高級審計師知識點梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是審計職業界的共同行為規范

B.審計準則的制定遵循國際審計準則

C.審計準則的執行對審計質量具有決定性作用

D.審計準則的更新與修訂由審計組織自行決定

2.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險的大小取決于審計范圍的大小

C.審計風險的高低與審計師的專業能力無關

D.審計風險的管理是審計工作的重要環節

3.下列關于內部控制制度的描述，正確的是：

A.內部控制制度是企業防范經營風險的重要手段

B.內部控制制度的實施有助于提高企業的經濟效益

C.內部控制制度的完善與審計風險無關

D.內部控制制度的設計需考慮企業規模和行業特點

4.下列關于審計程序的選擇，正確的是：

A.審計程序的選擇應根據審計目標和被審計單位的具體情況確定

B.審計程序的選擇與審計風險無關

C.審計程序的選擇取決于審計師的經驗和技能

D.審計程序的選擇應遵循審計準則的要求

5.下列關于審計證據的描述，正確的是：

A.審計證據是支持審計意見和結論的基礎

B.審計證據的種類包括實物證據、文件證據、口頭證據等

C.審計證據的質量越高，審計意見的可靠性越高

D.審計證據的獲取與審計師的職責無關

6.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對審計結果的正式報告

B.審計報告的內容應包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計發現、審計意見等

C.審計報告的編制應符合審計準則的要求

D.審計報告的格式可以由審計師自行確定

7.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見的種類包括無保留意見、保留意見、否定意見等

C.審計意見的表述應明確、客觀、準確

D.審計意見的發布與被審計單位的利益相關

8.下列關于審計師職業道德的描述，正確的是：

A.審計師職業道德是審計師應遵守的基本準則

B.審計師職業道德的要求包括獨立性、客觀性、保密性等

C.審計師職業道德與審計質量無關

D.審計師職業道德的遵守有助于維護審計職業聲譽

9.下列關于審計監管的描述，正確的是：

A.審計監管是保障審計質量的重要手段

B.審計監管包括審計師自律監管和政府監管

C.審計監管的目的是規范審計行為，提高審計質量

D.審計監管與審計師的職責無關

10.下列關于審計發展的描述，正確的是：

A.審計發展是審計理論與實踐的不斷進步

B.審計發展需要適應經濟社會發展的需求

C.審計發展有助于提高審計質量，保障審計安全

D.審計發展與審計師的個人素質無關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計準則的制定和修訂僅適用于注冊會計師。（×）

2.內部控制制度的目的是為了降低審計風險。（√）

3.審計師在執行審計程序時，可以不受審計準則的約束。（×）

4.審計證據的充分性和適當性是評價審計意見質量的關鍵。（√）

5.審計報告的發布日期應早于審計工作的完成日期。（×）

6.審計師在審計過程中，應當保持職業懷疑態度。（√）

7.審計意見的表述應避免使用模糊或含糊的語言。（√）

8.審計師的職業道德要求其在審計過程中保持獨立性。（√）

9.審計監管機構對審計師的監管僅限于對審計報告的審核。（×）

10.審計發展的速度與審計師的個人能力成正比。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業道德原則。

2.解釋什么是審計風險，并列舉三種常見的審計風險類型。

3.簡要說明內部控制制度的基本要素及其在審計中的作用。

4.描述審計證據的獲取過程，并說明如何確保審計證據的充分性和適當性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何有效地評估和控制審計風險，并說明審計師在風險評估和控制中應扮演的角色。

2.討論內部控制制度在企業風險管理中的重要性，并結合實際案例分析如何通過加強內部控制來提高企業的風險管理水平。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計程序時，以下哪項不屬于審計證據？

A.財務報表

B.銀行對賬單

C.審計師的個人判斷

D.審計師的工作底稿

2.下列哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

3.審計師在發現被審計單位內部控制存在缺陷時，應采取的第一步行動是：

A.直接向管理層報告

B.審計師自行改正

C.與被審計單位溝通并建議改進

D.放棄審計程序

4.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應包含審計師的所有意見和結論

B.審計報告的格式和內容由審計師自行決定

C.審計報告應在審計工作完成后立即發布

D.審計報告應明確指出被審計單位的財務狀況

5.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是審計師的專業判斷？

A.對被審計單位財務報表的分析

B.對審計風險的評估

C.對審計程序的執行

D.對審計證據的驗證

6.下列關于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見僅適用于被審計單位的財務報表

B.審計意見是對被審計單位管理層誠信的保證

C.審計意見的發布應由被審計單位決定

D.審計意見的表述應盡可能簡短

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責任？

A.保持審計獨立性

B.確保審計程序的完整性

C.保護被審計單位的商業秘密

D.為被審計單位提供財務咨詢服務

8.下列關于審計監管的表述，正確的是：

A.審計監管僅限于對審計師執業行為的監督

B.審計監管機構有權對審計師的審計意見進行修改

C.審計監管的目的是提高審計質量，保障社會公共利益

D.審計監管與審計師的職業道德無關

9.下列關于審計發展的表述，正確的是：

A.審計發展僅與審計技術的發展有關

B.審計發展是審計理論與實踐的不斷進步

C.審計發展的速度與審計師的年齡成正比

D.審計發展不需要適應經濟社會發展的需求

10.下列關于審計師職責的表述，正確的是：

A.審計師的職責僅限于審計工作本身

B.審計師的職責包括維護審計職業聲譽

C.審計師的職責與被審計單位的經營成果無關

D.審計師的職責僅限于審計師個人的利益

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計準則是職業行為規范，遵循國際準則，對審計質量有決定性作用，更新修訂由審計組織決定。

2.A,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，其管理是審計工作的重要環節。

3.A,B,D

解析思路：內部控制制度是防范經營風險的重要手段，有助于提高經濟效益，設計需考慮企業規模和行業特點。

4.A,D

解析思路：審計程序的選擇應依據審計目標和被審計單位情況，遵循審計準則要求。

5.A,B,C

解析思路：審計證據是支持審計意見和結論的基礎，包括實物、文件、口頭等，其質量影響審計意見可靠性。

6.A,B,C

解析思路：審計報告是對審計結果的正式報告，內容應包括審計目標、范圍、程序、發現、意見等，格式應符合準則要求。

7.A,B,D

解析思路：審計意見是對財務報表的總體評價，種類包括無保留、保留、否定意見，表述應明確、客觀、準確。

8.A,B,D

解析思路：審計師職業道德是基本準則，要求獨立性、客觀性、保密性等，遵守有助于維護職業聲譽。

9.A,B,C

解析思路：審計監管是保障審計質量的重要手段，包括自律和政府監管，目的是規范行為，提高質量。

10.A,B,C

解析思路：審計發展是理論與實踐的進步，適應經濟社會需求，有助于提高質量，保障安全，與個人素質無關。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計準則的制定和修訂由相關審計組織和監管機構共同決定。

2.√

解析思路：內部控制制度旨在降低經營風險，審計師需評估控制風險。

3.×

解析思路：審計師在執行審計程序時必須遵循審計準則。

4.√

解析思路：審計證據的充分性和適當性是評價審計意見