2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃與稅務會計測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.企業進行稅務籌劃時，下列哪種方法不屬于稅基式籌劃方法？（）A.選擇有利的會計政策B.爭取稅收優惠政策C.合理選擇納稅時間D.遞延納稅收益2.稅收籌劃的原則不包括下列哪一項？（）A.合法性原則B.效益性原則C.稅收政策導向原則D.企業經營目標導向原則3.企業為了減少稅負，可以通過以下哪種方法進行稅收籌劃？（）A.降低利潤B.增加成本C.減少應稅所得額D.提高稅負率4.稅收籌劃的核心是（）。A.選擇有利的會計政策B.合理安排生產經營活動C.利用稅收優惠政策D.爭取稅收優惠5.企業在進行稅收籌劃時，應當遵循（）原則。A.保守性原則B.適時性原則C.安全性原則D.以上都是6.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.稅基式籌劃B.稅率式籌劃C.納稅時間式籌劃D.稅收優惠政策籌劃7.下列哪種行為不屬于稅收籌劃？（）A.利用稅收優惠政策B.合理安排納稅時間C.爭取稅收減免D.增加企業稅負8.企業在進行稅收籌劃時，以下哪一項不是考慮因素？（）A.稅收政策B.企業發展戰略C.市場競爭D.環保要求9.以下哪一項不屬于稅收籌劃的目標？（）A.降低稅負B.增加企業收入C.提高企業競爭力D.減少企業風險10.企業在進行稅收籌劃時，應當注意（）。A.嚴格遵守稅法B.考慮企業整體利益C.注重稅收籌劃的時機D.以上都是二、計算題（每題10分，共20分）1.某企業2018年應納稅所得額為500萬元，適用企業所得稅稅率為25%。2019年該企業實際應納稅所得額為600萬元。請計算該企業2018年和2019年的應納企業所得稅額。2.某企業2018年實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，投資收益30萬元。請計算該企業2018年的應納稅所得額和應納企業所得稅額。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收籌劃的合法性原則及其在實踐中的體現。2.簡要分析稅收籌劃與企業風險管理的關系。五、論述題（20分）論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業經營決策的影響。六、案例分析題（20分）某企業為一家高新技術企業，2018年實現銷售收入3000萬元，銷售成本2000萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，研發費用150萬元。根據我國現行稅收政策，該企業可以享受以下稅收優惠政策：（1）研發費用加計扣除政策；（2）高新技術企業稅收優惠政策。請結合案例，分析該企業如何進行稅收籌劃，以實現稅負最小化。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：稅基式籌劃方法主要包括選擇有利的會計政策、合理安排生產經營活動、遞延納稅收益等。爭取稅收優惠政策屬于稅率式籌劃方法。2.D解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、效益性原則、稅收政策導向原則和企業經營目標導向原則。企業經營目標導向原則強調稅收籌劃應與企業整體經營目標相一致。3.C解析：企業為了減少稅負，可以通過合理安排生產經營活動、遞延納稅收益等方法進行稅收籌劃，從而減少應稅所得額。4.D解析：稅收籌劃的核心是利用稅收法規和政策，通過合法、合規的方式減少稅負，實現企業經濟效益最大化。5.D解析：稅收籌劃應當遵循合法性原則、效益性原則、稅收政策導向原則和企業經營目標導向原則，以確保稅收籌劃的合理性和有效性。6.D解析：稅收籌劃的基本方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、納稅時間式籌劃和稅收優惠政策籌劃。7.D解析：稅收籌劃的目的是減少稅負，而增加企業稅負顯然與稅收籌劃的目標相悖。8.D解析：企業在進行稅收籌劃時，需要考慮稅收政策、企業發展戰略、市場競爭等因素，但環保要求并非直接相關的考慮因素。9.B解析：稅收籌劃的目標主要包括降低稅負、增加企業收入、提高企業競爭力和減少企業風險。10.D解析：企業在進行稅收籌劃時，應當嚴格遵守稅法、考慮企業整體利益、注重稅收籌劃的時機，以確保稅收籌劃的合法性和有效性。二、計算題（每題10分，共20分）1.2018年應納企業所得稅額=500萬元×25%=125萬元2019年應納企業所得稅額=600萬元×25%=150萬元2.2018年應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益=2000萬元-1500萬元-100萬元-50萬元-20萬元+30萬元=170萬元2018年應納企業所得稅額=170萬元×25%=42.5萬元三、簡答題（每題10分，共20分）1.稅收籌劃的合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時，必須遵守國家法律法規，不得利用非法手段逃避稅收。在實踐中的體現包括：選擇有利的會計政策、合理安排生產經營活動、遞延納稅收益等，均應在法律允許的范圍內進行。2.稅收籌劃與企業風險管理的關系主要體現在以下幾個方面：（1）稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，從而提高企業盈利能力，降低經營風險；（2）稅收籌劃可以優化企業財務結構，提高資金使用效率，降低財務風險；（3）稅收籌劃可以幫助企業合理規避稅收風險，避免因違反稅法而遭受處罰。四、論述題（20分）稅收籌劃在企業發展中的重要性及其對企業經營決策的影響：（1）稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，提高企業盈利能力，增強企業競爭力；（2）稅收籌劃有助于企業優化資源配置，提高資金使用效率；（3）稅收籌劃有助于企業規避稅收風險，降低企業經營風險；（4）稅收籌劃有助于企業合理規劃發展戰略，提高企業可持續發展能力。對企業經營決策的影響：（1）稅收籌劃可以為企業提供更多的資金，用于擴大生產、研發新產品等；（2）稅收籌劃有助于企業降低成本，提高產品競爭力；（3）稅收籌劃有助于企業合理規避風險，提高企業抗風險能力；（4）稅收籌劃有助于企業優化投資結構，提高投資效益。五、案例分析題（20分）該企業可以采取以下稅收籌劃措施：（1）充分利用研發費用加計扣除政策，將研發費用在計算應納稅所得額時加計扣除；（2）充分利用高新技術企業稅收優惠政策，享受減半征收企業所得稅的待遇。（1）研發費用加計扣除：150萬元×75%=112.5萬元應納稅所得額=170萬元-112.5萬元=57.5萬元應納企業所得稅額=5