稅務司法考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可以采取的強制執行措施不包括以下哪一項？

A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

B.凍結納稅人的銀行存款

C.責令納稅人提供納稅擔保

D.限制納稅人出境

答案：C

2.下列哪一項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.進口貨物

D.提供非營利性服務

答案：D

3.企業所得稅的納稅人不包括以下哪一項？

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

C.在中國境內設立的個人獨資企業

D.在中國境外設立的企業

答案：D

4.個人所得稅的征稅對象不包括以下哪一項？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

5.下列哪一項不是稅務機關的職責？

A.稅務登記

B.稅款征收

C.稅務稽查

D.企業注冊登記

答案：D

6.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還可以采取以下哪一項措施？

A.處以罰款

B.責令停產停業

C.吊銷營業執照

D.限制出境

答案：A

7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪一項行為的，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.賬簿、憑證不完整

B.未按照規定設置賬簿

C.拒絕提供納稅資料

D.以上都是

答案：D

8.下列哪一項不是稅務機關在稅務檢查中可以采取的措施？

A.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

C.檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產

D.扣押納稅人的個人生活用品

答案：D

9.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以采取以下哪一項措施？

A.申請行政復議

B.直接向人民法院提起訴訟

C.先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟

D.先向人民法院提起訴訟，對判決不服的，再申請行政復議

答案：C

10.下列哪一項不是稅務機關在稅務稽查中可以采取的措施？

A.詢問納稅人、扣繳義務人與稽查事項有關的問題和情況

B.檢查納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

C.檢查納稅人、扣繳義務人的商品、貨物或者其他財產

D.凍結納稅人、扣繳義務人的銀行存款

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務違法行為？

A.偷稅

B.抗稅

C.騙稅

D.逃稅

答案：ABCD

2.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪些收入屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.股息、紅利等權益性投資收益

答案：ABCD

3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些所得需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.納稅人有逃避納稅義務行為的

B.納稅人有轉移、隱匿財產或者收入行為的

C.納稅人有銷毀賬簿、憑證行為的

D.納稅人有其他嚴重違反稅收法律、行政法規行為的

答案：ABCD

5.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以采取強制執行措施？

A.納稅人逾期不繳納稅款的

B.納稅人逾期不繳納滯納金的

C.納稅人逾期不繳納罰款的

D.納稅人逾期不繳納稅款、滯納金、罰款的

答案：ABCD

6.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些行為屬于稅務機關的職權？

A.稅務登記管理

B.發票管理

C.稅務檢查

D.稅務行政處罰

答案：ABCD

7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，納稅人可以申請延期繳納稅款？

A.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

C.因自然災害，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

D.因其他特殊困難，正常生產經營活動受到較大影響的

答案：ABCD

8.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以核定納稅人的應納稅額？

A.納稅人拒不提供納稅資料的

B.納稅人提供的納稅資料不完整的

C.納稅人提供的納稅資料與實際情況不符的

D.納稅人拒絕接受稅務檢查的

答案：ABCD

9.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以對納稅人處以罰款？

A.納稅人未按照規定期限繳納稅款的

B.納稅人未按照規定期限報送納稅申報表的

C.納稅人未按照規定期限報送財務會計報表的

D.納稅人未按照規定期限報送稅務登記證件的

答案：ABCD

10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施？

A.納稅人有逃避納稅義務行為的

B.納稅人有轉移、隱匿財產或者收入行為的

C.納稅人有銷毀賬簿、憑證行為的

D.納稅人有其他嚴重違反稅收法律、行政法規行為的

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還可以加收滯納金。（對）

2.納稅人對稅務機關作出的稅務處理決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（錯）

3.稅務機關在稅務檢查中，可以檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產。（對）

4.稅務機關在稅務稽查中，可以扣押納稅人的個人生活用品。（錯）

5.納稅人有逃避納稅義務行為的，稅務機關可以采取稅收保全措施。（對）

6.納稅人未按照規定期限報送納稅申報表的，稅務機關可以責令限期改正，并處以罰款。（對）

7.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以采取強制執行措施。（對）

8.納稅人對稅務機關作出的稅務行政處罰決定不服的，可以先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟。（對）

9.稅務機關在稅務檢查中，可以詢問納稅人、扣繳義務人與稽查事項有關的問題和情況。（對）

10.稅務機關在稅務稽查中，可以凍結納稅人、扣繳義務人的銀行存款。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅務機關的主要職責。

答案：稅務機關的主要職責包括：稅務登記管理、發票管理、稅款征收、稅務檢查、稅務行政處罰等。

2.簡述《中華人民共和國企業所得稅法》中規定的企業所得稅的征稅范圍。

答案：企業所得稅的征稅范圍包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等。

3.簡述《中華人民共和國個人所得稅法》中規定的個人所得稅的征稅對象。

答案：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、財產租賃所得、偶然所得等。

4.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅務機關在稅務檢查中可以采取的措施。

答案：稅務機關在稅務檢查中可以采取的措施包括詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題和情況、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料、檢查納稅人的商品、貨物或者其他財產等。

五、討論題（每題5分，