行政事業(yè)單位報(bào)賬流程規(guī)范匯報(bào)人：文小庫2025-05-02CATALOGUE目錄01費(fèi)用申報(bào)準(zhǔn)備02票據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)03分級審批流程04財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)05風(fēng)險(xiǎn)防控措施06后續(xù)管理要求01費(fèi)用申報(bào)準(zhǔn)備原始憑證分類收集原始憑證分類收集發(fā)票類憑證自制原始憑證財(cái)政性憑證其他憑證包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、專用發(fā)票等，需確保票面信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。如預(yù)算撥款憑證、上級單位補(bǔ)助憑證等，需明確資金來源和用途。如工資單、獎(jiǎng)金單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，需按照規(guī)定格式和要求填寫。如合同、協(xié)議、收據(jù)等，需與財(cái)務(wù)記錄相匹配，證明費(fèi)用支出的合理性。確保費(fèi)用支出與預(yù)算科目相符，不得挪用、擠占預(yù)算資金。核對預(yù)算科目對比費(fèi)用支出與預(yù)算額度，確保不超出預(yù)算范圍。核對預(yù)算額度若費(fèi)用支出超出預(yù)算額度，需按照規(guī)定程序進(jìn)行追加預(yù)算審批。追加預(yù)算審批經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度核對包括費(fèi)用名稱、金額、用途等，需與原始憑證相符。填報(bào)費(fèi)用支出詳情明確審批人姓名、職務(wù)及審批意見，確保費(fèi)用支出合規(guī)。填報(bào)審批人信息01020304包括姓名、部門、職務(wù)等，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確。填報(bào)經(jīng)辦人基本信息按照財(cái)務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)填報(bào)相關(guān)信息。填報(bào)時(shí)間要求經(jīng)辦人信息填報(bào)要求02票據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票真?zhèn)魏蓑?yàn)方法查驗(yàn)發(fā)票版式包括發(fā)票的代碼、號(hào)碼、開票日期、校驗(yàn)碼等是否齊全、規(guī)范。核實(shí)發(fā)票信息審查發(fā)票印章通過稅務(wù)網(wǎng)站或稅務(wù)熱線，查詢發(fā)票的真?zhèn)危_認(rèn)發(fā)票的開具單位、開票內(nèi)容、開票金額等信息是否與實(shí)際情況相符。檢查發(fā)票上的印章是否清晰、完整，包括發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等。123支出事由合規(guī)性審查審查支出范圍確認(rèn)支出是否符合行政事業(yè)單位的預(yù)算范圍，是否超出規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)。01核實(shí)支出用途核對支出是否與預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃相符，是否存在挪用、擠占、虛報(bào)等違規(guī)行為。02審批程序?qū)彶闄z查支出的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)過授權(quán)審批，審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)審批。03附件清單完整性檢查清單項(xiàng)目合規(guī)性核對附件清單是否包含所有支出的明細(xì)項(xiàng)目，如發(fā)票、合同、協(xié)議、明細(xì)單等。清單金額準(zhǔn)確性清單內(nèi)容完整性檢查清單中的項(xiàng)目是否與預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃相符，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。核對清單中的金額是否與發(fā)票、合同等原始憑證相符，是否存在虛報(bào)、多報(bào)的情況。03分級審批流程部門負(fù)責(zé)人初審職責(zé)審核憑證部門負(fù)責(zé)人需要對提交上來的報(bào)銷憑證進(jìn)行初審，確認(rèn)憑證的真實(shí)性、合法性以及完整性。01部門負(fù)責(zé)人需要對費(fèi)用進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用是否符合預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)，是否超出審批權(quán)限。02簽字確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人需要在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并承擔(dān)初審責(zé)任。03審核費(fèi)用審批費(fèi)用分管領(lǐng)導(dǎo)需要在部門負(fù)責(zé)人初審的基礎(chǔ)上，對費(fèi)用進(jìn)行審批，確認(rèn)費(fèi)用是否符合相關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限。分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限審批報(bào)銷分管領(lǐng)導(dǎo)需要在報(bào)銷單上簽字審批，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，并承擔(dān)審批責(zé)任。監(jiān)督執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)需要對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行，確保報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。重大支出上會(huì)決策機(jī)制決策程序?qū)τ谥卮笾С鍪马?xiàng)，需要上會(huì)決策，按照集體決策的程序進(jìn)行決策，確保決策的科學(xué)性和民主性。01決策范圍上會(huì)決策的范圍包括重大支出、重要項(xiàng)目以及涉及單位整體利益的事項(xiàng)等。02決策監(jiān)督上會(huì)決策需要進(jìn)行監(jiān)督，確保決策事項(xiàng)的執(zhí)行情況和效果符合預(yù)期。0304財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)根據(jù)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，設(shè)置科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和單位實(shí)際情況，選擇正確的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)科目使用根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新，及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目調(diào)整會(huì)計(jì)科目匹配規(guī)則資金支付渠道選擇財(cái)政資金支付嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算和用款計(jì)劃，通過國庫集中支付系統(tǒng)辦理支付。01在單位內(nèi)部按照規(guī)定的審批程序，使用自有資金進(jìn)行支付。02往來款項(xiàng)支付嚴(yán)格按照合同約定和單位規(guī)定，辦理往來款項(xiàng)的支付和結(jié)算。03單位自有資金支付電子憑證存檔規(guī)范電子憑證存儲(chǔ)通過財(cái)務(wù)軟件或系統(tǒng)生成電子憑證，確保其真實(shí)性、完整性和可讀性。電子憑證查詢電子憑證生成建立電子憑證存儲(chǔ)系統(tǒng)，確保電子憑證的安全、可靠和可追溯。提供便捷的電子憑證查詢功能，滿足單位內(nèi)部和外部的查詢需求。05風(fēng)險(xiǎn)防控措施報(bào)銷時(shí)效性控制報(bào)銷時(shí)間限制規(guī)定報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一定時(shí)間內(nèi)提交，超出時(shí)間范圍的不予報(bào)銷，避免長期積壓。01報(bào)銷流程時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確各個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如提交時(shí)間、審核時(shí)間、支付時(shí)間等，確保流程高效運(yùn)轉(zhuǎn)。02報(bào)銷事項(xiàng)分類處理根據(jù)報(bào)銷事項(xiàng)的性質(zhì)和緊急程度，進(jìn)行分類處理，確保重要事項(xiàng)得到及時(shí)報(bào)銷。03異常情況退回流程對不符合報(bào)銷規(guī)定或存在疑點(diǎn)的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，并標(biāo)注異常情況。異常情況識(shí)別異常情況需退回至相關(guān)人員重新處理，必要時(shí)需進(jìn)行說明或補(bǔ)充證明材料。異常情況處理對異常情況及其處理結(jié)果進(jìn)行記錄，以便后續(xù)查閱和審計(jì)。異常情況記錄廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理對報(bào)銷流程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理，明確風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)等級。01通過信息化手段對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)預(yù)警。02風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對風(fēng)險(xiǎn)等級和具體情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強(qiáng)審核、限制權(quán)限等。03風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控06后續(xù)管理要求會(huì)計(jì)憑證保管財(cái)務(wù)報(bào)告及其相關(guān)附表、附注等應(yīng)當(dāng)永久保存。財(cái)務(wù)報(bào)告保管其他財(cái)務(wù)資料保管其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料，如合同、協(xié)議等，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)保存一定年限，以便隨時(shí)查閱和審計(jì)。財(cái)務(wù)憑證保管年限定期專項(xiàng)審計(jì)安排審計(jì)目標(biāo)定期專項(xiàng)審計(jì)旨在檢查單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。01審計(jì)內(nèi)容對單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。02審計(jì)方式可以采