預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

成立預(yù)算管理委員會(huì)，作為專門履行預(yù)算管理職能的I決

策機(jī)構(gòu)。組長(zhǎng)：陳廣帥，副組長(zhǎng)：燕峰陳慶明。

預(yù)算管理委員會(huì)職能：

審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

確定單位預(yù)算管理的政策、措施和規(guī)定。

審定年度預(yù)算編制總體目的和總體規(guī)定。

研究審定單位預(yù)算草案，尤其是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分

派使用計(jì)劃。

協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

聽取預(yù)決算執(zhí)行狀況分析匯報(bào)，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析

會(huì)議，督促各執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改善預(yù)算執(zhí)行中

存在H勺問題。

審批預(yù)算追加調(diào)整方案。

審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)匯報(bào)

其他有關(guān)決策事項(xiàng)

3,預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人

組織領(lǐng)導(dǎo)，組員包括：唐濤張亞男趙峰。

4.預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)職能：

草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定

后，督促各有關(guān)部門和崗位貫徹預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

確定年度預(yù)算編制程序、措施和規(guī)定，報(bào)預(yù)算管理委員

會(huì)審定。

組織和指導(dǎo)各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)開展預(yù)算編制工

作。

匯總審核各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算提議數(shù)，

進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)

外報(bào)送同級(jí)財(cái)政局審批。

組織各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和工作計(jì)

劃對(duì)同級(jí)財(cái)政局下達(dá)的I預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行指標(biāo)分解、細(xì)化調(diào)

整。

將單位按照法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指

標(biāo)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，下達(dá)至各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)

構(gòu)。

跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行狀況，向預(yù)算管理

委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析匯報(bào)。

匯總審核各預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交H勺預(yù)算追加調(diào)

整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。

編制單位決算匯報(bào)和有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)匯報(bào)，開展決算分析

工作，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后對(duì)外報(bào)送同級(jí)財(cái)政局審

批。

做好其他有關(guān)工作。

5.預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能：

提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的

工作計(jì)劃提出預(yù)算提議數(shù)。

按照預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)的規(guī)定及本部門或本崗位

的工作計(jì)劃對(duì)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，貫徹到本部門的

詳細(xì)工作及有關(guān)崗位。

嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。

根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)

務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)。

配合預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)做好預(yù)算日勺綜合平衡和執(zhí)

行監(jiān)控，及時(shí)按規(guī)定處理本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的

問題。

執(zhí)行其他有關(guān)任務(wù)。

6.歸口管理部門的（重要職責(zé)：

負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)日勺預(yù)算基礎(chǔ)資料、有

關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算提議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

負(fù)責(zé)歸口審核有關(guān)業(yè)務(wù)部門提交口勺預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)

算追加調(diào)整申請(qǐng)。

對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤和分析。

開展其他有關(guān)工作。

7.預(yù)算管理工作不相容崗位包括：預(yù)算編制與預(yù)算審

批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)。

8.各業(yè)務(wù)部門必須參與單位的預(yù)算編制，并互相溝通協(xié)

調(diào)（明確各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算編制中H勺職能，貫徹各業(yè)務(wù)部門

H勺預(yù)算編制責(zé)任）

9,預(yù)算編制要遵照“二上二下”日勺程序和時(shí)間規(guī)定。

10.預(yù)算編制要符合人員定額、實(shí)物定額等原則。

11.預(yù)算編制要符合嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”等行政經(jīng)費(fèi)

支出的政策規(guī)定。

12.預(yù)算編制要符合完善績(jī)效評(píng)價(jià)管理體系的政策規(guī)

定。部門申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，要按規(guī)定申報(bào)績(jī)效目日勺。

13.預(yù)算各部門之間要每季度對(duì)與預(yù)算編制有關(guān)的基礎(chǔ)

數(shù)據(jù)和重要信息進(jìn)行一次溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

14.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)下一年度的工作計(jì)劃，按照一定的

措施對(duì)支出需求進(jìn)行合理測(cè)算，確認(rèn)完畢各項(xiàng)工作所需的有

關(guān)基本支出和項(xiàng)目支出，提出本部門或本崗位的支出需求；

在同級(jí)財(cái)政局下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，各業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門的預(yù)

算控制數(shù)作深入分解、細(xì)化，根據(jù)工作計(jì)劃對(duì)詳細(xì)工作安排

進(jìn)行對(duì)應(yīng)日勺資源配置。

15.各部門提交的預(yù)算提議數(shù)在提交預(yù)算管理委員會(huì)審

定之前，要通過(guò)歸口管理部門和財(cái)務(wù)科日勺審核。

14.歸口管理部門重要對(duì)歸口管理范圍內(nèi)日勺業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)

行合理性審核，包括根據(jù)業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃對(duì)其詳細(xì)工作

安排和資金額度的合理性進(jìn)行審核。

15.財(cái)務(wù)科重要對(duì)預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行合規(guī)性審核，包括審

核業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算提議數(shù)的測(cè)算與否符合規(guī)定的原則，預(yù)算

安排與否符合國(guó)家的政策規(guī)定。

16.建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目和大宗物資采購(gòu)

等專業(yè)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家規(guī)定進(jìn)行對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的I

目日勺、方案的可行性、計(jì)劃日勺科學(xué)性以及金額日勺合理性進(jìn)行

綜合立項(xiàng)評(píng)審。對(duì)必須指定專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)審的，要按規(guī)定由專

業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)審；對(duì)可以自行評(píng)審日勺，可以成立評(píng)審小組自行組

織評(píng)審，或委托外部專家或機(jī)構(gòu)等第三方進(jìn)行評(píng)審。

17.財(cái)務(wù)科根據(jù)同級(jí)財(cái)政局按照法定程序批復(fù)的預(yù)算和

單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的

預(yù)算額度、支出方向和支出原則，在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解,

經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，完畢單位內(nèi)部

的資源配置，將預(yù)算指標(biāo)直接貫徹到業(yè)務(wù)活動(dòng)日勺各個(gè)環(huán)節(jié)及

有關(guān)崗位，并為各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行制定有關(guān)的預(yù)算執(zhí)行

規(guī)則。

18.預(yù)算編制流程圖和流程節(jié)點(diǎn)：

預(yù)算編報(bào)子流程

IX預(yù)

算

編

制

入

預(yù)

算

審

核

?預(yù)算編報(bào)子流程節(jié)點(diǎn)闡明

■B1：根據(jù)財(cái)政局下發(fā)的編制預(yù)算的告知，召開預(yù)算編制

工作會(huì)，將財(cái)政局下發(fā)的I告知及有關(guān)數(shù)據(jù)下發(fā)給各業(yè)務(wù)

部門；

?A1：各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)

行狀況和下一年度日勺工作計(jì)劃、資產(chǎn)配置狀況，提出預(yù)

算提議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和績(jī)效目日勺等材料，報(bào)

送財(cái)務(wù)科；

?B2：財(cái)務(wù)科對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交時(shí)預(yù)算提議數(shù)及申報(bào)材料

進(jìn)行預(yù)審，匯總形成預(yù)算單位預(yù)算提議數(shù)；財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)

人對(duì)預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行審核，保證無(wú)誤后上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審

議；

?C2：預(yù)算管理委員會(huì)審定單位預(yù)算提議數(shù)；

?D2：財(cái)政局審核提交的預(yù)算提議數(shù)，根據(jù)財(cái)政資金安排,

及時(shí)下達(dá)資金控制數(shù)。

預(yù)算分解子流程

k

業(yè)務(wù)單位A財(cái)務(wù)部門B單位領(lǐng)導(dǎo)班子c單位預(yù)算管理委員財(cái)政部門E

財(cái)

金D

政

下工開始3

達(dá)

控1

制下達(dá)控制數(shù)

2S

內(nèi)

部控制數(shù)分解細(xì)

控

制化

數(shù)

下

達(dá)

一

要

內(nèi)

部

細(xì)

化

?

人

預(yù)算指標(biāo)下宅—

年達(dá)一■s■

度■年度頸目下達(dá)1

預(yù)r11

算

批

復(fù)

Si

?預(yù)算分解子流程節(jié)點(diǎn)闡明：

?E1：財(cái)政局下達(dá)控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點(diǎn)；

?B2：財(cái)務(wù)科預(yù)算管理人員在控制數(shù)基礎(chǔ)上，分解、細(xì)化

預(yù)算控制數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，形成對(duì)各業(yè)

務(wù)部門控制數(shù)；

?C2：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)下達(dá)各業(yè)務(wù)部門日勺控制數(shù)方案進(jìn)行

審核、審批;

?A3：各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化調(diào)整，

形成本部門預(yù)算草案；

?B3：預(yù)算管理人員收到各業(yè)務(wù)部門預(yù)算草案后，進(jìn)行綜

合平衡，形成本單位預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核；

財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核預(yù)算管理人員匯總形成的本單位預(yù)

算草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審批；

?C3：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)班子審核本單位預(yù)算草案，提交單位預(yù)算

管理委員會(huì)表決；

?D3：?jiǎn)挝活A(yù)算管理委員會(huì)表決通過(guò)單位預(yù)算草案，然后

報(bào)財(cái)政局審批；

?E3：財(cái)政局根據(jù)規(guī)定程序?qū)徟鲉挝簧蠄?bào)的預(yù)算草案;

?E4：財(cái)政局將批復(fù)后日勺正式預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行。

預(yù)算審批下達(dá)子流程

業(yè)務(wù)部門A財(cái)務(wù)部OB單位領(lǐng)導(dǎo)班子C單位預(yù)算管理委員會(huì)D

1S

指

標(biāo)

細(xì)

化

分

解

2S

預(yù)

篁

指

標(biāo)

下

達(dá)

?預(yù)算審批下達(dá)流程節(jié)點(diǎn)闡明：

?B1：財(cái)務(wù)科預(yù)算管理人員將財(cái)政下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解、細(xì)

化，經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核通過(guò)，形成各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算

指標(biāo)；

?C1：將預(yù)算指標(biāo)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審批；

?D1：領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)單位預(yù)算管理委員會(huì)決策通過(guò),

以明確各部門權(quán)利義務(wù)；

■B2：財(cái)務(wù)科根據(jù)單位預(yù)算管理委員會(huì)決策，下達(dá)各部門

年度預(yù)算指標(biāo);

?A2：各業(yè)務(wù)部門收到正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃

日勺編制，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

19.規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整：

（1）當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化、國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力

日勺重大自然災(zāi)害的出現(xiàn)、發(fā)生公共緊急事件時(shí)，預(yù)算編制的I

根據(jù)發(fā)生變化并影響到預(yù)算執(zhí)行時(shí)，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

（2）預(yù)算調(diào)整由各業(yè)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)闡明

調(diào)整頓由、提議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及預(yù)算調(diào)整

所帶來(lái)的影響。

（3）財(cái)務(wù)科和歸口管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算

調(diào)整申請(qǐng)匯報(bào)進(jìn)行審核。

（4）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)審核后的預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。

（5）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)或調(diào)整金

額日勺不一樣按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)送主管部門、財(cái)政局審核審

批立案或?qū)徟?/p>

（6）下達(dá)有關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。

20.預(yù)算追加調(diào)整流程圖：

預(yù)算追加調(diào)整子流程

財(cái)務(wù)部門B財(cái)政部門D

I

人

預(yù)

算

追

調(diào)

申

清

2、

調(diào)下達(dá)予頁(yè)算追加調(diào)整

整數(shù)

?A1：業(yè)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行中碰到特殊緊急狀況，在預(yù)算局

限性的狀況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，提出預(yù)算

追加調(diào)整申請(qǐng)；

?B1：財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批日勺預(yù)算追

加調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具

審核意見，交單位預(yù)算管理委員會(huì)審批；

■C1：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)科出具H勺審核意見，在財(cái)政

批復(fù)范圍內(nèi)，審批預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng);

?Cl：預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位預(yù)算管理委員會(huì)指示或同意

后，如需上報(bào)財(cái)政局追加，按規(guī)定上報(bào)財(cái)政局審批；

?B2：財(cái)務(wù)科在收到對(duì)業(yè)務(wù)部門預(yù)算追加調(diào)整申請(qǐng)日勺批復(fù)后,

根據(jù)批復(fù)辦理業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)預(yù)算日勺追加工作，同步將批復(fù)

下達(dá)業(yè)務(wù)部門；

■A3：業(yè)務(wù)部門收到財(cái)務(wù)科下達(dá)的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，根

據(jù)批復(fù)組織實(shí)行對(duì)應(yīng)日勺預(yù)算執(zhí)行工作。

21.對(duì)各業(yè)務(wù)部門明確預(yù)算執(zhí)行方式。包括預(yù)算直接執(zhí)行、

依申請(qǐng)執(zhí)行、政府采購(gòu)執(zhí)行。

22.對(duì)于業(yè)務(wù)內(nèi)容和支出金額都比較明確或有規(guī)律可循W、J支

出事項(xiàng)，可一次性下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的同步限定

業(yè)務(wù)工作的支出原則和方向。

23.對(duì)于支出總額明確但詳細(xì)內(nèi)容需伴隨工作開展才能深入

明確日勺業(yè)務(wù)事項(xiàng)，可以先下達(dá)預(yù)算總額度，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中履

行執(zhí)行申請(qǐng)與審批程序，也可以分批下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

24.對(duì)依申請(qǐng)執(zhí)行的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，有關(guān)業(yè)務(wù)部門必須在明確

的預(yù)算指標(biāo)下提出執(zhí)行申請(qǐng)，未經(jīng)預(yù)算指標(biāo)申請(qǐng)并通過(guò)審批日勺，

不得提出執(zhí)行申請(qǐng)。

25.對(duì)依申請(qǐng)執(zhí)行的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)額度超過(guò)本

業(yè)務(wù)部門或本崗位可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)首先按照程序

辦理預(yù)算追加調(diào)整，增長(zhǎng)可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)后，再提出預(yù)算執(zhí)行申

請(qǐng)。

26.預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)?zhí)岢龊螅蓺w口管理部門和財(cái)務(wù)科進(jìn)行

（1）業(yè)務(wù)部門日勺執(zhí)行申請(qǐng)與否與其預(yù)算指標(biāo)、工作計(jì)劃一

一對(duì)應(yīng)。

（2）與否按照規(guī)定提交對(duì)應(yīng)的文獻(xiàn)和單據(jù)。

（3）與否按照規(guī)定日勺支出原則和支出方向提出申請(qǐng)，與否

符合單位內(nèi)部管理制度的有關(guān)規(guī)定。

27.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行審批控制。在業(yè)務(wù)事項(xiàng)的行為發(fā)生之前，

應(yīng)當(dāng)通過(guò)合適的審批。

28.財(cái)務(wù)科和歸口管理部門每月月末與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝

通，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息和其他有關(guān)資料對(duì)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)

行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中H勺偏差。

29.財(cái)務(wù)科和歸口管理部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)、對(duì)

外投資等重大預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)親密跟蹤其實(shí)行進(jìn)度和完畢狀況。

30.財(cái)務(wù)科每月月初通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行狀況。

31.預(yù)算管理委員會(huì)每月月初召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，審議

預(yù)算執(zhí)行階段性匯報(bào)，研究處理預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改

善措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

32.預(yù)算執(zhí)行流程圖：

（1）預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程

預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)子流程

業(yè)務(wù)部門A業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)B財(cái)務(wù)部門C財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)D

人

臺(tái)

開

技

算不

否

主

執(zhí)

申

要

行

一

“

申

請(qǐng)

提出執(zhí)行申

清

預(yù)

算

執(zhí)

行

資金支付管理采購(gòu)管理流程

?預(yù)算執(zhí)行子流程節(jié)點(diǎn)闡明：

?A1：部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行

并直接進(jìn)入借款報(bào)銷環(huán)節(jié)，可以不申請(qǐng)預(yù)算指標(biāo)，其他

業(yè)務(wù)需進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)環(huán)節(jié)；

?B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審批；

?C1：財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行審核，超過(guò)權(quán)限需要由單

位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批;

?預(yù)算執(zhí)行子流程節(jié)點(diǎn)闡明:

?Al：部分業(yè)務(wù)由有關(guān)制度規(guī)定可以由業(yè)務(wù)部門直接執(zhí)行

并直接進(jìn)入借款報(bào)銷環(huán)節(jié)，可以不申請(qǐng)預(yù)算指標(biāo)，其他

業(yè)務(wù)需進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)環(huán)節(jié)；

?B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)可行性進(jìn)行審批；

?C1：財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行審核，超過(guò)權(quán)限需要由單

位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批;

?資金支付子流程節(jié)點(diǎn)闡明：

?A1：業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)按照預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)成果執(zhí)行，對(duì)于按

規(guī)定需要辦理借款日勺，部門經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的

批復(fù)，填寫《借款審批單》或《領(lǐng)用支票審批單》，并

按《經(jīng)費(fèi)支出管理措施》的規(guī)定，附上借款事項(xiàng)有關(guān)的

審批單據(jù)，提出借款申請(qǐng)。

?B1：借款審批崗對(duì)《借款審批單》或《領(lǐng)用支票審批單》

進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)按不一樣

的審批權(quán)限審批后交出納辦理借款；

?D1：出納根據(jù)已審核和審批的《借款審批單》或《領(lǐng)用

支票審批單》辦理借款；

?A2：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人嚴(yán)格按照批復(fù)成果執(zhí)行，完畢后整

頓票據(jù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批單》，提出報(bào)銷申請(qǐng)；

?C2：報(bào)銷審批崗根據(jù)支出細(xì)則對(duì)《費(fèi)用報(bào)銷審批單》及

有關(guān)附件進(jìn)行審核，并指定資金賬戶，審核無(wú)誤后，經(jīng)

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者分管領(lǐng)導(dǎo)按不一樣的I審批權(quán)限審批后

交出納；

?D2：?jiǎn)挝怀黾{對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核；

?D3：?jiǎn)挝怀黾{按照審核成果進(jìn)行付款，將單據(jù)交會(huì)計(jì)人

員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。

?33.財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置決算報(bào)表的編制崗位、審核崗

位和分析崗位。

?34.每年11月份對(duì)有關(guān)工作人員進(jìn)行決算工作培訓(xùn)。

?35.財(cái)務(wù)科每季度與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，保證有關(guān)工作

人員及時(shí)了處理算報(bào)表的編制規(guī)定和全面掌握決算報(bào)

表編制所需有關(guān)資料。

?36.財(cái)務(wù)科對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，要對(duì)憑證錄入進(jìn)

行仔細(xì)復(fù)核，做好與業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)查對(duì)工作和單位與

財(cái)政局的對(duì)賬工作。

?37.每年對(duì)決算報(bào)表日勺編制、審核和分析進(jìn)行分析，總

結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善工作程序。

-38.有關(guān)工作人員嚴(yán)格按照財(cái)政局規(guī)定的格式、內(nèi)容和

時(shí)限編制決算報(bào)表。

?39.決算報(bào)表編制完畢后山專人進(jìn)行審核。

?40.審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核：

?（1）決算報(bào)表的內(nèi)容與否完整，有無(wú)缺表、少表，少

填、漏填指標(biāo)等問題；

?（2）決算報(bào)表數(shù)據(jù)與否真實(shí)、精確，與會(huì)計(jì)賬簿日勺有

關(guān)數(shù)據(jù)與否一致，與財(cái)政局和單位內(nèi)部各部門提供的時(shí)

對(duì)賬數(shù)據(jù)與否相符；

?（3）計(jì)算與否對(duì)的，決算報(bào)表數(shù)據(jù)與否符合報(bào)表問、

報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間口勺邏輯關(guān)系，決算報(bào)表數(shù)據(jù)的計(jì)算與否

對(duì)嘰

?41.審核人員在審核工作完畢后，要簽字確認(rèn)。

?42.加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析和運(yùn)用

?決算數(shù)據(jù)分析流程包括：

?（1）搜集數(shù)據(jù)資料

?（2）確定差異