高實(shí)力審計(jì)師試題及答案匯總姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查和文件檢查

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指南

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和內(nèi)部控制狀況

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估總體特征的統(tǒng)計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣要求總體中每個(gè)個(gè)體都有相同的機(jī)會(huì)被選中

D.非隨機(jī)抽樣通常用于評(píng)估總體特征，但結(jié)果可能存在偏差

6.下列關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向客戶報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立于客戶

D.審計(jì)師獨(dú)立性受到客戶、審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)環(huán)境等因素的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排有關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)師質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和持續(xù)監(jiān)督

C.審計(jì)師質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)

D.審計(jì)師質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平和職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)水平的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)包括專業(yè)知識(shí)和技能的更新、審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德教育

C.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量和服務(wù)水平

D.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的外部調(diào)查來(lái)直接驗(yàn)證。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，就不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

6.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須立即向客戶報(bào)告，不得延遲。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何禮物。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師的質(zhì)量控制責(zé)任僅限于審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

2.什么是內(nèi)部控制制度的三要素？請(qǐng)分別解釋其含義。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)？

4.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部控制制度在預(yù)防和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)成本

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)和文件檢查等方法提高

3.內(nèi)部控制制度的五個(gè)要素中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.溝通

B.組織結(jié)構(gòu)

C.人力資源政策

D.管理層的誠(chéng)信和道德觀

4.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮：

A.控制活動(dòng)的復(fù)雜程度

B.控制活動(dòng)的實(shí)施頻率

C.控制活動(dòng)的成本效益

D.控制活動(dòng)的獨(dú)立性

5.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，主要考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的判斷

6.審計(jì)抽樣中，如果樣本量不足，可能導(dǎo)致：

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)增加

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)程序不完整

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于一般性錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.通過(guò)詢問(wèn)客戶解決

C.記錄在審計(jì)工作底稿中

D.作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得違反的職業(yè)道德原則是：

A.客戶利益優(yōu)先

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任

D.獨(dú)立性

9.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.在報(bào)告中明確指出

B.與客戶協(xié)商處理

C.僅在審計(jì)工作底稿中記錄

D.不報(bào)告給客戶

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)：

A.僅考慮財(cái)務(wù)因素

B.考慮財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素

C.僅考慮管理層判斷

D.不考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，需具備可靠性、充分性和相關(guān)性，獲取方式多樣。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)規(guī)章制度，包含五個(gè)要素，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性，設(shè)計(jì)需遵循成本效益原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任、保守秘密，并遵循法律法規(guī)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是工作指南，包括范圍、目標(biāo)、程序和時(shí)間安排，需考慮客戶狀況和風(fēng)險(xiǎn)，可調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是評(píng)估總體特征的方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣要求每個(gè)個(gè)體有相同機(jī)會(huì)被選中，非隨機(jī)抽樣結(jié)果可能偏差。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正反映發(fā)現(xiàn)，包括意見(jiàn)和結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是質(zhì)量保證，包括組織、專業(yè)和心理獨(dú)立性，需保持獨(dú)立于客戶，受多種因素影響。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有、控制和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)