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文檔簡介
財務(wù)審計的實(shí)務(wù)問題試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)審計的基本程序?
A.審計計劃
B.審計實(shí)施
C.審計報告
D.審計評估
2.在審計過程中,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素?
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.信息與溝通
D.物理訪問控制
3.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時,以下哪種審計程序最適用于驗(yàn)證應(yīng)收賬款的余額?
A.查看銷售合同
B.審查銀行對賬單
C.訪問客戶
D.分析財務(wù)報表
4.審計師在審計現(xiàn)金流量表時,下列哪項(xiàng)不是必須的?
A.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.審查現(xiàn)金日記賬
C.審查現(xiàn)金支票簿
D.審查現(xiàn)金收據(jù)
5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法,錯誤的是:
A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性
B.審計師應(yīng)保持客觀公正
C.審計師可以接受客戶的饋贈
D.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力
6.在審計師實(shí)施風(fēng)險評估程序時,以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險評估工具?
A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷
B.財務(wù)比率分析
C.行業(yè)分析
D.審計師的經(jīng)驗(yàn)
7.審計師在審計固定資產(chǎn)時,以下哪種方法最適用于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性?
A.審查固定資產(chǎn)清單
B.審查采購合同
C.審查生產(chǎn)記錄
D.審查折舊政策
8.在審計過程中,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題?
A.財務(wù)報表的格式
B.財務(wù)報表的編制方法
C.財務(wù)報表的披露內(nèi)容
D.財務(wù)報表的編制依據(jù)
9.審計師在審計財務(wù)報表時,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)?
A.會計憑證
B.財務(wù)報表附注
C.管理層聲明
D.審計師的經(jīng)驗(yàn)
10.下列關(guān)于審計師在審計過程中的責(zé)任的說法,錯誤的是:
A.審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見
B.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄
C.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有問題進(jìn)行解決
D.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有風(fēng)險進(jìn)行評估
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.財務(wù)審計的目的是什么?
A.評價財務(wù)報表的公允性
B.評估內(nèi)部控制的有效性
C.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性
D.評估企業(yè)的經(jīng)營成果
E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測
2.審計師在實(shí)施審計計劃時,應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素?
A.審計風(fēng)險
B.審計范圍
C.審計程序
D.審計時間
E.客戶的行業(yè)特點(diǎn)
3.審計師在審計過程中,以下哪些行為可能影響其獨(dú)立性?
A.接受客戶提供的禮品
B.與客戶存在長期的業(yè)務(wù)關(guān)系
C.對客戶的業(yè)務(wù)有深入了解
D.對客戶的財務(wù)狀況有深入了解
E.依賴客戶提供的內(nèi)部審計報告
4.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時可能使用的工具?
A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷
B.財務(wù)比率分析
C.審計抽樣
D.審計師的經(jīng)驗(yàn)
E.行業(yè)分析
5.審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項(xiàng)目?
A.應(yīng)收賬款
B.存貨
C.固定資產(chǎn)
D.長期投資
E.負(fù)債
6.下列哪些是審計師在審計過程中可能遇到的困難?
A.客戶拒絕提供必要的信息
B.審計證據(jù)不足
C.內(nèi)部控制薄弱
D.審計時間緊迫
E.客戶財務(wù)狀況不佳
7.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時,以下哪些程序有助于驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性?
A.審查原始憑證
B.審查會計賬簿
C.審查財務(wù)報表
D.審查審計工作底稿
E.審查管理層聲明
8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范?
A.保持獨(dú)立性
B.保持客觀公正
C.保持專業(yè)勝任能力
D.保持保密性
E.遵守法律法規(guī)
9.審計師在審計過程中,以下哪些情況可能構(gòu)成審計意見的保留或否定?
A.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)
B.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報
C.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷
D.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露不充分
E.審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述
10.下列哪些是審計師在審計報告中的責(zé)任?
A.表明審計意見
B.描述審計范圍
C.說明審計程序
D.表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)
E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.財務(wù)審計的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。(×)
2.審計師在審計過程中,應(yīng)當(dāng)保持客觀公正,不受客戶影響。(√)
3.審計師在實(shí)施審計計劃時,不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)。(×)
4.審計師在審計過程中,可以依賴客戶的內(nèi)部審計工作。(×)
5.審計師在審計財務(wù)報表時,只需關(guān)注財務(wù)報表的編制方法。(×)
6.審計師在審計過程中,應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。(√)
7.審計師在審計過程中,可以接受客戶的任何形式的饋贈。(×)
8.審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容。(√)
9.審計師在審計過程中,發(fā)現(xiàn)重大錯報時,應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通。(√)
10.審計師在審計報告中的意見,應(yīng)當(dāng)基于審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)。(√)
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.簡述審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時,如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。
2.解釋審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性,并列舉可能威脅審計師獨(dú)立性的因素。
3.描述審計師在審計財務(wù)報表時,如何驗(yàn)證固定資產(chǎn)的計價和折舊政策。
4.說明審計師在審計過程中,如何應(yīng)對客戶拒絕提供必要信息的情況。
5.簡要說明審計師在審計報告中對財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的條件。
6.解釋審計師在審計財務(wù)報表時,如何考慮和評估客戶的外部環(huán)境因素。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.D
解析思路:財務(wù)審計的基本程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告,而審計評估不是基本程序。
2.D
解析思路:內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督,物理訪問控制屬于控制活動的一部分。
3.C
解析思路:驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額最直接的方法是訪問客戶,通過客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。
4.D
解析思路:審計現(xiàn)金流量表時,現(xiàn)金收據(jù)不是必須審查的,因?yàn)樗ǔ2恢苯臃从超F(xiàn)金流量。
5.C
解析思路:審計師接受客戶的饋贈可能影響其獨(dú)立性,因此是不被允許的。
6.D
解析思路:審計師的經(jīng)驗(yàn)是個人能力的一部分,不是風(fēng)險評估工具。
7.A
解析思路:審查固定資產(chǎn)清單有助于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性,因?yàn)樗峁┝斯潭ㄙY產(chǎn)的清單。
8.A
解析思路:財務(wù)報表的格式、編制方法和編制依據(jù)都是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的,但財務(wù)報表的格式不是披露問題。
9.D
解析思路:審計師的經(jīng)驗(yàn)不是審計證據(jù),審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表附注等。
10.C
解析思路:審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,但不負(fù)責(zé)解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.ABC
解析思路:財務(wù)審計的目的包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性和驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性。
2.ABCE
解析思路:審計計劃時需考慮審計風(fēng)險、審計范圍、審計程序和審計時間,以及客戶的行業(yè)特點(diǎn)。
3.ABDE
解析思路:接受禮品、長期業(yè)務(wù)關(guān)系、深入了解客戶業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況、依賴內(nèi)部審計報告都可能影響審計師的獨(dú)立性。
4.ABCE
解析思路:風(fēng)險評估工具包括內(nèi)部控制調(diào)查問卷、財務(wù)比率分析、審計抽樣和行業(yè)分析。
5.ABCDE
解析思路:審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期投資和負(fù)債等項(xiàng)目。
6.ABCDE
解析思路:審計過程中可能遇到的困難包括客戶拒絕提供信息、審計證據(jù)不足、內(nèi)部控制薄弱、審計時間緊迫和客戶財務(wù)狀況不佳。
7.ABC
解析思路:驗(yàn)證財務(wù)報表真實(shí)性需要審查原始憑證、會計賬簿和財務(wù)報表。
8.ABCDE
解析思路:審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守法律法規(guī)。
9.ABCDE
解析思路:審計意見保留或否定的條件包括審計證據(jù)不足、重大錯報、內(nèi)部控制缺陷、披露不充分和誤導(dǎo)性陳述。
10.ABCDE
解析思路:審計師在審計報告中的責(zé)任包括表明審計意見、描述審計范圍、說明審計程序、表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)和提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測。
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.×
解析思路:財務(wù)審計的目標(biāo)是評價財務(wù)報表的公允性,而不是確保準(zhǔn)確性。
2.√
解析思路:審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心,必須保持客觀公正,不受客戶影響。
3.×
解析思路:審計師應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計工作,不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計工作。
4.×
解析思路:審計師接受客戶饋贈可能損害其獨(dú)立性,因此是不被允許的。
5.×
解析思路:審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的編制方法,但不僅限于此。
6.√
解析思路:審計師對審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證是確保審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。
7.×
解析思路:審計師接受客戶的任何形式饋贈都可能影響其獨(dú)立性。
8.√
解析思路:審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容,確保其充分性。
9.√
解析思路:審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即與客戶溝通,以采取糾正措施。
10.√
解析思路:審計師的審計意見應(yīng)基于所有審計發(fā)現(xiàn),確保意見的全面性和準(zhǔn)確性。
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.答案略
解析思路:在風(fēng)險評估程序中,審計師應(yīng)通過詢問、分析程序和觀察等方式識別和評估風(fēng)險,包括財務(wù)報表層次的風(fēng)險和認(rèn)定層次的風(fēng)險。
2.答案略
解析思路:審計師保持獨(dú)立性需通過組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)態(tài)度和行為等方面體現(xiàn),同時識別和防范威脅獨(dú)立性的因素。
3.答案略
解析思路:審計師通過審查固定資產(chǎn)的購買合同
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