銀行業專業人員職業資格中級公司信貸

（客戶分析與信用評級）模擬試卷2

一、單項選擇題（本題共15題，每題1.0分，共15

分。）

1、資產負債率和利息保障倍數均屬于（）。［2016年6月真題］

A、盈利比率

B、資產比率

C、杠桿比率

D、負債比率

標準答案：C

知識點解析：杠桿比率通過比較借人資金和所有者權益來評價借款人償還債務的能

力。杠桿比率一般包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比

率、利息保障倍數等。

2、以下關于信用評級，說法錯誤的是（）。［2015年10月真題］

A、外部評級是由專業評級機構提供，評級對象主要是大中型企業

B、內部評級是商業銀行根據內部數據和標準，對客戶風險進行的評價

C、商業銀行內部評級一般僅適用于對大中型企業客戶風險評價

D、國內公開市場發行債券的企業，一般都要求提供外部評級

標準答案：C

知識點解析：C項，商業銀行外部評級的評級對象主要是企業，尤其是大中型企

業。

3、在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，可以通過（）查閱借款人的不良記

錄，查看客戶過去有無花欠銀行貸款等事項。［2015年10月真題］

A、中國銀行業監督管理委員會客戶風險統計系統

B、中國人民銀行企業征信系統

C、中國銀行業協會企業征信系統

D、中國稅務總局企業納稅信用等級查詢系統

標準答案：B

知識點解析：在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，應分析借款人信譽這一

重要的非財務因素。其中，借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業征信系統”

查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

表6-3資產負債表（單位：萬元）

銀行存款300應付張款500

存貸1000每期借款1500

應收賬款700長期負債1000

固定資產3000所有者權益2000

資產5000負債及所有者權益5000

該企業的速動比率為（））：［2015年5月真題］

A、1

B、1.33

C、0.33

D、0.5

標準答案：D

知識點解析：速動比率是借款人速動資產與流動負債的比率。其計算公式為：速動

比率=速動資產/流動負債X100%,速動資產二流動資產一存貨一預付賬款一待攤費

用。因此，該企業的速動比率=（300+700）/（500+1500）=0.5。

5、某生產企業2013年末的速動比率為1.2,該企業流動資產包括存貨、待攤費

用、貨幣資金、交易性金融資產和應收賬款五個部分，其中應收賬款占整個企業流

動負債的比例為40%,該公司的現金比率為（）。［2014年11月真題］

A、70%

B、無法計算

C、60%

D、80%

標準答案：D

知識點解析：現金比率的計算公式為：現金比率=現金類資產/流動負債，其中現金

類資產是速動資產扣除應收賬款后的余額，乂知速動比率=速動資產/流動負債。因

此，現金比率=（速動資產一應收賬款）/流動負債=速動資產/流動負債一應收賬款/流

動負債二速動比率一應收賬款/流動負債=1.2—40%=80%o

6、某公司年初流動比率為2.2,速動比率為1.0：年末流動比率為2.5,速動

比率為0.8o在其他條件不變的情況下，下列各項中可以解釋年初與年末差異的

是（）。［2014年11月真題］

A、存貨增加，現金小幅減少

B、應收賬款的收回速度加快

C、相對于現金銷售，賒銷增加

D、應付賬款增加

標準答案：A

知識點解析：速動資產二流動資產一存貨一預付賬款一待攤費用。當存貨增加，現

金小幅減少時就會導致流動比率提高，速動比率降低。B項，企業收回應收賬款，

會使應收賬款減少，貨幣資金相應增加I,因而不會改變流動比率和速動比率；C

項，賒銷增加會使應收賬款增加，因而會提高流動比率和速動比率；D項，應付賬

款增加會使流動負債增加，導致流動比率和速動比率都減小。

7、商業銀行在對客戶供應階段分析中，錯誤的是（）。［2014年6月真題］

A、進貨渠道分析可以從四個方面著手：有無中間環節、供貨地區的遠近、運輸方

式、進貨資質的取得

B、客戶采購物品的質量主要取決于上游廠商的資質，知名供應商一般較為可靠

C、付款條件反映了客戶的市場地位，如果客戶通過預付款或現貨交易采購，說明

其資信較高

D、原材料價格除了受巾場供求影響外，還取決于進貨渠道、客戶關系等多方面因

索

標準答案：C

知識點解析：C項，付款條件主要取決于市場供求和商業信用兩個因素。如果貨品

供不應求或者買方資信不高，供貨商大多要求預付貨款或現貨交易；反之，供貨商

只接受銀行承兌匯票甚至商業承兌匯票。

8、一個企業有6年的歷史，其中前2年主要生產白酒，中間2年從事農副產品加

工，后2年從事對外貿易，且股權完全發生變更，銀行分析該客戶的品質時，（）。

［2014年6月真題］

A、因主營業務和股權變更較大，應給予大力支持

B、由于貿易行業利潤豐厚，應當給予適當支持

C、因主營業務和股權變更較大，應給予足夠警覺

D、由于該企業敢于創新突破，應給予大力支持

標準答案：C

知識點解析：在分析貸款客戶的品質時要注意客戶經營范圍特別是主營業務的演

變，對于頻繁改變經營業務的客戶應當警覺。

9、下列財務比率中，屬于效率比率指標的是（）。［2013年6月真題］

A、銷售利潤率

B、資產負債率

C、營業利潤率

D、總資產周轉率

標準答案：D

知識點解析：效率比率通過計算資產的周轉速度來反映管理部門控制和運用資產的

能力，進而估算經營過程中所需的資金量。效率比率指標主要包括總資產周轉率、

固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數等。AC兩項屬于盈利比率指

標；B項屬于償債能力比率指標。

10、（）是企'業經濟實力的重要標志，也是企業承擔信用風險的最終資源。［2013年

6月真題］

A、經營環境

B、還款能力

C、資本

D、品德

標準答案：C

知識點解析：5cs系統口，資本是指借款人的財務杠桿狀況及資本金情況，資本金

是經濟實力的重要標志，也是企業承擔信用風險的最終資源。財務杠桿高就意味著

資本金較少，債務負擔和違約概率也較高。

11、關于對上市客戶法人治理結構的分析，下列說法中正確的是（）。|2009年6月

真題］

A、信貸人員應對其股權結構是否合理、是否存在關鍵人控制、信息披露的實際質

量、是否存在家族決策等予以關注

B、在股權結構中，主要關注流通股的比重過高或等流通股過于集中問題

C、要考察客戶決策及運作是否以內部人或關鍵人為中心，內部人是否能夠輕易操

縱股東大會、董事會和監事會

D、對信息披露，主要應關注披露形式是否達到要求

標準答案：c

知識點詞析：A項，信貸人員無需關注家族決策，因為家族決策主要存在于民營客

戶中，上市客戶一般無此問題；B項，在股權結構分析中，應主要關注流通股的比

重低、非流通股過于集中的問題，因為此時公司可能為大股東操控，通過大顯異常

關聯交易侵害中小股東和債權人的利益；D項，在信息披露質量考察中，應關注信

息披露的實際質量。

12、關于對客戶生產經營管理狀況的分析，下列說法錯誤的是（）。

A、可從生產流程入手，通過供、產、銷三個方面分析客戶的經營狀況

B、可從客戶經營業績指標分析

C、供應階段應重點分析貨品質量和價格、進貨渠道、付款條件

D、生產階段的核心是生產，應重點對生產條件、效率進行分析

標準答案：D

知識點解析：D項，生產階段的核心是技術，包括生產什么、怎樣生產、以什么條

件生產等，信貸人員應當主要對生產技術水平、設備狀況、環保情況進行分析。

13、下列關于資金結構的理解，正確的是（）。

A、資金結構是指所有者權益占總資產的比例

B、客戶資金來源結構直接影響其償債能力，尤其是長期償債能力

C、客戶的資金結構可不與資產轉換周期相適應

D、客戶借人資金屬于長期資金

標準答案：B

知識點解析：A項，資金結構是指借款人的全部資金中負債和所有者權益所占的比

重及相互關系，不僅僅由所有者權益占總資產的比例。C項，客戶的資金結構應與

資產轉換周期相適應，資產轉換周期較短、轉換頻繁的客戶應搭配短期負債；資產

轉換周期長的客戶，融資需求更多的是穩定的長期資金，此時應搭配長期負債。D

項，客戶借入資金主要包括流動負債與長期負債，其中流動負債屬于短期資金，長

期負債屬于長期資金。

14、評估客戶未來現金流量是否充足和借款人償債能力的中心環節是（）。

A、行業分析

B、宏觀經濟分析

C、財務報表分析

D、借款人資產變現性

標準答案：C

知識點解析：銀行評估客戶木米現金流量是否充足和借款人償債能力的中心環節是

對客戶財務報表的分析。分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現金流量、資

產流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力。

15、影響違約損失率的公司因素主要是借款企業的（）。

A、償債能力

B、盈利能力

C、資產負債結構

D、資金結構

標準答案：C

知識點解析：影響違約殞失率的公司因素主要是借款企業的資產負債結構。該結構

一方面表現為企業的融資杠桿率，即總資產和總負債的比率，另一方面表現為企業

融資結構下清償優先性。同時，企業規模和企.業負債的大小對違約損失率也是有影

響的。

二、多項選擇題（本題共9題，每題上0分，共9分。）

16、關于償還能力，下列說法正確的有（）。［2016年6月真題］

標準答案：A,B,D

知識點解析：C項，企可營運能力越強，資產周轉速度就快，就能取得更多的收入

和利潤，盈利能力就強，就會有足夠的資金還本付息，那么其長期償債能力就強；

E項，企業營運資金為負值時，說明其是用流動負債支持部分長期資產。

17、下列關于信用評級定性和定量分析方法的說法，正確的有（）。［2015年5月真

題］

標準答案：A,C,D,E

知識點解析?：B項，定性分析法主要指專家判斷法，采用眾多專家組成的專家委員

會的綜合意見等措施，可以總結和凝練專家經驗。定量分析法主要包括各類違約概

率模型分析法。

18、財務指標分析中，存貨持有天數增多，說明客戶可能（）。［2014年11月真題］

標準答案：B,C,D

知識點解析：一般而言，存貨持有天數增多，說明客戶存貨采購過量，或是呆滯積

壓存貨比重較大，或是存貨采購價格上漲；而存貨持有天數減少，說明客戶可能耗

用量或銷量增加。

19、下列選項中，屬于流動負債的有（）。［2010年5月真題］

標準答案：B,D,E

知識點解析：流動負債是借款人在生產經營過程中應付給他人的資金，是借款人承

擔的應在一年或在一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬

款、預收賬款、應付工資、應交稅費、應付利潤、其他應付款和預提費用等。

20、客戶變更主營業務的主要情形有（）。

標準答案：A,B,C,D,E

知識點解析：客戶主營業務的演變主要有以下幾種情形：①行業轉換型，如由原

來側重貿易轉向實業；②產品轉換型，如由原來側重生產某種產品轉向生產另一

種產品；③技術轉換型，如由原來技術含量較低的行業或產品轉向技術含量較高

的行業或產品；④股權變更型，如由于股權變更，新股東注入新的資產和業先，

原客戶的主營業務隨之改變；⑤業務停頓型，如原客戶經營業務不善，因擁有物

業便放棄具體經營而改為出租物業等。

21、下列關于存貨周轉率及持有天數的說法，正確的有（）。

標準答案：B,C,D

知識點解析：A項，存貨持有天數增加，說明存貨周轉速度降低，資產利用效率下

降；E項，存貨持有天數：計算期天數/存貨周轉次數，因而，存貨周轉率與存貨

持有天數不是倒數關系。

22、下列指標中，直接關系到客戶未來償還債務的能力和水平的有（）。

標準答案：C,D

知識點解析：稅前利潤率和凈利潤率反映每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈

利潤。由于這兩個比率直接關系到客戶未來償還債務的能力和水平，因此，銀行應

特別重視這兩個比率。

23、客戶評級主標尺主要有哪些基本特征?（）

標準答案：A,B,C,E

知識點解析：D項，客戶不能過于集中在單個風險等級，每個風險等級的客戶數不

能超過總體客戶數的一定比例。

24、下列關于債項評級工作程序的說法，正確的是（）。

標準答案：C,D,E

知識點解析：A項，債項評級工作程序分為評級發起、評級認定、評級推翻和評級

更新，其中評級發起、評級認定和評級推翻屬于貸前程序，評級更新屬于貸后程

序；B項，貸前債項評級工作包括調查、初評、審查和審定等工作程序。

三、判斷題（本題共4題，每題7.0分，共4分。）

25、對銀行來說，借款人的負債比率越高越好。因為負債比率越高，說明客戶投資

者提供的無需還木付息的資金越多，客戶的債務負擔越輕，債權的保障程度越高，

風險就越小。（）［2015年10月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

知識點解析：資產負債率又稱負債比率，是客戶負債總額與資產總額的比率。對銀

行來講，借款人負債比率越低越好。因為負債比率越低，說明客戶投費者提供的無

須還本付息的資金越多，客戶的債務負擔越輕，債權的保障程度就高，風險也就越

小；反之，負債比率越高，說明負債在總資產中的比重越大，則表明借款人債務負

擔越重C

26、交易結構的好壞影響客戶評級，充足的擔保或高信用等級保證人擔保，一般會

有助于改善客戶評級等級。（）［2015年5月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：A

知識點解析：交易結構的好壞影響客戶評級，充足的擔保一般會改善評級等級，特

別當擔保是現金或容易變現的資產（如國債）時。保證一般也會提高評級，但不會超

過對擔保人作為借款人時的評級。

27、各項資產的周轉率都應運用銷售收入計算。（）［2013年6月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

知識點解析：存貨周轉率是一定時期內借款人銷貨成本與平均存貨余額的比率；應

收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標，它是一定時期內賒銷收入凈額與應

收賬款平均余額的比率。

28、一般來說，客戶所經營的行業分散有利于分散風險，商業銀行應優先給予信

貸。（）［2010年5月真題］

A、正確

B、錯誤

標準答案：B

知識點解析：信貸人員要注意客戶經營的諸多業務之間是否存在關聯性，對于所經

營的行業分散、主營業務不突出的客戶應警覺。

四、綜合題（本題共7題，每題分，共7分。）

G公司擁有總資產2000萬元，總負債1200萬元。總資產中，流動資產1300萬

元，現金類資產200萬元，無形與遞延資產150萬元，存貨800萬元，預付賬款與

待攤費用200萬元。總負債中，流動負債500萬元，若20xx年度該企業實現總利

潤400萬元，發生利息費用20萬元，適用稅率為25%。根據以上資料，回答下列

問題。

29、G公司