書面證據

B.口頭證據

C.電子證據

D.實物證據

答案：ABCD

2.審計過程中，審計人員可能采用的審計程序包括（）。

A.檢查

B.觀察

C.詢問

D.重新執行

答案：ABCD

3.以下哪些因素可能會增加審計風險（）。

A.被審計單位內部控制薄弱

B.被審計單位財務報表復雜

C.審計證據不足

D.審計時間緊迫

答案：ABCD

4.審計報告的意見類型包括（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

答案：ABCD

5.內部控制的要素包括（）。

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：ABCD

6.審計證據的充分性取決于（）。

A.證據的數量

B.證據的質量

C.審計風險

D.審計目標

答案：ABD

7.以下哪些屬于審計證據的可靠性（）。

A.來源的獨立性

B.來源的權威性

C.證據的時效性

D.證據的完整性

答案：ABCD

8.審計抽樣中，樣本的選擇可以采用（）。

A.簡單隨機抽樣

B.系統抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

答案：ABCD

9.審計過程中，審計人員需要保持的職業態度包括（）。

A.客觀性

B.獨立性

C.專業性

D.保密性

答案：ABCD

10.審計報告中可能包含的段落包括（）。

A.引言段

B.范圍段

C.意見段

D.強調事項段

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計的目的是提供絕對保證。（）

答案：錯誤

2.審計證據的充分性和適當性是相互獨立的。（）

答案：錯誤

3.審計人員在審計過程中可以完全依賴內部控制。（）

答案：錯誤

4.審計報告只能對財務報表發表意見。（）

答案：正確

5.審計抽樣可以減少審計工作量，但可能會增加審計風險。（）

答案：正確

6.審計證據的適當性只與證據的質量有關，與數量無關。（）

答案：錯誤

7.審計人員在審計過程中發現的所有錯誤都需要在審計報告中披露。（）

答案：錯誤

8.內部控制的健全性可以降低審計風險。（）

答案：正確

9.審計人員可以對被審計單位的未來經營成果進行預測。（）

答案：錯誤

10.審計證據的充分性可以通過增加樣本量來提高。（）

答案：正確

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計證據的重要性。

答案：審計證據的重要性在于其能夠幫助審計人員形成對被審計單位財務報表的審計意見，是審計結論和審計報告的基礎。審計證據的充分性和適當性直接影響審計意見的可靠性。

2.描述審計過程中對內部控制進行測試的目的。

答案：審計過程中對內部控制進行測試的目的是為了評估控制風險，即被審計單位內部控制系統防止或發現并糾正錯報的能力，從而確定審計策略和審計程序的性質、時間和范圍。

3.解釋審計風險模型中的三個組成部分。

答案：審計風險模型中的三個組成部分包括固有風險、控制風險和檢測風險。固有風險是指在不考慮內部控制的情況下，賬戶余額發生重大錯報的風險；控制風險是指由于內部控制的設計或運行無效，導致重大錯報未被防止或發現的風險；檢測風險是指審計程序未能發現重大錯報的風險。

4.簡述審計報告中發表無保留意見的條件。

答案：審計報告中發表無保留意見的條件是審計人員在審計過程中沒有發現任何影響財務報表公允性的錯報，或者雖然存在錯報但已被糾正，且錯報不影響審計意見。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計證據的充分性和適當性對審計結論的影響。

答案：審計證據的充分性和適當性對審計結論有著決定性的影響。充分性指的是審計證據的數量足以支持審計結論，而適當性則是指審計證據的質量能夠合理保證審計結論的準確性。如果審計證據不充分或不適當，審計人員可能無法準確評估審計風險，從而影響審計意見的可靠性。

2.探討內部控制在審計過程中的作用及其局限性。

答案：內部控制在審計過程中起到了基礎性的作用，它幫助被審計單位防止或發現并糾正錯報，從而降低審計風險。然而，內部控制也有其局限性，比如可能存在設計上的缺陷或運行上的不足，審計人員不能完全依賴內部控制，需要通過實施審計程序來驗證內部控制的有效性。

3.分析審計風險模型對審計策略的影響。

答案：審計風險模型對審計策略有著直接的影響。審計人員會根據固有風險、控制風險和檢測風險的評估結果來確定審計程序的性質、時間和范圍。高風險領域可能需要更詳細的審計程序和更大的樣本量，而低風險領域則可能采用更少的審計資源。

4.討論審計報告中發表保留意見、否定意見和無法表示意見的條件及其對財務報表使用者的影響。

答案：發表保留意見的條件是審計人員發現影響財務報表公允性