2025年稅務師考試稅法一核心考點模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人范圍的是（）。A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產C.提供應稅勞務D.銷售不動產3.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.13%B.9%C.6%D.0%4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的開具條件的是（）。A.專用發(fā)票應當按下列要求開具：項目齊全，與實際交易相符B.專用發(fā)票應當按下列要求開具：字跡清楚，不得壓線、錯格C.專用發(fā)票應當按下列要求開具：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.專用發(fā)票應當按下列要求開具：不得開具作廢發(fā)票5.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票管理要求的是（）。A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制C.專用發(fā)票實行統(tǒng)一領購、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管D.專用發(fā)票的領購、使用、保管實行專管員制度6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者應稅勞務的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.銷售貨物或者應稅勞務的，為收訖銷售款項的當天7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵電申報C.網絡申報D.納稅人自行打印8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表的內容的是（）。A.一般納稅人增值稅納稅申報表B.一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料C.一般納稅人增值稅納稅申報表主表D.一般納稅人增值稅納稅申報表附表9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料的內容的是（）。A.附列資料一（本期銷售情況明細）B.附列資料二（本期進項稅額明細）C.附列資料三（本期應納稅額計算明細）D.附列資料四（本期期末留抵稅額情況）10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）的內容的是（）。A.銷售額B.銷項稅額C.銷售折扣、折讓D.銷售退回四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅納稅人應當具備下列哪些條件？（）A.在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產B.具有固定的生產經營場所C.有健全的會計核算制度D.持有稅務登記證件2.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？（）A.專用發(fā)票應當按下列要求開具：項目齊全，與實際交易相符B.專用發(fā)票應當按下列要求開具：字跡清楚，不得壓線、錯格C.專用發(fā)票應當按下列要求開具：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.專用發(fā)票應當按下列要求開具：不得開具作廢發(fā)票3.增值稅一般納稅人納稅申報的主要內容有哪些？（）A.一般納稅人增值稅納稅申報表B.一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料C.一般納稅人增值稅納稅申報表主表D.一般納稅人增值稅納稅申報表附表4.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料包括哪些？（）A.附列資料一（本期銷售情況明細）B.附列資料二（本期進項稅額明細）C.附列資料三（本期應納稅額計算明細）D.附列資料四（本期期末留抵稅額情況）5.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）包括哪些內容？（）A.銷售額B.銷項稅額C.銷售折扣、折讓D.銷售退回六、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為10萬元，稅率為13%。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為50萬元，稅率為13%。求該納稅人本月應納增值稅額。2.某增值稅一般納稅人本月購進貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為5萬元，稅率為9%。本月銷售貨物一批，不含稅銷售額為20萬元，稅率為9%。本月發(fā)生退貨，退貨金額為2萬元。求該納稅人本月應納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人本月購進設備一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元，稅率為13%。本月銷售服務一批，不含稅銷售額為30萬元，稅率為6%。求該納稅人本月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，個人不屬于增值稅一般納稅人范圍。2.D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。3.D解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%、0%四檔。4.D解析思路：增值稅專用發(fā)票開具時不得開具作廢發(fā)票。5.D解析思路：增值稅專用發(fā)票管理要求包括領購、使用、保管等，不涉及專管員制度。6.C解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。7.D解析思路：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網絡申報。8.C解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表主表包含申報的基本信息。9.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料四包括期末留抵稅額情況。10.D解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料一不包含銷售退回。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅納稅人應具備在中國境內從事應稅行為、固定生產經營場所、健全的會計核算制度、持有稅務登記證件等條件。2.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括項目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章、不得開具作廢發(fā)票。3.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人納稅申報主要內容包括一般納稅人增值稅納稅申報表、附列資料等。4.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料包括銷售情況明細、進項稅額明細、應納稅額計算明細、期末留抵稅額情況。5.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料一包括銷售額、銷項稅額、銷售折扣、折讓、銷售退回等內容。三、計算題1.解析思路：首先計算進項稅額（10萬元×13%=1.3萬元），然后計算銷項稅額（50萬元×13%=6.5萬元），最后計算應納增值稅額（銷項稅額-進項稅額=6.5萬元-1.3萬元=5.2萬元）。2.解析思路：首先計算進項稅額（5萬元×9%=0.45萬元），然后計算銷項稅額（20萬元×9%=1.8萬元），最后考慮退貨，退貨金額2萬元，計算實際銷項稅額（1.8萬元-0.18萬元=1.62萬元），最終計算應納增值稅額（1.62萬元-0.45萬元=1.17萬元）