2025年注冊稅務師稅法二稅收政策實戰測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個備選答案中，只有一個是最符合題意的，請將其選出并填寫在答題卡相應的位置上。1.某企業2024年度應納稅所得額為1000萬元，適用企業所得稅稅率為25%，假設當年不存在減免稅情況，則該企業當年應納企業所得稅稅額為（）萬元。A.250B.300C.375D.4252.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備于當月投入使用，預計使用壽命為10年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2024年應計提的折舊額為（）萬元。A.10B.10.17C.10.83D.114.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅銷售額為50萬元，適用征收率為3%，則該企業應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.55C.2D.2.55.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月進口一批原材料，取得的進口增值稅專用發票上注明的貨物金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月銷售同類產品取得不含稅銷售額為120萬元，適用增值稅稅率為13%，則該企業當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.4B.4.6C.5.8D.6.86.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工、修理修配勞務，開具銷售發票的當天C.銷售不動產，交付不動產并辦理不動產產權轉移登記手續的當天D.銷售無形資產，合同簽訂并交付無形資產的當天7.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額為30萬元，適用征收率為3%，則該企業當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.0.9B.1.2C.1.8D.2.18.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發票的依據C.作為購買方計算應納增值稅稅額的依據D.作為銷售方計算應納增值稅稅額的依據9.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備金額為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該設備于當月投入使用，預計使用壽命為5年，采用年數總和法計提折舊。不考慮其他因素，該企業2024年應計提的折舊額為（）萬元。A.8.5B.9.2C.10D.1110.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工、修理修配勞務的企業C.出口貨物的企業D.銷售不動產的企業二、多項選擇題要求：在下列各題的四個備選答案中，有兩個或兩個以上是最符合題意的，請將其選出并填寫在答題卡相應的位置上。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工、修理修配勞務，開具銷售發票的當天C.銷售不動產，交付不動產并辦理不動產產權轉移登記手續的當天D.銷售無形資產，合同簽訂并交付無形資產的當天3.下列各項中，屬于增值稅專用發票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發票的依據C.作為購買方計算應納增值稅稅額的依據D.作為銷售方計算應納增值稅稅額的依據4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業B.提供加工、修理修配勞務的企業C.出口貨物的企業D.銷售不動產的企業5.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產四、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額，并將結果填寫在答題卡相應的位置上。4.某增值稅一般納稅人在2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）購入原材料，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為60萬元，增值稅稅率為17%；（4）購入設備，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為30萬元，增值稅稅率為13%。要求計算該納稅人2024年度應納增值稅稅額。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題，將答案填寫在答題卡相應的位置上。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）購入原材料，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為100萬元，增值稅稅率為17%；（4）購入設備，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為40萬元，增值稅稅率為13%。問題：（1）計算該企業2024年度應納增值稅稅額；（2）如果該企業當月銷售額達到500萬元，適用增值稅稅率為13%，計算該企業當月應納增值稅稅額。六、綜合題要求：根據下列情況，分析并回答問題，將答案填寫在答題卡相應的位置上。6.某增值稅小規模納稅人，2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為50萬元，適用征收率為3%；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額為20萬元，適用征收率為3%；（3）購入原材料，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為30萬元，增值稅稅率為17%；（4）購入設備，取得增值稅專用發票注明的不含稅金額為20萬元，增值稅稅率為13%。問題：（1）計算該納稅人2024年度應納增值稅稅額；（2）如果該納稅人當月銷售額達到100萬元，適用征收率為3%，計算該納稅人當月應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=1000×25%=250萬元。2.答案：C解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售貨物以外的其他行為。3.答案：C解析思路：折舊額=設備原值/預計使用年限=100/10=10萬元。4.答案：A解析思路：應納增值稅稅額=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率=50/（1+3%）×3%=1.5萬元。5.答案：C解析思路：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=120×13%-17=5.8萬元。6.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的具體時間，不包括合同簽訂和交付無形資產的時間。7.答案：A解析思路：應納增值稅稅額=含稅銷售額/（1+征收率）×征收率=30/（1+3%）×3%=0.9萬元。8.答案：D解析思路：增值稅專用發票主要用于購買方抵扣進項稅額，銷售方開具增值稅發票，以及作為銷售方計算應納增值稅稅額的依據。9.答案：C解析思路：折舊額=設備原值×（1-預計凈殘值率）/預計使用年限=50×（1-0%）/5=10萬元。10.答案：C解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的具體時間。3.答案：ABD解析思路：增值稅專用發票主要用于購買方抵扣進項稅額，銷售方開具增值稅發票，以及作為銷售方計算應納增值稅稅額的依據。4.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。5.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。三、計算題4.答案：應納增值稅稅額=13+1.2-10.5=4.7萬元解析思路：應納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工勞務增值稅-進項稅額=100×13%+20×6%-60×17%=13+1.2-10.5=4.7萬元。五、案例分析題5.答案：（1）應納增值稅稅額=26+3-17=12萬元解析思路：應納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工勞務增值稅-進項稅額=200×13%+50×6%-100×17%=26+3-17=12萬元。（2）應納增值稅稅額=65+3-34=34萬元解析思路：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=500×13%-40×13%=65+3-34=34萬元。六、綜合題6.答案：（1）應納增值稅稅額=1.5+0.6-5.1=-3萬元解析思路：應納增值稅稅額=