會計實操文庫做賬實操-不丹國公司的全盤真賬實操賬務處理分錄實例不丹在會計核算方面可能會參考國際財務報告準則（IFRS），同時結合本國的法律和稅收規定進行調整。公司設立與籌資股東貨幣出資：假設股東投入1000000努爾特魯姆（不丹貨幣），存入銀行。借：銀行存款1000000貸：實收資本——股東名稱1000000銀行借款：取得短期借款500000努爾特魯姆，年利率6%，期限6個月。借：銀行存款500000貸：短期借款500000采購業務采購原材料（假設不考慮稅費）：購入原材料一批，價款300000努爾特魯姆，款項銀行支付。借：原材料300000貸：銀行存款300000購買固定資產：購入辦公設備一臺，價款200000努爾特魯姆，款項未付。借：固定資產——辦公設備200000貸：應付賬款200000生產制造環節領用原材料：生產產品領用原材料200000努爾特魯姆。借：生產成本——直接材料200000貸：原材料200000計提生產工人工資：計提工資150000努爾特魯姆，次月發放。借：生產成本——直接人工150000貸：應付職工薪酬——工資150000制造費用歸集與分配：車間水電費30000努爾特魯姆，設備折舊20000努爾特魯姆，按工時分配至產品（總工時400小時，A產品耗用250小時）。借：制造費用——水電費30000制造費用——折舊費20000貸：銀行存款/累計折舊50000分配制造費用：制造費用分配率=50000÷400=125（努爾特魯姆/小時），A產品應分攤制造費用=250×125=31250（努爾特魯姆）。借：生產成本——制造費用（A產品）31250貸：制造費用50000產品完工入庫：完工產品成本合計381250努爾特魯姆。借：庫存商品381250貸：生產成本381250銷售業務銷售商品（假設不考慮稅費）：銷售產品一批，售價500000努爾特魯姆，款項收到。借：銀行存款500000貸：主營業務收入500000結轉銷售成本：結轉已售產品成本300000努爾特魯姆。借：主營業務成本300000貸：庫存商品300000日常費用報銷管理費用：行政部門報銷差旅費10000努爾特魯姆，現金支付。借：管理費用——差旅費10000貸：庫存現金10000支付銷售費用：支付廣告費15000努爾特魯姆，銀行轉賬。借：銷售費用——廣告費15000貸：銀行存款15000期末結賬與稅費處理計提稅費（假設當地規定的稅費）：假設經過計算，本月應計提的稅費為22000努爾特魯姆。借：稅金及附加22000貸：應交稅費——應交XX稅22000結轉損益：結轉收入：借：主營業務收入500000貸：本年利潤500000結轉成本費用：借：本年利潤347000貸：主營業務成本300000管理費用10000銷售費用15000稅金及附加22000計提壞賬準備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準備10,000支付財產保險費（含VAT）借：管理費用-保險費15,000應交稅費-VAT進項稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓費（含VAT）借：管理費用-職工教育經費7,000應交稅費-VAT進項稅1,050貸：銀行存款8,050計提固定資產大修理費用借：管理費用-修理費20,000貸：預提費用20,000支付租賃設備租金（含VAT）借：制造費用-租賃費12,000應交稅費-VAT進項稅1,800貸：銀行存款13,800確認政府補助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補助15,000支付商標注冊費（含VAT）借：無形資產-商標權25,000應交稅費-VAT進項稅3,750貸：銀行存款28,750計提投資性房地產折舊借：其他業務成本9,000貸：投資性房地產累計折舊9,000支付環保罰款借：營業外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認匯兌損失借：財務費用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記