各類稅務(wù)相關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的收款日期

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同約定的收款日期

2.企業(yè)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.10萬元

B.1.7萬元

C.10.7萬元

D.11.7萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.工資、薪金所得，按月計(jì)征

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，按次計(jì)征

C.稿酬所得，按年計(jì)征

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月計(jì)征

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是：

A.基本建設(shè)支出

B.差旅費(fèi)

C.銷售費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方和購(gòu)買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人

D.一般納稅人不得申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是：

A.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額有限制

C.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額無限制

D.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)下列支出中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買自用不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買自用無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)買自用固定資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E.企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金等支出，不得扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.工資、薪金所得，按月計(jì)征

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，按次計(jì)征

C.稿酬所得，按年計(jì)征

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月計(jì)征

E.以上說法均正確

5.企業(yè)下列支出中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有：

A.差旅費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.折舊費(fèi)

D.利息費(fèi)用

E.銷售費(fèi)用

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購(gòu)買方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方和購(gòu)買方共同開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

E.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開具

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

E.企業(yè)應(yīng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的說法，正確的有：

A.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.一般納稅人可以申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)登記為一般納稅人

D.一般納稅人不得申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人

E.小規(guī)模納稅人申請(qǐng)登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有：

A.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額有限制

C.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額無限制

E.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但每項(xiàng)扣除金額由納稅人自行申報(bào)

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

E.企業(yè)應(yīng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整的原則。（）

2.企業(yè)購(gòu)入自用的固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人出租房屋取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將已繳納的增值稅作為稅金及附加扣除。（）

10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅中，哪些情形可以享受專項(xiàng)附加扣除？

4.企業(yè)在增值稅一般納稅人登記管理中，如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本程序。

6.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，銷售勞務(wù)為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

2.B

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，本題中進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)不得在稅前扣除。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得按月計(jì)征。

5.B

解析思路：差旅費(fèi)是企業(yè)為員工出差發(fā)生的費(fèi)用，屬于管理費(fèi)用。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理。

8.A

解析思路：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人，但一般納稅人不得申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的支出包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅。

3.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、公益性捐贈(zèng)支出以及罰款、滯納金等不得扣除。

4.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得。

5.A,B,C

解析思路：管理費(fèi)用包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和折舊費(fèi)。

6.A,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)辦理。

8.A,B,C,D

解析思路：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人，一般納稅人不得申請(qǐng)登記為小規(guī)模納稅人。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，每項(xiàng)扣除金額有限制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)辦理。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)遵循真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整的原則。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)入自用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不得一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得超過年度利潤(rùn)總額12%的部分扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過工資、薪金總額的14%，超過部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得將已繳納的增值稅作為稅金及附加扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取分期收款方式銷售貨物或者提供勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；發(fā)生視同銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物移送的當(dāng)天。

2.不得稅前扣除的支出包括：資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、違法經(jīng)營(yíng)罰