《員工福利及退休計劃》練習題

1.狹義員工福利是（X

A.員工的工資性收入

B.員工的非工資性收入，包括社會福利

C.僅指雇主提供的福利

D.以上說法皆不正確

答案：C

解析：員工的非工資性收入包括社會福利和

雇主提供的福利。

2.在及退休計劃相關的合同中，雇主和雇員

建立勞動關系和明確各自權利義務的法律

形式是（1

A.勞動合同

B.集體協議

C.信托合同

D.委托合同

答案：A

3.下列關于退休計劃的描述，正確的是(工

(1)廣義即安排退休生活的計劃

(2)狹義上即通過長期儲蓄籌集養老金的

計劃

(3)退休計劃即養老基金投資運作計劃

(4)退休計劃即國家基本養老金計劃

A.(l)(2)

B.(3)(4)

C.(l)(3)

D.(2)(4)

答案：A

解析：(3)(4)的答案不周延

4.英國人羅伯特.歐文(1771-1858)是發

展早期員工福利的主要代表人物之一，下列

符合其思想的是：(1

A.員工福利體現的是雇主的“父爰〃，并非

工人的權利

B.企業之間的區別不在于“有〃及"無”，

而在于‘多"及"少"

C.員工福利是工人的權利，應有法可依，并

及社會福利整合發展

D.員工福利應該成為社會保障的組成部分，

政府稅收和監管功能也應該介入

答案：A

5.下列對員工福利管理三種模式的描述中，

正確的一項是（1

(1)包括早期的雇主自我管理、中期的中

介機構市場管理和現代的多元整合管理三

階段

(2)雇主自我管理階段即基于雇主激勵員

工生產積極性的動機，雇主單方建立和由雇

主管理員工福利計劃的階段

(3)在中介機構市場管理階段，年金計劃

模式只有保險合同一種

(4)現代的多元整合管理階段中，大多數

國家通過立法和稅收優惠政策約束和規范

員工福利計劃

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

6.下列對美國401(k)計劃的描述中，正確

的一項是(1

(1)401(k)是《美國國稅條例》第401條

的K款，是關于對合格退休計劃實行免稅政

策的法條

(2)私營公司可以建立401(k)退休計劃,

員工自愿參加，公司自愿配款

(3)401(K)計劃的參加者在退休前絕對不

允許提款

(4)雇主是401(k)計劃的發起人和資助

人，負責計劃的設計和管理

A.(l)(2)

B.(1)(3)

C.(2)(4)

D.(3)(4)

答案：C

解析：401（k）是美國國稅條例第401條的

K款，是關于對合格退休計劃實行延期納稅

政策的法條。大多數401（K）計劃允許會員

在退休前以貸款（）或提款（）兩種方式提

款。

7.下列對澳大利亞的超級年金計劃的描述

中，正確的一項是（1

(1)政府通過立法強制雇主為其雇員向經

批準的職業養老金計劃繳費

(2)在負責監管養老金行業的政府機構中,

負責維護市場秩序的是澳大利亞審慎監管

局

(3)澳大利亞證券及投資委員會負責制定

及法律相對應的監管條例、從業人員資格標

準、養老金實體經營規范等

(4)為保證大多數雇員有足夠的養老金積

累，本計劃對于雇主供款最低標準有相應規

A.(1)(3)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

答案：B

解析：在負責監管養老金行業的四個政府機

構中，澳大利亞審慎監管局()負責制定及法

律相對應的監管條例、從業人員資格標準、

養老金實體經營規范等；澳大利亞竟爭及消

費者委員會()負責維護市場秩序。

8.下列對于待遇確定()的描述中，正確的一

項是(

A,預先確定繳費

B.可以不建立個人賬戶

C.雇員承擔風險

D.美目401(k)計劃是一個實例

答案：B

解析：計劃：預先確定待遇、不建立個人賬

戶、雇主承擔風險。美國401(k)計劃是一

個繳費確定計劃的實例。

9.在退休計劃信托管理模式中「資產獨立,

錢權分離”的價值體現在如下選擇中

(1)隔離市場風險的制度安排

(2)隔離道德風險的制度安排

(3)保障受托人利益最大化的制度安排

(4)退休計劃理財以信托方式管理，可以

對抗第三方的財產請求，但受到受托人破產

清算的影響

A.(l)(4)

B.(l)(2)

C(3)(4)

D.(2)(3)

答案：B

10.根據目前中國企業年金計劃的供款方式

判斷其屬于怎樣的員工福利類型（

A.現金供款

B.現收現付

C.利潤分享

D.靈活賬戶

答案：A

11.因特網孵化器公司的創始人格羅斯說：

“賦予員工更多的自由和大量股份絕對會

產生極大的積極效應J這是員工持股計劃

得以發展的重要原因，以下描述正確的是

(1)上述說法體現了員工持股計劃對員工

的重要激勵作用

(2)員工持股即賦予員工持有企業股份的

權利，是一種新的所有權管理理念

(3)員工離開公司時可以出售(由公司現

金購買)保留(留在原公司)或者攜帶(參

加新公司的計劃)

(4)員工持有的本公司股權的行權收入，

在美國可能依法進入個人退休賬戶，并隨時

支取。

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：A

12.下列對利潤分享退休計劃的描述正確的

一項是(1

(1)以企業利潤為基數計算向個人退休賬

戶供款額的退休計劃

(2)無論公司當年是否具有營利，都必須

按照預先承諾向員工個人賬戶供款

(3)利潤提成的方法包括任意法、公式法

和混合法等

(4)對員工的分配方式應當是統一的，如

果有差別就意味著該計劃具有歧視性

A.(l)(2)

B.(l)(3)

C.(2)(4)

D.(3)(4)

答案：B

13.自助福利和靈活賬戶的興起取決于傳統

福利計劃的如下局限性(1

(1)不能充分滿足不同員工的福利需求,

滿意度相對低

(2)福利價值缺失、邊際效用遞減

(3)雇主負擔過重，員工獲益過少

(4)法律限制太多，制約著福利計劃的發

展

A.(l)(2)(4)

B.(l)(2)(3)

C.(2)(3)(4)

D.(l)(3)(4)

答案：B,選項(3)是不確定性答案

14.下列養老金計劃類型中屬于合格計劃的

是(1

(1)企業為職工購買的團體養老保險產品

(2)中國企業年金計劃

(3)美國401(k)計劃

(4)澳大利亞的超級年金計劃

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：D

解析：中國企業經辦的補充養老金計劃包括

合格計劃及非合格計劃，其中企業年金計劃

屬于合格計劃。

15.某企業得雇主養老金計劃中，關于企業

供款對員工的歸屬方法約定，如下表所示：

員工工齡X（年）

1<X<4

X>4

歸屬比例（%）

0

100

以上方法屬于企業供款向員工轉移的方法（）

中的（1

A.階段轉移法

B.階梯轉移法

C.完全轉移法

D.部分轉移法

答案：A

16.根據【勞字（2019）20號】文件的有

關規定，企業年金計劃委托人及受托人應當

訂立（）合同。

A.書面委托

B.口頭委托

C.書面信托

D.口頭信托

答案：C

17.根據《企業年金試行辦法》規定，建立

企業年金計劃的企業必須符合如下條件()

(1)企業規模和經營狀況符合法定要求

(2)具有相應的經濟負擔能力

(3)建立了集體協商機制，參加計劃的員

工不得少于員工總數的50%

(4)依法參加了基本養老保險并履行了繳

費義務

A.(2)(3)

B.(l)(4)

C.(l)(3)

D.(2)(4)

答案：D

18.某企業建立了企業年金計劃，其資金籌

集和供款辦法中符合有關法規的是（1

A.企業年繳費超過了該企業上年度職工工

資總額的12%;

B.只能從職工福利基金中提取

C.企業和職工個人繳費合計不超過該企業

上年度職工工資總額的1/6;

D.企業和員工向企業年金計劃的繳費均沒

有計入應稅收入

答案：C

19.雇主向企業年金計劃供款應當根據員工

福利方案向員工個人賬戶進行分配，其屬性

如下（）

A.員工的福利權利和現金收入

B.當員工違反勞動合同時雇主可以剝奪其

企業年金雇主供款的受益權，并收回供款

C.員工的既得權益

D.脫離雇主和員工，歸屬企業年金計劃所有

答案：C

20.下列對于企業年金賬戶建立和資金管理

的描述中正確的一項是(X

(1)員工供款進入個人賬戶，歸個人所有；

(2)單位供款進入共同賬戶，歸屬具備資

格的員工賬戶；

(3)員工離開單位時，個人賬戶基金可以

攜帶，但不能予以保留；

(4)如員工受益資格被取消，單位在其名

下的供款對計劃全體成員進行分配。

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

21.某金融機構欲申請成為企業年金受托

人，下述哪些條件是其成為法人受托機構所

必需的？()

(1)經國家金融監管部門批準，在中國境

內注冊；

(2)具有完善的內部稽核監控制度和風險

控制制度；

(3)取得企業年金基金從業資格的專職人

員達到規定人數；

(4)近五年沒有重大違法違規行為。

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：A

解析：參見《企業年金基金管理試行辦法》

第12條。

22.某企業年金投資管理人在基金管理過程

中有如下做法，其中符合《企業年金基金管

理試行辦法》規定的是(1

(1)遵循“謹慎、分散風險”原則，充分

考慮“安全性、流動性、收益性”

(2)在諸多投資產品中，為保證安全及收

益，只投資于國債等固定收益類產品以及股

票等權益類產品

(3)投資國債的比例為基金凈資產的65%

(4)投資股票的比例為基金凈資產的15%

A.(l)(2)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(3)(4)

答案：B

解析：參見《企業年金基金管理試行辦法》

第47條。

23.下列關于企業年金計發辦法和待遇支付

方式的描述中，正確的是(X

(1)根據自主自由原則由企業年金方案做

出規定，并經過員工個人認可

(2)支付方式包括一次性提款、購買年金

產品以及混合支付等

(3)職工在達到國家規定的退休年齡時,

必須從本人企業年金個人賬戶中一次性領

取企業年金

(4)職工未達到國家規定的退休年齡的,

不得從個人賬戶中提前提取資金

A.(2)(3)

B.(2)(4)

C.(3)(4)

D.(2)(3)

答案：B

解析：參見《企業年金試行辦法》第12條。

24.下列關于團體養老保險()的描述是正

確

(1)從國外的經驗看，企業穩定的員工福

利需求及國家的稅收優惠政策是支撐團險

市場發展的兩個重要因素

(2)團體養老保險的保險人及團體保單的

所有人以及團體內的個人都具有合同關系

(3)為達到更好的監督效果，團體養老保

險的保險人需要向團體保單的所有人以及

員工個人提供財務報告

(4)當發生保險事故時，由保險人向保單

所有人或被保險人(或其受益人)支付保險

金

A.(l)(2)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(3)(4)

答案：B

解析：保險人只及團體保單的所有人具有合

同關系，而不及團體內的介人具有合同關

系。保險人不向員工個人提供財務報告。

25.下列對于運用團體保險工具進行退休規

劃的優勢，()的表述是正確的。

(1)價格合理，管理簡便

(2)避免逆選擇，有利于保護年老、患病

員工的利益

(3)保障程度高、保障期限長、風險小

(4)對員工的信息披露更充分

A.(l)(3)

B.(l)(2)

C.(3)(4)

D.(2)(3)

答案：B

26.下列對于團體健康保險的說法中正確的

是：(1

(1)團體健康保險即以團體作為參保對象

和提供團體服務的健康保險產品

(2)團體健康保險經辦的方式和機構有：

保險公司經辦、保險和醫藥聯合機構經辦和

公益組織經辦

(3)現存的團體健康保險種類主要有團體

醫療保險，團體牙科保險，團體長期護理保

險等

(4)中國已經具有產品豐富、運行相對安

全的發達的團體健康保險市場

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：A,中國團體健康保險市場尚不發展

27.下述選項屬于退休基金的存量的是(X

A.雇主繳費

B.投資收益

C.累計給付負債

D.養老金支付

答案：C

28.下列選項屬于影響退休計劃的客觀因素

的是（1

A.對基本變量的預測

B.貼現率的選擇

C.退休計劃的管理水平

D.持久收入狀況

答案：D

29.退休計劃四線圖中，將生命周期劃分為

養老債務分攤期及養老成本發生期兩個階

段的是（1

A.收入曲線

B.支出曲線

C.退休時點線

D.生命周期線

答案：c

30.退休計劃收支平衡模型中的變量指（X

A.養老金總需求（退休時點的養老金積累

額）

B.目前擁有的資產

（:?第n年收入

D.第n年消費支出

答案：A

31.影響退休計劃收支平衡的因素包括（I

（1）初始資產狀況（2）當期儲蓄（3）投

資收益率（4）退休前的消費水平

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C?(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：A

解析：退休計劃收支平衡的影響因素包括:

初始資產狀況.當期儲蓄,投資收益率,貼

現率.稅收政策.退休時點的選擇.退休后

的消費水平以及預期余壽等。

32.關于延期納稅()的描述是正確的

(1)改變納稅時間，由即期納稅改為延期

納稅

(2)延期納稅導致貨幣時間價值的分配發

生變化

(3)稅收政策指籌集資金期間征稅，基金

管理和待遇支付期間免稅

(4)稅收政策鼓勵繳費和基金運作、對老

齡人口征稅

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

33.假定供款1000元在稅前列支，運行20

年，平均投資利率3%，投資收益稅率20%,

則較之于即期納稅，延期納稅使個人收益率

提高（X

A.7.67%

B.8.13%

C.25.92%

D.26.71%

答案：B

解析:

延期征稅:

即期征稅:

34.關于信托特征()的描述中是正確的。

(1)人們之間的信任委托，包括法定委托

和自愿委托

(2)受托人享有特定產權，以受益人的名

義實施管理和經營行為

(3)信托資產獨立于任何主體，以隔離市

場風險

(4)具有三方主體，即委托人(權益讓渡1

受托人(權益承載1受益人(權益所有)

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：C

35.張先生向其理財師咨詢關于退休計劃理

財工具的相關知識，理財師做了如下介紹，

其中正確的是(1

(1)儲蓄低風險、低回報，適用于風險承

受能力較低的人，如接近退休年齡的人

(2)及個人退休計劃理財相關的保險產品

包括壽險和個人年金，其中壽險是對退休計

劃最有針對性的保險產品

(3)對于投費知識不足、資金量小、風險

適應度較高的客戶來說，基金是一個很好的

理財工具

(4)信托是基于信任關系的代人理財制度,

是一種比較簡便安全的理財工具

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：C

解析：個人年金是對退休計劃最有針對性的

保險產品

36.下列對養老金信托的描述中，正確的是

(1

(1)養老金信托財產產權游離期最長，社

會公益性最強

(2)委托人(員工)也是受益人，具有特殊

的監督作用

(3)受托人對于受托的養老金計劃財產具

有自由處分權

(4)受托人必須是合規的、審慎的

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

解析：受托人只能依據法律和合同管理受托

財產，不具有處分權

37.以下主體中，可以申請成為企業年金計

劃受托人的是(X

A.企業工會

B.企業財務部門

C.養老金管理公司

D.任何金融機構

答案：C

解析：參見《企業年金基金管理試行辦法》

第12條

38.在客戶將其退休計劃委托理財師進行全

權管理的情況下，理財師及客戶之間即發生

了法律上的（）關系。

A.代理

B.委托

C.信托

D.服務

答案：C

39.企業年金法人受托機構的法定職責是

(1)制定企業年金基金投資策略

(2)編制企業年金基金管理和財務會計報

告

(3)根據合同對企業年金基金管理進行監

督

(4)定期向有關監管部門提供財務會計報

告

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：A

解析：參見《企業年金基金管理試行辦法》

第13條

40.某企業年金受托人在基金管理過程中有

如下做法，其中符合《企業年金基金管理試

行辦法》規定的是(1

(1)及功能代理人之間簽訂企業年金計劃

管理專項功能代理的信托合同

(2)選擇、監督、更換賬戶管理人、托管

人、投資管理人以及中介服務機構

(3腥取不高于基金凈值1.2%的管理費用

(4)按照國家規定保存及企業年金基金管

理有關的記錄至少15年

A.(l)(3)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

答案：D

解析：受托人及功能代理人之間簽訂的是委

托合同，其可提取不高于基金凈值0.2%的

管理費用

41.某企業年金基金凈值為人民幣1000萬

元，在進行基金管理的過程中相關法律主體

有如下做法，其中符合《企業年金基金管理

試行辦法》規定的是(X

(1)為確保更高收益，受托人委托一家在

境外注冊的金融機構為投資管理人

(2)資產托管人每月收取人民幣2萬元作

為管理費

(3)為方便管理，選擇同一家金融機構擔

任投資管理人及托管人

(4)投資管理人從當期收取的管理費中,

提取20%作為企業年金基金投資管理風險

準備金

A.(l)(3)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

答案：D

解析：投資管理人需為境內注冊的獨立法

人，投資管理人及托管人不得為同一人

42.下列關于管理養老基金審慎人的特征描

述中，說法正確的是(1

(1)嚴格資質，包括人員的專業資質和信

譽記錄

(2)高度誠信，堅持受益人利益最大化,

利益追求包括管理費和利潤分紅

(3)資產分散，組合投資，風險防范

(4)依法運營，涉及投資管制和信息披露

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：c

解析：堅持受益人利益最大化，管理費是睢

一的利益訴求

43.下列關于中國企業年金信托制度的描

述，正確的是(1

(1)堅持“資產獨立"和"錢權分離"以

避免市場風險和道德風險

(2)企業年金委托人及受托人之間簽訂的

企業年金計劃管理合同是委托合同

(3)企業年金基金必須及受托人、賬戶管

理人、投資管理人和托管人的自有資產或其

他資產分開管理，不得挪作其他用途

(4)托管人根據合同收取企業和職工繳費,

并向受益人支付企業年金待遇13

A.(l)(3)

B.(l)(4)

C.(2)(3)

D.(2)(4)

答案：A

44.下列關于養老基金投資績效評價基線的

描述，正確的是(X

(1)是一個隨時間變化的常數

(2)實際投資收益可能偏離基線

(3)實踐中需要關注偏離的幅度等

(4)偏離頻率及持續時間等也是實踐中需

要關注的

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：D

45.退休計劃投資理論和技巧中有個說法是

“不要將雞蛋放在同一個籃子里"對此理

解正確的是(X

(1)退休計劃的投資理論和技巧是進行資

產配置以分散風險

(2)分散投資能夠降低風險，但是卻會降

低預期收益

(3)也不能把雞蛋放在過多的籃子里，使

得投資追蹤困難，如果分析不到位會降低預

期收益率

(4)對于資金量較多的客戶，有必要資產

分散投資來規避風險；對于資金不多的投資

者，把雞蛋放在過多的籃子里，收益可能不

會達到最大化

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：C

解析：分散投資能夠降低風險，且不會降低

預期收益

46.美國安然公司在2019年底破產，該事

件對金融市場產生爆炸性影響并波及全球。

從安然公司雇員養老金損失角度分析該破

產案，正確的一項是（X

(1)法律缺位和信息不對稱是造成參保員

工養老金損失嚴重的重要原因

(2)做假賬拖延了安然公司破產時間，加

重了員工的損失

(3)雖然不能限制雇員購買本公司上市股

票，但是應建議“不要把雞蛋放在一個籃子

里〃

(4)應加強對上市公司表外交易、表外安

排和表外債務信息披露的監管

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

解析：安然破產案的教訓告訴我們，應該對

雇員購買本公司上市股票的資產比例設有

上限規定，安然公司雇員正是因為將個人賬

戶的大量養老金購買了本公司的股票，才不

得不承受由于公司破產造成的經濟損失。

47.關于評估客戶家庭資產的描述，正確的

是(1

(1)供養老人是家庭成本

(2)需考察家庭既定繼承財產及其未來價

值走向

(3)家庭成員的人力資本狀況對其家庭財

務狀況影響不大

(4)家庭成員擁有的股票期權也是有風險

的家庭資產

A.(l)(2)(3)

B.(l)(2)(4)

C.(l)(3)(4)

D.(2)(3)(4)

答案：B

48.經濟學家對人力資本的理論闡述是()

A.一個人勞動收入的現值

B.一個人未來勞動收入的終值

C.一個人未來勞動收入的現值

D.一個人的儲蓄能力

答案：C

解析：參考貝克爾（）的人力資本理論

49.對于弗里德曼（）的持久收入理論，以下

理解正確的是（X

某人目前35歲，65歲退休，退休后預期余

壽15年，以后30年內每年的勞動收入為

，假設投資回報率

$300003%0

(1)在35歲時其人力資本為$588013

計算方法：NI結果

303%?030000588013

(2)每年持久收入為$23982

計算方法：NI結果

453%5880130?23982

(3)隨年齡增加剩余勞動收入下降，人力

資本到65歲時開始下降

(4)隨年齡增加剩余勞動收入上升，人力

資本到65歲時開始下降

A.(D(3)

B.(l)(4)

C.⑵⑶

D.(D(2)

答案：D

解析：持久收入隨年齡增加剩余勞動收入下

降，人力資本到65歲時下降為0

50.根據下列終生儲蓄收支平衡模型理解理

財師的"看穿"原則

(1)基于目前客戶的看到其未來的

(2)透過E判斷其人力資本

(3)追求d的最大化

(4)測算C判斷其持久收入

A.(l)⑵⑶

B.⑴⑵(4)

C.(2)(3)(4)

D.(l)⑶(4)

答案：B

解析：第(3)項內容及看穿原則無關

51.現收現付()及預先積累()的主要區別

(1)對人口統計和贍養率的反映不同

(2)對積累需求和投資風險的反映不同

(3)對籌資方式和經辦機構的要求不同

(4)對參保人的資格要求不同

A.⑴⑵⑶

B.(l)⑵⑷

C.⑵⑶(4)

D.Q)⑶⑷

答案：A

解析：對參保人資格沒有不同要求

52.某市從2019年1月開始做實個人賬戶,

個人賬戶繳費額按月計息，年底結算。假設

在該市工作的A先生個人社保繳費基數為

6,000元/月，所在單位參加了社會養老保

險，每月月底繳費，那么A先生從2019年

1月到2019年1月初養老保險個人賬戶結

算，當年的本息累計額為（1（根據該市

公布的政策，2019年社會保險年利率即當

年計算利息應為2%。）

A.6000

B.5813

C.5500

D.6600

答案：B

解析：12;212;6,000*0.08;5813.09

53.2019年底，立飛公司企業年金基金凈值

為5000萬元，根據國家有關法規規定，該

年金基金的資產托管人2019年收取的管理

費用最高為（1

A.60萬元

B.10萬元

C.20萬元

D.50萬元

答案：B

54.2019年底，立飛公司企業年金基金凈值

為5000萬元，根據國家有關法規規定，該

年金基金的投資管理人2019年用于投資管

理風險準備金的上限為（1

A.10萬元

B.60萬元

C.12萬元

D.4萬元

答案：C

55.2019年底，立飛公司企業年金基金凈值

為5000萬元，根據國家有關法規規定，立

飛公司年金基金全部投資組合中，符合規定

的是（1

A.存在中國銀行活期存款800萬

B.購買金融債2600萬元

C.持有十年期國債600萬元

D.持有中國聯通股票500萬股，收盤價2

元/股

答案：D

56.2019年公司職工工資總額為12,000

萬元，則2019年公司企業年金繳費最高額

為（）

A.2,000萬元

B.l,000萬元

C.l,500萬元

D.480萬元

答案：B

57.2019年公司職工工資總額為12,000

萬元，若該公司所得稅率為33%,根據當

地企業年金稅收政策，公司的企業年金供款

在上年度工資總額4%的部分可在企業成本

中列支，2019年，企業因為參加年金計劃

而最多可以節稅（1

A.175.2萬元

B.158.4萬元

C190萬元

D.145.8萬元

答案：B

58.A先生在2019年年初參加了所在企業

的年金計劃。計劃規定個人繳費率為個人當

期月薪酬的5%，企業則按個人繳費的70%

配款，個人和企業都于月底供款。假設張先

生薪酬為8000元/月不變，年金年投資收

益率為5%o到2019年年初時A先生個人

賬戶余額為（X

A.47f741.45元

B.46,244.14元

C.49,603.43元

D.41,773.77元

答案：B

解析:N:5x12;I:512;:-8000x0.05x

1.7:0:46244.14

根據下列資料回答59-60題。

劉先生2019年1月1日參加工作，并參加

了單位的企業年金計劃，企業年金計劃方案

規定公司和個人年底供款，個人供款額為當

年平均工資的5%,公司配款是個人供款額

的100%,年投資□報率5%,公司供款可

按照階梯法和階段法向員工轉移。假設劉先

生個人月平均工資總額為5000元從2019

年1月1日開始，其個人月平均工資每年增

長5%。

階梯式轉移法

階段式轉移法

員工工齡

個人歸屬比例

員工工齡

個人歸屬比例

2-4年（含4年，下同）

40%

1.4年（含4年，下同）

0

5?6年

50%

5年以上

100%

7?8年

70%

9年以上

100%

59.如果劉先生在2019年1月1日離開公

司并選擇階梯法攜帶年金收入，可攜帶（1

元

A.21f768.87

B.27,348.90元

C.21,769.78元

D.20,878.45元

答案：B

解析：第5年年底離開,

階梯法：企業和個人賬戶余額分別為：5000

xl2xO.O5xl.O5八4x5=18,232.6元（年

金年投資回報率和工資增長幅度相同1可

攜帶年金收入=18,232.6(1+50%)=

27,348.9元(個人賬戶全部余額+50%

的企業年金賬戶余額X

60.劉先生在2019年1月1日離開公司并

選擇階段法，可攜帶(X

A.21,931.23元

B30,334.56元

C.36,465.20元

D.22,978.34元

答案：C

解析:階段法:可攜帶年金收入=18,232.6

(1+1)=36f465.2元。

根據以下資料回答61-65題。

1996-2019年間，付先生和所在企業每年

年底向企業年金個人賬戶總供款10,000

元，年金投資平均收益率為4%,2019年

年初付先生在辦理退休手續時將全部企業

年金收入交理財師打理。

61.付先生退休時全部企業年金收入總額為

A.165,083元

B.163,086元

C.124,864元

D.120,061元

答案：D

解析：年金收入：120,061(10;4%;10,

000:120,061)

62.付先生向理財師咨詢，如果退休后，平

均投資收益率為4%,每年年初支付養老金

12,000元，大約可以支付()年。

A.15

B.13

C.20

D.18

答案：B

解析：可支付時間：13年左右(120,061;

4%;12,000;13.03)

63.理財師建議付先生可以退休時把個人賬

戶余額全部轉成等額年金領取20年，那么,

付先生退休后每年年初可以領取的年金為

()元。

A.7,568元

B.8,834元

C.6,500元

D.9,245元

答案：B

解析退休后領取年金元（

8f83420;4%;

120,061;8f834)

64.李先生期望其養老金目標替代率（替代

退休前月薪）為80%,預計李先生退休前

月薪為6,000元，其能夠領取的國家基本

養老金約為1,200元/月；李先生還有20

年退休，他現在就可以參加企業年金計劃,

以籌集預計的目標養老金缺口。假設年金投

資回報率為5%,退休后年金發放月數為

139個月。從現在開始他需要每月月底向企

業年金賬戶繳納（1

A.923元

B.927元

C.850元

D.1000元

答案：B

解析：目標養老金需求缺口：380,842元

(;:6,000x801,200=3,600;r:512;

n:139;假設月初領取養老金，380,842)

需要從現在開始每月向年金計劃繳費：927

元

(380,842;r:512;n:20x12;:9271

65.根據亞洲開發銀行《員工養老金計劃》

規定，工齡及年齡相加達到70點時即可以

辦理退休。A先生在這里工作了14年，今

年56歲，已決定退休，其個人養老金賬戶

積累總額為$360,000,年利率5%。假定

預期余命為15年，領取養老金時A先生以

下選擇中最佳的是（X

A.一次性領取（因國籍未定，暫不考慮稅

收工

B.支付生存年金$3,000/月。

C.一次性領取50%，余額支付生存年金$1,

500/月。

D.一次性領取70%，余額支付生存年金$1,

000/月。

答案：B

解析：(A)一次性領取$360,000,現值

=360,000美元

(B)如領取生存年金$3,000/月，可領取

年金現值為380,946美元

(,R:512;n:15xl2;:3,000;380,946)

(C)共計領取現值為190,473+180,

000=370,473

(,R:512;n:15x12;1,500;190f473)

(D)共計領取現值為126,455+252,

000=378,455

(,R:512;n:15xl2;1,000;126,455)。

根據以下資料回答66-70題。

李繼的夫人2019年1月年滿42歲，為一

個體商人，計劃在2021年1月年滿58歲

時退休。2019年經營所得的應納稅所得額

200,000元，此后應納稅所得額每年增長

4%。理財師建議李夫人從2019年1月開

始每月繳納國家基本養老保險，按規定可以

按當地上年度月平均工資的20%繳納養老

保險金。已知2019年當地社會月平均工資

為2,060元，此后年增長率為3%,銀行

一年期存款年利率為3%,國家規定養老金

年收益率為3%。（58歲退休，養老金計發

月數為152個月）。假定李夫人的資金全部

為一年期的定期存款。

66.假設李夫人參加養老保險，至退休時點,

節稅累積收益額為（X

A.34,521元

B39,2617U

C.45,324元

D.34,254元

答案：B

解析:2,060x20%xl2x35%x

(1+3%)(2020-2019)X15=39,260.78

67.2021年1月李夫人養老金個人賬戶累

積額為(1

A.34,525元

B.34,454元

C.44,869元

D.32,321元

答案：C

解析：2,060x8%xl2x

(1+3%)(2020-2019)X15=44,869.46

68.假設李夫人從2021年1月開始領取養

老金。退休時個人賬戶積累額為44869.46

元指數化月平均工資為3。00元。則2022

年1月份領取的基本養老金為(1

A.911.27元

B.723.61元

C.835.42元

D.768.12元

答案：D

解析：(2,060x(1+3%)(2021-2019)

+3,000)/2x1544,

869.46/152=768.12

69.若李夫人退休時個人賬戶積累額為44,

869.46元,貝！12033年1月個人賬戶余額

為（1

A.2,362元

B.2f343元

C.4,532元

D.4,351元

答案：A

解析:44,869.46/152x(152-

(2033-2021)xl2)=2,361.55

70.李家退休時養金總需求為2,390,

445.23元。李夫人退休后領取的基本養老

保險金折現到退休時點為162,790.24元。

請問在其它情況不變的情況下，及不參加養

老保險相比，李家養老金總需求變化率為

A.6.81%

B.-6.81%

C.0

D.4%

答案：C

解析：養老金總需求不隨既得養老金的變化

而變化

根據以下資料回答71-74題。

李繼一家的消費由日常支出、醫療和旅游支

出三部分構成。2019年李繼一家日常支出

費用20,000元，醫藥和旅游費用都為4,

000元。按規定，李繼2020年1月年滿

60歲后退休。李繼對理財師提出的基本要

求是，退休后日常費用為現在的70%,醫

藥和旅游費用都為現在的150%。

71.如果不考慮費用變動率，李家退休第一

年的生活成本費用為（1

A.24,000元

B.26,000元

C.28,000元

D.30,000元

答案：B

解析:20,000x70%+4,000xl50%x

2=26,000

72.理財師預測的日常費用增長率為3%,

醫藥費用增長6%,旅游費用增長5%。那

么，李繼退休第一年的生活成本為（1

A.48,664元

B.45,641元

C.34,565元

D.34,532元

答案：A

解析:20,000x(1+3%)(2020-2019)

x70%+4f000x(1+6%)(2020-2019)