公路工程竣工決算的編制內容與方法公路工程竣（交）工決算的編制主講師：陳桂珍目錄CONTENT1竣工決算報告的組成2竣工決算報告的編制方法竣工決算報告的組成竣工決算報告由以下四部分組成：封面/目錄A竣工工程平面示意圖C竣工決算報告說明書BD竣工決算表格竣工決算的編制內容與方法竣工決算的編制與表格填列

根據經審定的期中支付證書，最后（終)支付證書及支付表格（結賬單），對原概算、預算進行調整，重新核定各單項工程、單位工程造價。

原概預算中的費用項目，建筑安裝工程費用歸屬于“建筑安裝工程投資”；設備、工具、器具購置費歸屬于“設備投資”；辦公及生活用家具購置費歸屬于“其他投資”；工程建設其他費用一般歸屬于“待攤投資”；預留費用部分在施工期中已轉化為建筑安裝工程費，因此應歸屬于“建筑安裝工程投資”。

通過實際對屬于增加固定資產價值的其他投資或待攤投資，如建設單位管理費用、研究試驗費用、土地征用及拆遷補償費用等，應分攤于收益工程，隨同收益工程交付使用的同時，一并計入新增固定資產價值。原概預算中的費用項目歸屬：辦公及生活用家具購置費歸屬于“其他投資”設備、工具、器具購置費歸屬于“設備投資”建筑安裝工程費用歸屬于“建筑安裝工程投資”預留費用部分在施工期中已轉化為建筑安裝工程費，因此應歸屬于“建筑安裝工程投資”。預留費用工程建設其他費用一般歸屬于“待攤投資”竣工決算圖表的編制方法

竣工決算圖表的編制方法，不像編制概預算那樣，要進行各種資料的分析計算，主要是對建設工程的各種原始資料進行全面的審查與統計匯總，然后按照竣工決算表格的要求，將各種數據資料摘錄填入；同時做好決算與概預算的對比分析，編制技術指標比較表。竣工決算圖表的編制方法【案例1】某投資公司承擔的某高速公路工程項目，竣工時反映的財務核算資料如下：1.經驗收合格，交付使用的資產有：線路、橋梁、隧道等建筑安裝工程資產價值218560萬元；設備、收費、通信系統價值54755萬元。為運營準備使用期在一年以內的工器具、物品等125萬元；使用期在一年以上，單件價值在2000元以上工、器具40萬元。建設期間購買非專利技術75萬元，攤銷期5年。籌建期間的開辦費136萬元。竣工決算圖表的編制方法2.收尾零星工程支出的項目有建筑安裝工程支出185萬元。設備、工器具投資45萬元。建設單位管理費、勘察設計費等待攤投資25萬元。其他支出35萬元。竣工決算圖表的編制方法3.非經營性項目發生待核銷基建支出60萬元。4.購置需安裝的設備65萬元，其中待處理設備損失8萬元。5.代幣資金1560萬元。6.應收有償調出材料款45萬元7.建設單位自有固定資產原值8750萬元，累計折舊2140萬元竣工決算圖表的編制方法反映在《資金平衡表》上的各類資金來源的資金余額是：預算撥款72350萬元。自籌資金撥款62639萬元。商業銀行借款145962萬元。交付使用資產價值中，有120萬元屬利用投資借款形成的待沖基建支出。應付設備商設備款965萬元，應付承包人工程款（原扣留的保留金未歸還部分）8123萬元尚未支付。未交稅金158萬元；未交基建收入24萬元問題：試編制建設項目竣工財務決算表解：建設項目竣工財務決算表如表1所示解：建設項目竣工財務決算表如表1所示表中相關資金的計算資金占用總額=資金來源總額基建結余資金的計算。基建結余資金=基建撥款+項目資本+項目資本公積+基建投資借款+企業債券資金+待沖基建支出-基本建設支出-應收生產單位投資借款填寫的“建設項目竣工財務決算表”如表2所示表2某項目竣工財務決算表【貨幣單位：人民幣（萬元）】資金來源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設支出1.預算撥款1.交付使用資產2.基建基金撥款2.在建工程3.進口設備轉賬撥款3.待核銷基建支出4.器材轉賬撥款4.非經營性項目轉出投資5.煤代油轉用資金撥款

二、應收借款6.自籌資金撥款三、應收生產單位投資借款7.其他資金撥款

四、器材

二、項目資本

其中：待處理器材損失1.國家資本

五、貨幣資金2.法人資本六、預付及應收款3.個人資本七、有價證券表2某項目竣工財務決算表（續表）【貨幣單位：人民幣（萬元）】資金來源金額資金占用金額

三、項目資本公積

八、固定資產

四、基建借款1.固定資產原值

五、上級撥入投資投資借款2.減：累計資產折舊

六、企業債券資金3.固定資產凈值

七、待沖基建支出4.固定資產清理

八、應付款5.待處理固定資產損失

九、未交款1.未交稅金2.未交基建收入3.未交基建包干結余4.其他未交款

十、上級撥入資金

十一、留成收入合計合計填表數據計算與整理資金來源

基建撥款=預算撥款+自籌資金撥款=72350+62639=134989（萬元）

基建撥款填表數據計算與整理資金來源基建借款：145962（萬元）待沖基建支出：120（萬元）應付款：9088（萬元）未交款：182（萬元）未交稅金：158（萬元）未交基建收入：24（萬元）資金來源合計：290341（萬元）填表數據計算與整理資金占用基本建設支出：274061（萬元）

其中：1.交付使用資產：273711（萬元）2.在建工程：290（萬元）

3.待核銷基建支出：60（萬元）填表數據計算與整理資金占用四、器材：65（萬元）

其中：待處理器材損失：8（萬元）五、貨幣資金：9560（萬元）六、預付及應收款:45(萬元）資金占用合計：290341（萬元）八、固定資產：6610（萬元）其中