小企業財務會計制度中小企業財務會計制度

篇一：小企業財務會計制度

企業財務會計制度

為了規范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

一.庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放

現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安

全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究

責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）

葉，需由兩名人員乘坐公司汽車前往C

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私

人財物不得存放入內。

8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監

督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二.銀行存款管理

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1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民

共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.

作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票

（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯

票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算

方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出

納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明

原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予

以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標

準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑

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證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定

期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致0

2.

其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借

款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行

清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.

應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時

進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙

方賬賬核對一致。

四。內部牽制：

1.

公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.

非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3.

庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單

人制單。

五.本制度自下發之日起執行。

上海一有限公司

篇二：小企業財務會計制度范本

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財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，

負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析1工作，其工作

范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審

核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；

辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管

庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融

資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法

納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經

法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會

計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分

類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相

符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本

核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成

本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析力提供

資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工

程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善

各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

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4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他

有關的資料，定期進行經濟活動分析］,判斷和評價企業的

生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財

務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導

不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項

的支付，事后請其在支出單上補簽意見；⑵財務專用章、公司法

人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，

財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位

期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交

接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；⑶財務部原

則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，

如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；⑷開具

的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相

符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須

有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；⑸往來款項的沖轉

（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；⑹非正常經營業

務調出資金須經過公司主管領導批準；⑺用以支付各種款項的原

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始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況

須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下

“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批

工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務

方可報支；⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補

貼；⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/

0;B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市

內交通費每人6元/日。

（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶

隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維

修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；⑵車輛的易損備品備件由

辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并

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由辦公室建賬予以核銷使用；（3）公司汽油票由辦公室統一保管并

設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；⑵辦公室設立賬

冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；⑶辦公室財產臺賬為財

務部附設賬冊；⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造

冊、登記、定期通報；⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單

位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其

會務工作由辦公室統一安排；（6）有關工資、獎金、福利費等各項

津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后

報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、

津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的

零星開支；⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員

填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定

進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；⑶應酬、禮品

費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；⑷凡未

具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現

金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開

沖賬收據給經辦人；⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，

公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；⑹銀行支

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票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如

系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；⑺其他有關

費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保

證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標

文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同

的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備

材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記

薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司

各項工程成本的構成及用款計劃；⑵負責工程進度款的復核工

作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審

核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料

提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；⑵財務部根據有關文

件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經

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濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主

管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中

間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；⑵財務部根據各

種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除

已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方

案，報公司主管領導批準；⑶大工程辦理決算時，應由公司主管

工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員

組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專

項工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房

由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓

入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；⑵凡公司購入或自

制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房

屋建筑物等，同時具備單項價值在20_0元以上和耐用年限在一

年以上的列為固定資產；⑶凡單項價值在20_0元以下或價值在

20_0元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

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⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由

辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、

工具儀器等由工程部歸口管理；（3）辦公室和工程部應指定專人負

責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使

用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措

施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢

價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；⑵財

產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，

財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。

財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶各部門需領用固定資產

時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，

公司主管領導批準；（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用

單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作

為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部

報賬；⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手

續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年

終必須進行一次全面的盤點清查；⑵各部門的年終財產盤點必須

有財務人員參加；⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，

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均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成

財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；⑷凡已達到

自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織

評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意

見；⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產,

使用部門應查明原因，如實上報；屬個人貢任事故的應由有天責

任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失

的，應上報總經理，決定處理意見。

篇三：公同財務會計制度

財務會計制度

第一章總則

一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據《中華人民共

和國會計法》、《施工企業會計核算辦法》、公司章程和總公司

財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特

點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦

理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要

做到廣泛籌集資金和組織資金來，滿足工程施工和日常行政辦公

需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、

實行崗位責任制。

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五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內

部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業所有

重大財務收支活動，均應實行執行與監督行為相結合。執行與監

督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務

運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總

經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度（簡稱聯簽制度，

下同）凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況

產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人

員

必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受

財稅部門和主管部,1的檢查和監督。

八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，為加

快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現

“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目

標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加

強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、認真做好財務管理的基礎工作：

（一）做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整

的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

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（二）健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都

要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。

（三）做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時

處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、

賬賬相符。

十、根據權責發生制的原則進行會行核算。

十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的

各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，

提前或延后。

十二、各項資產應按實際成本計價。

十三、企業采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得

任

意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報

主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必

須由財務經理派人員監交，財務經理調動工作或因故離職時，必

須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接手續，

不得中斷會計工作。

十五、企業應嚴格按照《會計檔案管理辦法》的要求妥善保

管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監和總經理同

意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

第二章會計核算

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一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、

法規和本制度的規定。

二、公司的會計核算應當劃分會計期間（月）。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。四、

公司發生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有

關人員審核簽名—o會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會

計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到記錄準

確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時限。

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中

文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發生的經濟業務所收

付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，

還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬

簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權責發生制。凡是本期已經實現的收入和已

經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收

入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期

收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

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十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得

的收入以及與其相關聯的成本、費用，應當