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文檔簡介

財務(wù)審計的實(shí)務(wù)問題試題及答案姓名:____________________

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)審計的基本程序?

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計評估

2.在審計過程中,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素?

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.物理訪問控制

3.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時,以下哪種審計程序最適用于驗(yàn)證應(yīng)收賬款的余額?

A.查看銷售合同

B.審查銀行對賬單

C.訪問客戶

D.分析財務(wù)報表

4.審計師在審計現(xiàn)金流量表時,下列哪項(xiàng)不是必須的?

A.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.審查現(xiàn)金日記賬

C.審查現(xiàn)金支票簿

D.審查現(xiàn)金收據(jù)

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法,錯誤的是:

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師可以接受客戶的饋贈

D.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

6.在審計師實(shí)施風(fēng)險評估程序時,以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險評估工具?

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財務(wù)比率分析

C.行業(yè)分析

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

7.審計師在審計固定資產(chǎn)時,以下哪種方法最適用于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性?

A.審查固定資產(chǎn)清單

B.審查采購合同

C.審查生產(chǎn)記錄

D.審查折舊政策

8.在審計過程中,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題?

A.財務(wù)報表的格式

B.財務(wù)報表的編制方法

C.財務(wù)報表的披露內(nèi)容

D.財務(wù)報表的編制依據(jù)

9.審計師在審計財務(wù)報表時,以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計證據(jù)?

A.會計憑證

B.財務(wù)報表附注

C.管理層聲明

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中的責(zé)任的說法,錯誤的是:

A.審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄

C.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有問題進(jìn)行解決

D.審計師負(fù)責(zé)對審計過程中的所有風(fēng)險進(jìn)行評估

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)

1.財務(wù)審計的目的是什么?

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性

D.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

2.審計師在實(shí)施審計計劃時,應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素?

A.審計風(fēng)險

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

E.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計師在審計過程中,以下哪些行為可能影響其獨(dú)立性?

A.接受客戶提供的禮品

B.與客戶存在長期的業(yè)務(wù)關(guān)系

C.對客戶的業(yè)務(wù)有深入了解

D.對客戶的財務(wù)狀況有深入了解

E.依賴客戶提供的內(nèi)部審計報告

4.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時可能使用的工具?

A.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

B.財務(wù)比率分析

C.審計抽樣

D.審計師的經(jīng)驗(yàn)

E.行業(yè)分析

5.審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些財務(wù)報表項(xiàng)目?

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.長期投資

E.負(fù)債

6.下列哪些是審計師在審計過程中可能遇到的困難?

A.客戶拒絕提供必要的信息

B.審計證據(jù)不足

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計時間緊迫

E.客戶財務(wù)狀況不佳

7.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時,以下哪些程序有助于驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性?

A.審查原始憑證

B.審查會計賬簿

C.審查財務(wù)報表

D.審查審計工作底稿

E.審查管理層聲明

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范?

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持保密性

E.遵守法律法規(guī)

9.審計師在審計過程中,以下哪些情況可能構(gòu)成審計意見的保留或否定?

A.審計師無法獲取充分的審計證據(jù)

B.審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報

C.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露不充分

E.審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在誤導(dǎo)性陳述

10.下列哪些是審計師在審計報告中的責(zé)任?

A.表明審計意見

B.描述審計范圍

C.說明審計程序

D.表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)

E.提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.財務(wù)審計的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。(×)

2.審計師在審計過程中,應(yīng)當(dāng)保持客觀公正,不受客戶影響。(√)

3.審計師在實(shí)施審計計劃時,不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)。(×)

4.審計師在審計過程中,可以依賴客戶的內(nèi)部審計工作。(×)

5.審計師在審計財務(wù)報表時,只需關(guān)注財務(wù)報表的編制方法。(×)

6.審計師在審計過程中,應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。(√)

7.審計師在審計過程中,可以接受客戶的任何形式的饋贈。(×)

8.審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容。(√)

9.審計師在審計過程中,發(fā)現(xiàn)重大錯報時,應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通。(√)

10.審計師在審計報告中的意見,應(yīng)當(dāng)基于審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)。(√)

四、簡答題(每題5分,共6題)

1.簡述審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時,如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性,并列舉可能威脅審計師獨(dú)立性的因素。

3.描述審計師在審計財務(wù)報表時,如何驗(yàn)證固定資產(chǎn)的計價和折舊政策。

4.說明審計師在審計過程中,如何應(yīng)對客戶拒絕提供必要信息的情況。

5.簡要說明審計師在審計報告中對財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的條件。

6.解釋審計師在審計財務(wù)報表時,如何考慮和評估客戶的外部環(huán)境因素。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.D

解析思路:財務(wù)審計的基本程序包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告,而審計評估不是基本程序。

2.D

解析思路:內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督,物理訪問控制屬于控制活動的一部分。

3.C

解析思路:驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額最直接的方法是訪問客戶,通過客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的余額。

4.D

解析思路:審計現(xiàn)金流量表時,現(xiàn)金收據(jù)不是必須審查的,因?yàn)樗ǔ2恢苯臃从超F(xiàn)金流量。

5.C

解析思路:審計師接受客戶的饋贈可能影響其獨(dú)立性,因此是不被允許的。

6.D

解析思路:審計師的經(jīng)驗(yàn)是個人能力的一部分,不是風(fēng)險評估工具。

7.A

解析思路:審查固定資產(chǎn)清單有助于驗(yàn)證固定資產(chǎn)的完整性,因?yàn)樗峁┝斯潭ㄙY產(chǎn)的清單。

8.A

解析思路:財務(wù)報表的格式、編制方法和編制依據(jù)都是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的,但財務(wù)報表的格式不是披露問題。

9.D

解析思路:審計師的經(jīng)驗(yàn)不是審計證據(jù),審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表附注等。

10.C

解析思路:審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,但不負(fù)責(zé)解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)

1.ABC

解析思路:財務(wù)審計的目的包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性和驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)性。

2.ABCE

解析思路:審計計劃時需考慮審計風(fēng)險、審計范圍、審計程序和審計時間,以及客戶的行業(yè)特點(diǎn)。

3.ABDE

解析思路:接受禮品、長期業(yè)務(wù)關(guān)系、深入了解客戶業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況、依賴內(nèi)部審計報告都可能影響審計師的獨(dú)立性。

4.ABCE

解析思路:風(fēng)險評估工具包括內(nèi)部控制調(diào)查問卷、財務(wù)比率分析、審計抽樣和行業(yè)分析。

5.ABCDE

解析思路:審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期投資和負(fù)債等項(xiàng)目。

6.ABCDE

解析思路:審計過程中可能遇到的困難包括客戶拒絕提供信息、審計證據(jù)不足、內(nèi)部控制薄弱、審計時間緊迫和客戶財務(wù)狀況不佳。

7.ABC

解析思路:驗(yàn)證財務(wù)報表真實(shí)性需要審查原始憑證、會計賬簿和財務(wù)報表。

8.ABCDE

解析思路:審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性和遵守法律法規(guī)。

9.ABCDE

解析思路:審計意見保留或否定的條件包括審計證據(jù)不足、重大錯報、內(nèi)部控制缺陷、披露不充分和誤導(dǎo)性陳述。

10.ABCDE

解析思路:審計師在審計報告中的責(zé)任包括表明審計意見、描述審計范圍、說明審計程序、表達(dá)審計發(fā)現(xiàn)和提供對企業(yè)未來盈利能力的預(yù)測。

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.×

解析思路:財務(wù)審計的目標(biāo)是評價財務(wù)報表的公允性,而不是確保準(zhǔn)確性。

2.√

解析思路:審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心,必須保持客觀公正,不受客戶影響。

3.×

解析思路:審計師應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計工作,不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計工作。

4.×

解析思路:審計師接受客戶饋贈可能損害其獨(dú)立性,因此是不被允許的。

5.×

解析思路:審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的編制方法,但不僅限于此。

6.√

解析思路:審計師對審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證是確保審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

7.×

解析思路:審計師接受客戶的任何形式饋贈都可能影響其獨(dú)立性。

8.√

解析思路:審計師在審計財務(wù)報表時,應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的披露內(nèi)容,確保其充分性。

9.√

解析思路:審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即與客戶溝通,以采取糾正措施。

10.√

解析思路:審計師的審計意見應(yīng)基于所有審計發(fā)現(xiàn),確保意見的全面性和準(zhǔn)確性。

四、簡答題(每題5分,共6題)

1.答案略

解析思路:在風(fēng)險評估程序中,審計師應(yīng)通過詢問、分析程序和觀察等方式識別和評估風(fēng)險,包括財務(wù)報表層次的風(fēng)險和認(rèn)定層次的風(fēng)險。

2.答案略

解析思路:審計師保持獨(dú)立性需通過組織結(jié)構(gòu)、專業(yè)態(tài)度和行為等方面體現(xiàn),同時識別和防范威脅獨(dú)立性的因素。

3.答案略

解析思路:審計師通過審查固定資產(chǎn)的購買合同

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