財務(wù)審計的實(shí)務(wù)問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)審計的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計評估

2.在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.物理訪問控制

3.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪種審計程序最適用于驗(yàn)證應(yīng)收賬款的余額？

A.查看銷售合同

B.審查銀行對賬單

C.訪問客戶

D.分析財務(wù)報表

4.審計師在審計現(xiàn)金流量表時，下列哪項(xiàng)不是必須的？

A.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.審查現(xiàn)金日記賬

C.審查現(xiàn)金支票簿

D.審查現(xiàn)金收據(jù)

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師可以接受客戶的饋贈

D.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

6.在審計師實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險評估工具？

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財務(wù)比率分析

C.行業(yè)分析

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

7.審計師在審計固定資產(chǎn)時，以下哪種方法最適用于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性？

A.審查固定資產(chǎn)清單

B.審查采購合同

C.審查生產(chǎn)記錄

D.審查折舊政策

8.在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題？

A.財務(wù)報表的格式

B.財務(wù)報表的編制方法

C.財務(wù)報表的披露內(nèi)容

D.財務(wù)報表的編制依據(jù)

9.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表附注

C.管理層聲明

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中的責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄

C.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有問題進(jìn)行解決

D.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有風(fēng)險進(jìn)行評估

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財務(wù)審計的目的是什么？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性

D.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.審計師在實(shí)施審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的禮品

B.與客戶存在長期的業(yè)務(wù)關(guān)系

C.對客戶的業(yè)務(wù)有深入了解

D.對客戶的財務(wù)狀況有深入了解

E.依賴客戶提供的內(nèi)部審計報告

4.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時可能使用的工具？

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財務(wù)比率分析

C.審計抽樣

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

E.行業(yè)分析

5.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

E.負(fù)債

6.下列哪些是審計師在審計過程中可能遇到的困難？

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.審計證據(jù)不足

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計時間緊迫

E.客戶財務(wù)狀況不佳

7.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪些程序有助于驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性？

A.審查原始憑證

B.審查會計賬簿

C.審查財務(wù)報表

D.審查審計工作底稿

E.審查管理層聲明

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持保密性

E.遵守法律法規(guī)

9.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能構(gòu)成審計意見的保留或否定？

A.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)

B.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報

C.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露不充分

E.審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述

10.下列哪些是審計師在審計報告中的責(zé)任？

A.表明審計意見

B.描述審計范圍

C.說明審計程序

D.表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)

E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)審計的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受客戶影響。（√）

3.審計師在實(shí)施審計計劃時，不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)。（×）

4.審計師在審計過程中，可以依賴客戶的內(nèi)部審計工作。（×）

5.審計師在審計財務(wù)報表時，只需關(guān)注財務(wù)報表的編制方法。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（√）

7.審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈。（×）

8.審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容。（√）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通。（√）

10.審計師在審計報告中的意見，應(yīng)當(dāng)基于審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性，并列舉可能威脅審計師獨(dú)立性的因素。

3.描述審計師在審計財務(wù)報表時，如何驗(yàn)證固定資產(chǎn)的計價和折舊政策。

4.說明審計師在審計過程中，如何應(yīng)對客戶拒絕提供必要信息的情況。

5.簡要說明審計師在審計報告中對財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的條件。

6.解釋審計師在審計財務(wù)報表時，如何考慮和評估客戶的外部環(huán)境因素。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：財務(wù)審計的基本程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告，而審計評估不是基本程序。

2.D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，物理訪問控制屬于控制活動的一部分。

3.C

解析思路：驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額最直接的方法是訪問客戶，通過客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。

4.D

解析思路：審計現(xiàn)金流量表時，現(xiàn)金收據(jù)不是必須審查的，因?yàn)樗ǔ２恢苯臃从超F(xiàn)金流量。

5.C

解析思路：審計師接受客戶的饋贈可能影響其獨(dú)立性，因此是不被允許的。

6.D

解析思路：審計師的經(jīng)驗(yàn)是個人能力的一部分，不是風(fēng)險評估工具。

7.A

解析思路：審查固定資產(chǎn)清單有助于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性，因?yàn)樗峁┝斯潭ㄙY產(chǎn)的清單。

8.A

解析思路：財務(wù)報表的格式、編制方法和編制依據(jù)都是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的，但財務(wù)報表的格式不是披露問題。

9.D

解析思路：審計師的經(jīng)驗(yàn)不是審計證據(jù)，審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表附注等。

10.C

解析思路：審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，但不負(fù)責(zé)解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：財務(wù)審計的目的包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性和驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性。

2.ABCE

解析思路：審計計劃時需考慮審計風(fēng)險、審計范圍、審計程序和審計時間，以及客戶的行業(yè)特點(diǎn)。

3.ABDE

解析思路：接受禮品、長期業(yè)務(wù)關(guān)系、深入了解客戶業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況、依賴內(nèi)部審計報告都可能影響審計師的獨(dú)立性。

4.ABCE

解析思路：風(fēng)險評估工具包括內(nèi)部控制調(diào)查問卷、財務(wù)比率分析、審計抽樣和行業(yè)分析。

5.ABCDE

解析思路：審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期投資和負(fù)債等項(xiàng)目。

6.ABCDE

解析思路：審計過程中可能遇到的困難包括客戶拒絕提供信息、審計證據(jù)不足、內(nèi)部控制薄弱、審計時間緊迫和客戶財務(wù)狀況不佳。

7.ABC

解析思路：驗(yàn)證財務(wù)報表真實(shí)性需要審查原始憑證、會計賬簿和財務(wù)報表。

8.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路：審計意見保留或否定的條件包括審計證據(jù)不足、重大錯報、內(nèi)部控制缺陷、披露不充分和誤導(dǎo)性陳述。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計報告中的責(zé)任包括表明審計意見、描述審計范圍、說明審計程序、表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)和提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：財務(wù)審計的目標(biāo)是評價財務(wù)報表的公允性，而不是確保準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，必須保持客觀公正，不受客戶影響。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計工作，不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計工作。

4.×

解析思路：審計師接受客戶饋贈可能損害其獨(dú)立性，因此是不被允許的。

5.×

解析思路：審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的編制方法，但不僅限于此。

6.√

解析思路：審計師對審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證是確保審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

7.×

解析思路：審計師接受客戶的任何形式饋贈都可能影響其獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容，確保其充分性。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即與客戶溝通，以采取糾正措施。

10.√

解析思路：審計師的審計意見應(yīng)基于所有審計發(fā)現(xiàn)，確保意見的全面性和準(zhǔn)確性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.答案略

解析思路：在風(fēng)險評估程序中，審計師應(yīng)通過詢問、分析程序和觀察等方式識別和評估風(fēng)險，包括財務(wù)報表層次的風(fēng)險和認(rèn)定層次的風(fēng)險。

2.答案略

解析思路：審計師保持獨(dú)立性需通過組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)態(tài)度和行為等方面體現(xiàn)，同時識別和防范威脅獨(dú)立性的因素。

3.答案略

解析思路：審計師通過審查固定資產(chǎn)的購買合同