部門決算管理辦法講解演講人：日期:未找到bdjson目錄CATALOGUE01制度概述02決算編制流程03審核與上報要求04執(zhí)行與監(jiān)督規(guī)范05信息化管理應(yīng)用06持續(xù)改進方向01制度概述決算管理定義與目標01決算管理定義決算管理是指政府部門在預算執(zhí)行結(jié)束后，對預算執(zhí)行情況和結(jié)果進行總結(jié)、評價和反饋的過程。02決算管理目標決算管理的目標是提高預算執(zhí)行的效率和效果，促進政府部門財務(wù)管理規(guī)范化、透明化，確保資金安全、有效、合規(guī)使用。相關(guān)法規(guī)與政策依據(jù)《中華人民共和國預算法》為決算管理提供了法律基礎(chǔ)，規(guī)定了決算的原則、程序和要求。《中華人民共和國會計法》規(guī)定了會計核算和監(jiān)督的基本規(guī)范，為決算管理提供了重要的會計基礎(chǔ)。《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》分別規(guī)范了行政單位和事業(yè)單位的財務(wù)管理行為，對決算管理提出了具體要求。其他相關(guān)法規(guī)和政策文件如《財政違法行為處罰處分條例》等，為決算管理提供了法律保障和政策支持。決算管理應(yīng)遵循真實性、完整性、合法性、效益性和及時性原則。真實性要求決算反映的情況必須真實可靠；完整性要求決算必須全面反映預算執(zhí)行情況；合法性要求決算必須符合法律法規(guī)和政策規(guī)定；效益性要求決算應(yīng)體現(xiàn)資金使用效益；及時性要求決算編制和審核必須按時完成。管理原則決算管理適用于所有使用財政資金的政府部門和單位，包括行政單位、事業(yè)單位、社會團體等。這些部門和單位在預算執(zhí)行結(jié)束后，都必須按照相關(guān)規(guī)定進行決算編制和審核。適用范圍0102管理原則與適用范圍02決算編制流程編制前期準備工作確保各項收支清晰明確，無遺漏、無重復。清理財務(wù)賬目與年度預算進行對比，分析差異原因。根據(jù)國家及單位相關(guān)政策，確定決算原則和標準。對參與決算編制的人員進行專業(yè)培訓，提高編制水平。核對年度預算確定決算政策組織培訓基礎(chǔ)數(shù)據(jù)填報規(guī)范確保填報數(shù)據(jù)真實可靠，無虛假、隱瞞。數(shù)據(jù)真實性全面反映單位財務(wù)狀況，無遺漏、無缺失。數(shù)據(jù)完整性數(shù)據(jù)計算準確，邏輯清晰，無差錯。數(shù)據(jù)準確性按照決算報表要求，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式和標準。數(shù)據(jù)規(guī)范性對報表進行審核，確保數(shù)據(jù)準確、合規(guī)。報表審核根據(jù)審核意見，對報表進行修訂和完善。報表修訂01020304根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，初步編制決算報表。編制報表草案將修訂后的報表上報主管部門審批。報表上報決算報表生成步驟03審核與上報要求決算審核程序與標準初步審核由各部門自行完成，主要對決算數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性進行審核。01中期審核由主管部門組織，對各部門決算數(shù)據(jù)進行全面審核，重點關(guān)注預算執(zhí)行情況、資金使用效益等。02終審由財務(wù)部門或第三方機構(gòu)進行，對決算數(shù)據(jù)的合理性、合規(guī)性進行最終審核，確保決算結(jié)果真實可靠。03重點審核內(nèi)容清單預算執(zhí)行情況檢查各部門是否按照預算執(zhí)行，分析預算與決算的差異及其原因。資金使用審查資金來源、使用范圍和支出結(jié)構(gòu)，確保資金使用合理、合規(guī)。資產(chǎn)管理核查資產(chǎn)賬實相符情況，關(guān)注資產(chǎn)處置、報廢等事項。會計核算檢查會計核算的合規(guī)性，確保決算報表真實準確反映財務(wù)狀況。決算批復與調(diào)整機制主管部門對各部門決算進行批復，確認各部門決算結(jié)果，并據(jù)此進行下一年度預算編制。決算批復對于決算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，需按照相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整，并重新履行審核程序。決算調(diào)整04執(zhí)行與監(jiān)督規(guī)范決算執(zhí)行流程管控對決算流程進行全面梳理，明確各環(huán)節(jié)的責任和具體操作流程。對決算流程進行實時監(jiān)控，確保各環(huán)節(jié)按照既定程序進行。根據(jù)決算執(zhí)行情況，對流程進行優(yōu)化，提高決算效率和準確性。流程梳理流程監(jiān)控流程優(yōu)化執(zhí)行問題處理辦法問題識別建立決算執(zhí)行問題識別機制，及時發(fā)現(xiàn)并處理決算中的異常情況。01問題報告對識別出的問題進行報告，明確問題性質(zhì)、影響及解決方案。02問題處理根據(jù)問題性質(zhì)和影響程度，采取相應(yīng)的處理措施，如調(diào)整決算數(shù)據(jù)、追究責任等。03績效評價考核機制考核原則遵循公平、公正、公開的原則，對決算執(zhí)行情況進行績效評價。考核結(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與獎懲機制掛鉤，對決算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰獎勵，對執(zhí)行不力的進行問責和處罰。考核內(nèi)容圍繞決算執(zhí)行的準確性、效率、合規(guī)性等方面制定考核指標。考核方法采用定量分析和定性評價相結(jié)合的方式，對決算執(zhí)行情況進行全面評估。05信息化管理應(yīng)用決算系統(tǒng)功能模塊6px6px6px實現(xiàn)部門預算的錄入、審核、上報等功能。預算編制對決算數(shù)據(jù)進行多維度分析，為領(lǐng)導決策提供支持。數(shù)據(jù)分析提供決算報表模板，支持數(shù)據(jù)自動導入和手工錄入，實現(xiàn)決算數(shù)據(jù)的快速編制。決算編制010302包括用戶權(quán)限管理、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、數(shù)據(jù)備份與恢復等功能。系統(tǒng)管理04數(shù)據(jù)安全與備份規(guī)則制定完善的數(shù)據(jù)安全策略，包括數(shù)據(jù)加密、訪問控制、安全審計等措施，確保決算數(shù)據(jù)的安全性和保密性。建立數(shù)據(jù)備份機制，定期對決算數(shù)據(jù)進行備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全性和可用性。制定數(shù)據(jù)恢復方案，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時能夠及時恢復。數(shù)據(jù)安全策略數(shù)據(jù)備份機制數(shù)據(jù)恢復方案通過電子化報送，簡化報送流程，減少人工干預，提高報送效率。對報送數(shù)據(jù)進行質(zhì)量監(jiān)控，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性。電子化報送可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的即時傳輸，大大縮短報送時間，提高工作效率。通過電子化報送，可以實現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)共享，提高數(shù)據(jù)利用效率。電子化報送效率提升報送流程優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控報送時間縮短跨部門數(shù)據(jù)共享06持續(xù)改進方向內(nèi)部監(jiān)督責任劃分主管領(lǐng)導責任明確主管領(lǐng)導對部門決算管理工作的整體監(jiān)督責任，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和完整性。01內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，對部門決算進行獨立審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。02財務(wù)人員職責明確財務(wù)人員在部門決算管理中的具體職責，加強決算數(shù)據(jù)的編制、審核和報送工作。03外部審計協(xié)同機制積極與外部審計機構(gòu)進行溝通協(xié)調(diào)，及時了解審計要求和標準，提高部門決算管理水平。加強溝通協(xié)調(diào)定期邀請外部審計機構(gòu)對部門決算進行審計，提高決算數(shù)據(jù)的公信力和可信度。引入外部審計將外部審計結(jié)果作為部門決算管理的重要參考，針對問題及時整改，提升決算管理水平。外部審計結(jié)果應(yīng)用管理流程優(yōu)化路徑對部門決算管理流程進行全面梳理，優(yōu)化流程設(shè)計，減少不必要的環(huán)節(jié)