中國再生資源開發(fā)有限公司

2013年度預算指導手冊

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2013/08/31V2013SophiaDraft

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目前版本Version3.0

作者Sophia日期:01/08/2013

審核狀態(tài)

審核人XiaoXD日期：

02/08/2013

批準人日期：

技術(shù)審核

審核人日期：

批準人日期：

手冊書目

1預算啟動會議..........................................................5

2公司將來5年發(fā)展規(guī)劃.......................................................................5

4預算進度支配..........................................................6

5主要預算假設(shè)和前提...........................................................................7

5.1預算年度....................................................7

5.2預算范圍....................................................7

5.3預算工具....................................................7

5.4幣種/匯率/通貨膨脹率........................................7

5.5銷售價格與選購...........................................價格

錯誤!未定義書簽。

5.6人員和工資費用假設(shè)..........................................7

5.7上線與下線產(chǎn)品..............................................7

5.8預料市場平均增長率..........................................8

5.9預料稅率....................................................8

6銷售政策和標準產(chǎn)品價格表..............................................9

6.1銷售政策...................................................9

6.2標準產(chǎn)品價格表..............................................9

7預算運用的費用會計科目和說明........................................10

8預算產(chǎn)品線和產(chǎn)品范圍.................................................11

9預算成本中心.........................................................11

10費用分攤原則........................................................11

11史^的打............................11

12預算模板格式和填報說明.............................................12

13預算相關(guān)表格清單和負責人...........................................12

14銷售收入預算...................................................12

15材料成本預算...................................................12

16人工和制造費用預算.............................................13

17人員預算(HeadCountBudget)......................................................................13

18人員費用預算(PersonalExpenseBudget)..............................................13

20IT費用預算......................................................14

21和公用算.................?????????????????????????????????????????????????????????14

22資本性支出預算.................................................15

23折舊預算.......................................................15

24保修費/銷售返利/存貨損失打算和其他干脆成本預算.................15

25預算損益表編制程序.............................................16

26預算資產(chǎn)負債表編制程序............................錯誤!未定義書簽。

27預算現(xiàn)金流量表編制程序............................錯誤!未定義書簽。

28主預算源文件匯總路途圖..........................................16

30預算結(jié)果數(shù)據(jù)查詢工具...........................................16

31預算匯報會內(nèi)容大綱.............................................17

32預算執(zhí)行狀況報告.................................錯誤!未定義書簽。

33預算指標考核方法

本手冊目的是為規(guī)范中再生有限公司（以下簡稱中再生）2013年度預算工作而

編制，是預算工作的最重要參考依據(jù)。

中再生的2013年預算工作屬于公司中期經(jīng)營支配的重要組成部分，2013年度

預算的主要作用是：

＞制訂2013年公司經(jīng)營目標

＞明確各部門為完成經(jīng)營目標可用的資源

＞預算是2013年行動支配的主要依據(jù)

＞財務(wù)部門將依據(jù)預算做好資金支配

2

中再生定于2012年8月15日由總經(jīng)理***先生主持招開預算啟動會議，會

議由各一級部門經(jīng)理和財務(wù)部預算協(xié)調(diào)員參與。會議將明確201年度預算工作

的主要分工和工作進度，并提出主要預算指標目標。會議確定了2013年預算

工作委員會成員，委員會由總經(jīng)理領(lǐng)導，各業(yè)務(wù)部經(jīng)理和各支持部門經(jīng)理為委

員和部門協(xié)調(diào)人，財務(wù)部會計主管為預算總協(xié)調(diào)人和預算進度跟蹤人，預算總

協(xié)調(diào)人對總體預算進度和質(zhì)量負責，并在部門預算提報后組織全公司的預算匯

總和審核。

3

2012年7月15日前，由公司總經(jīng)理組織各部門制訂更新將來5年發(fā)展規(guī)劃，

報董事會通過。規(guī)劃中的2013年主要數(shù)字指標，作為公司2013年年度預算

的主要依據(jù)。

圖表1公司將來5年支配一銷售額

4

部門角色與分工

董事會預算批準

總經(jīng)理預算目標確定和預算批準

銷售部銷售預料

工廠經(jīng)理制造預算

部門經(jīng)理部門人員/費用預算和資本支出預算

行政部設(shè)施和公共費用預算

信息系統(tǒng)部IT費用預算

人事部工資福利預算

財務(wù)部歷史數(shù)據(jù)/預算模板/預算協(xié)調(diào)/預算匯總/預算審核/主預算

報表

5

本次年度預算分為三個階段：

第一階段：數(shù)據(jù)打算

其次階段：主預算報告匯總

第三階段：審核批準

關(guān)于每個階段每個明細預算事項的進度和負責人，請詳見附表:

圖表2預算進度支配表

6

本次預算涉和2013年度預算和2012年度最新預料，最終的預算審核和匯報

將比較2013年度預算和2012年最新預料。

損益預算以事業(yè)部為單位，分產(chǎn)品進行，最小預算時間單位為季度，即全部預

算都要細分至|J2013Q1,2013Q2,2013Q3,2013Q4o

預算以電子表格（EXCEL）的形式編制和匯總，模板的發(fā)放和預算報送以電子

郵件方式進行。

預算幣種為人民幣，與主要外幣的預算匯率為:

1USD=6.3RMB

1EUR=1ORMB

預算2013年通貨膨脹率為3.5%

全部業(yè)務(wù)部的人員數(shù)增長低于收入增長率，工資費用增長8%。

6.6

以下為研發(fā)部預料的2013年上線與下線的新產(chǎn)品清單:

產(chǎn)品上線/下線時間

移動多媒體上線2012.3.1

多媒體電視下線2012.9.30

依據(jù)行業(yè)探討報告，預料2013年手機電視市場平均增長率為15%o

增值稅率為17%,營業(yè)稅率為5%,企業(yè)所得稅稅率為25%。

7

7.1

2013年銷售政策詳見以下。

1.中再生渠道分銷商協(xié)議范本

2,中再生銷售渠道發(fā)展戰(zhàn)略

3.銷售渠道的區(qū)域劃分和所轄省份

4.成為重點渠道分銷商的條件

5,成為一般分銷商的條件

6.銷售渠道選購價格

7,付款條件和賒銷額度

8.銷售渠道年度發(fā)貨指標和年終嘉獎?wù)?/p>

9.市場推廣費用管理

10.一般銷售管理

11.重大項目管理

12.申請?zhí)貏e價格的流程

13.重點客戶管理

14.銷售渠道專業(yè)會議

15.技術(shù)講座/培訓收費標準和申請流程

16.產(chǎn)品保修須知

17.產(chǎn)品服務(wù)網(wǎng)絡(luò)

7.2

標準產(chǎn)品的價格實行標準價格基礎(chǔ)上的折扣政策，對不同的渠道和終端客戶賜

予不同的折扣水平，詳細政策見銷售政策部分。

圖表3產(chǎn)品標準價格清單2013

8

為統(tǒng)一規(guī)范預算會計科目，特制定以下科目說明:

科目編碼規(guī)則：42********

分類狀況如下：

4200000101至4200000199公司雇傭員工必需支出的人工費用

4200000201至4200000299培訓費用

4200000301至4200000399差旅費

4200000401至4200000499業(yè)務(wù)款待費

4200000501至4200000599干脆成本

4200000601至4200000699銷售與市場類費用

4200000701至4200000799辦公類費用

4200000801至4200000899支付給外部機構(gòu)的費用

4200000901至4200000999維護修理與低值易耗品消耗

4200001001至4200001099租賃類費用

4200001101至4200001199保險類費用

4200001201至4200001299其他稅費

詳細明細科目說明見所附文件

圖表4預算會計科目說明

公司的產(chǎn)品線管理以業(yè)務(wù)部(BusinessUnit)為單位，每個業(yè)務(wù)部負責的產(chǎn)品

組和產(chǎn)品如下：

業(yè)務(wù)部負責人產(chǎn)品組產(chǎn)

品

手機電視張三豐手機電視一代掌上手機

電視

手機電視張三豐手機電視一代智能型手

機電視

移動多媒體李四軍公交電視一般公交電視

10

全部費用預算以成本中心為單位，每個成本中心的負責人對預算費用負責，以

下是成本中心清單：

圖表5預算成本中心清單

11

全部公共費用包括公共的銷售費用、管理費用、基礎(chǔ)設(shè)施費用和IT費用都要按

合理原則安排至與產(chǎn)品線干脆相關(guān)的成本中心，2013年費用分攤原則詳見附

表。

圖表6費用分攤原則

12

財務(wù)部會計主管負責財務(wù)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)打算工作，包括2012年1—6月銷售實

際完成狀況，成本中心費用匯總，分產(chǎn)品損益狀況，2012年資本支出執(zhí)行狀

況。人事部供應截止6月底的人員狀況。

13

每個事業(yè)部總經(jīng)理負責填報四個標準預算表格:

人員預算

訂單量和收入預算

所屬部門費用預算

固定資產(chǎn)開支預算

14

預算的模板表格由財務(wù)部會計主管負責設(shè)計并和時發(fā)到各部門經(jīng)理填報，填報

人對原始填報的精確性負責。

圖表7預算工作表清單和相關(guān)責任人

15

銷售收入按產(chǎn)品、銷售渠道（客戶）、區(qū)域、分月份、季度進行，詳細預算樣

例見下表。

圖表8銷售收入預算模板和匯總分析

16

2013年產(chǎn)品材料成本的計算依據(jù)是預料百分比法，即以2012年平均材料成本

占銷售收入的百分比，綜合考慮產(chǎn)品銷售價格下降因素和材料選購成本下降

因素，確定2013年材料成本占產(chǎn)品銷售收入的百分比。分產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售價

格下降預料由市場部供應，分產(chǎn)品的材料選購成本下降預料由選購部

供應，詳細模板和樣表見所附文件。依據(jù)此方法對2013年材料成本百分比測

算過程見同一附件。

圖表9材料成本預算

7

成本會計負責依據(jù)2013年預算生產(chǎn)實力、生產(chǎn)人工預算、生產(chǎn)制造費用預

算，計算單位工時和制造費用。在此基礎(chǔ)上做出單位產(chǎn)品成本預算。預算的單

位成本計算表樣表詳見附件。

圖表10單位成本計算單

18

人員預算是部門預算的基礎(chǔ)，本預算由各部門經(jīng)理負責，原則上人員增加不超

過銷售收入增長百分比，由人事部負責供應截止2012年7月的數(shù)據(jù)和填報模

板。

圖表11人員預算

19

人員費用預算由人事部負責，須要按季度按成本中心和預算的2013的人員狀

況供應以下項目的預算：

工資

獎金

日常福利

養(yǎng)老保險

醫(yī)療保險

失業(yè)保險

生育保險

補充醫(yī)療保險

教化經(jīng)費

工會經(jīng)費

住房公積

檔案管理費

20

部門費用分為可控費用和不行控費用兩個部分，部門經(jīng)理負責填報可控部分

（運營費用和特別費用部分為可控費用，人員費用、折舊費用和分攤費用為不

行控費用），2013年的預算分季度填報，財務(wù)部門已將2012年1—6月的實

際狀況列示，在填報2013年預算前，部門經(jīng)理負責對2012年下半年的費用

進行預料，在此基礎(chǔ)上得到2012年全年預算部門費用，此費用用于檢查核對

2012年預算的相對合理性，原則上全部費用在2012年全年預料數(shù)字的基礎(chǔ)上

2013年預算增長不超過銷售收入增長的比率。部門費用預算的模板詳見附件，

關(guān)于預算會計科目的說明請見“預算科目說明”。

圖表12部門費用預算模板

21

IT預算由信息系統(tǒng)部經(jīng)理負責，須要按季度供應以下項目的預算：

電腦設(shè)備折舊費

計算機軟件運用費

IT設(shè)備維護修理費

部門人員相關(guān)費用

寬帶電信費用

電腦備件費

公司網(wǎng)站維護費

IT相關(guān)費用做來一個費用整體向受益成本中心安排，安排的原則是各部門的計

算機臺數(shù)。

22

行政經(jīng)理負責全部公共設(shè)施費用預算內(nèi)容和相關(guān)的安排原則如下:

費用項目安排原則

電費占地面積

蒸汽費占地面積

水費人頭數(shù)

房租占地面積

物業(yè)費占地面積

班車費人頭數(shù)

電話費人頭數(shù)

快遞費人頭數(shù)

修理費人頭數(shù)

保潔費人頭數(shù)

保安費人頭數(shù)

辦公用品費人頭數(shù)

租花費人頭數(shù)

23

資本性支出指單位價值在2000元以上，運用年限一年以上的資產(chǎn)支出。本項

支出分成本中心填報，由部門經(jīng)理負責，詳細格式和填報要求詳見附件。

圖表13資本性支出預算

24

折舊費用預算按現(xiàn)有固定資產(chǎn)2013年預料折舊和2013年新增固定資產(chǎn)預料

折舊分別計算。詳細計算方法詳見附件。

圖表142013年折舊預算方法

25

與產(chǎn)品相關(guān)的重要干脆成本分產(chǎn)品單獨預算，不進成本中心。各項成本預算的

方法如下：

費用項目預算依據(jù)預算比率預算金額

保修費銷售收入5%

銷售返利銷售收入3.5%

存貨損失存貨金額L5%

壞帳損失應收帳款余額1%

26

預算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表的格式見附件模板，財務(wù)主管負責對超

過10%的差異進行說明分析。

圖表15主預算報表

27

為保證源文件與主預算文件和一樣性和精確性，由財務(wù)部會計主管負責繪制主

預算文件匯總路途圖詳見附表。

圖表16文件匯總路途清單

28

正確性檢查清單是為確保預算匯總和計算過程的正確性而設(shè)立的檢查核對清

單，它將每一預算重要項目的源文件數(shù)據(jù)與主預算文件的匯總引用結(jié)果進行比

較核對，從而發(fā)覺差異，削除差異，從而確保預算計算和匯總過程的正確性。

2013年預算正確性檢查清單詳見附表。

圖表17預算結(jié)果檢查核對清單

29

最終的分業(yè)務(wù)部的預算結(jié)果KPI數(shù)字形成一個EXCEL數(shù)據(jù)表，由財務(wù)部開發(fā)

預算結(jié)果查詢工具，供管理層分業(yè)務(wù)部分期間審核查詢預算運用。本工具可以

將預算結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)同時呈現(xiàn)，詳細方法詳見附表。

圖表18預算關(guān)鍵指標查詢工具

30

每個業(yè)務(wù)部的經(jīng)理都要在公司管理睬上向總經(jīng)理陳述2013年預算的合理性和

詳細行動支配，匯報內(nèi)容大綱詳見附件。

圖表19預算匯報材料

31

營運費用和推廣費用實行與銷售額掛鉤的比例法進行限制，2013年費用限制模

板詳見附表。

圖表20部門費用預算限制模板

圖表書目

圖表1公司將來5年支配一銷售額..................................................................................5

圖表2預算進度支配表..............................................6

圖表3產(chǎn)品標準價格清單2013................................9

圖表4預算會計科目說明......................................