2025年稅務師稅法二稅收籌劃與風險控制試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人合法的稅務活動B.稅收籌劃是納稅人在不違反稅法的前提下，利用稅法的漏洞和特例，進行稅收利益的安排C.稅收籌劃是納稅人在合法范圍內，通過優化稅務處理，降低稅負的行為D.稅收籌劃是納稅人通過改變財務結構、經營方式等手段，實現稅收利益最大化的行為2.企業在進行稅收籌劃時，應遵循的原則不包括（）。A.合法性原則B.目標性原則C.經濟性原則D.稅法適用性原則3.下列關于稅收籌劃的方法，不屬于稅基式籌劃的是（）。A.遞延納稅B.資產折舊C.選擇納稅方式D.利用稅收優惠政策4.下列關于稅收籌劃風險的描述，錯誤的是（）。A.稅收籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃時，可能因政策變化、操作失誤等原因導致的稅收損失B.稅收籌劃風險包括政策風險、操作風險和合規風險C.稅收籌劃風險與稅收籌劃的復雜程度成正比D.稅收籌劃風險可以通過合理規避和轉移來降低5.下列關于稅收籌劃策略的描述，錯誤的是（）。A.稅收籌劃策略應遵循合法性原則B.稅收籌劃策略應遵循經濟性原則C.稅收籌劃策略應遵循稅法適用性原則D.稅收籌劃策略應遵循道德性原則6.下列關于稅收籌劃案例分析的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃案例分析是指對具體納稅人在稅收籌劃過程中遇到的問題進行分析和解答B.稅收籌劃案例分析是對稅收籌劃理論和實踐的結合C.稅收籌劃案例分析是檢驗稅收籌劃效果的重要手段D.以上都是7.下列關于稅收籌劃培訓的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃培訓是指對納稅人進行稅收籌劃知識和技能的培訓B.稅收籌劃培訓有助于提高納稅人的稅收籌劃意識和能力C.稅收籌劃培訓是稅收籌劃工作的重要組成部分D.以上都是8.下列關于稅收籌劃服務的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃服務是指為納稅人提供稅收籌劃咨詢、方案設計等服務的專業機構B.稅收籌劃服務有助于納稅人降低稅負，提高經濟效益C.稅收籌劃服務是稅收籌劃工作的重要保障D.稅收籌劃服務不受法律法規的約束9.下列關于稅收籌劃風險管理的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃風險管理是指對稅收籌劃過程中可能出現的風險進行識別、評估、控制和應對B.稅收籌劃風險管理有助于降低稅收籌劃風險，保障稅收籌劃目標的實現C.稅收籌劃風險管理是稅收籌劃工作的重要組成部分D.以上都是10.下列關于稅收籌劃與企業戰略的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃與企業戰略密切相關，稅收籌劃應與企業戰略相一致B.稅收籌劃有助于企業實現戰略目標，提高企業競爭力C.稅收籌劃是企業戰略的重要組成部分D.以上都是二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收籌劃的目的是（）。A.降低稅負B.優化財務結構C.提高經濟效益D.遵守稅法規定2.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.目標性原則C.經濟性原則D.稅法適用性原則3.稅收籌劃的方法包括（）。A.稅基式籌劃B.稅率式籌劃C.納稅時間式籌劃D.稅收優惠政策籌劃4.稅收籌劃風險包括（）。A.政策風險B.操作風險C.合規風險D.市場風險5.稅收籌劃策略包括（）。A.避稅策略B.減稅策略C.遞延納稅策略D.利用稅收優惠政策策略6.稅收籌劃案例分析的作用包括（）。A.提高納稅人的稅收籌劃意識B.增強納稅人的稅收籌劃能力C.檢驗稅收籌劃效果D.為稅收籌劃工作提供參考7.稅收籌劃培訓的意義包括（）。A.提高納稅人的稅收籌劃意識B.增強納稅人的稅收籌劃能力C.促進稅收籌劃工作的開展D.降低稅收籌劃風險8.稅收籌劃服務的優勢包括（）。A.專業性強B.客觀公正C.服務全面D.效率高9.稅收籌劃風險管理的方法包括（）。A.風險識別B.風險評估C.風險控制D.風險應對10.稅收籌劃與企業戰略的關系包括（）。A.稅收籌劃與企業戰略密切相關B.稅收籌劃有助于企業實現戰略目標C.稅收籌劃是企業戰略的重要組成部分D.稅收籌劃與企業戰略相一致四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2025年度實現應納稅所得額1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。該企業當年發生的以下費用：（1）業務招待費60萬元；（2）廣告費和業務宣傳費150萬元；（3）環境保護專用設備投資額200萬元；（4）支付給投資者的股息300萬元。要求：根據企業所得稅法及相關規定，計算該企業當年應納企業所得稅稅額。2.某居民企業2025年度的財務報表顯示，該企業實現營業收入1000萬元，營業成本600萬元，期間費用400萬元，其中銷售費用200萬元、管理費用100萬元、財務費用100萬元。該企業當年發生的以下事項：（1）向關聯企業借款500萬元，年利率為6%；（2）取得國債利息收入20萬元；（3）購買環保設備投資額200萬元；（4）支付給投資者的股息100萬元。要求：根據企業所得稅法及相關規定，計算該企業當年應納企業所得稅稅額。五、案例分析題（20分）某企業為一家制造業企業，2025年度預計實現應納稅所得額800萬元。該企業為降低稅負，采取了以下稅收籌劃措施：（1）將部分銷售收入推遲到下一年度確認；（2）將部分業務招待費轉化為捐贈；（3）購買環保設備投資額300萬元；（4）將部分管理費用轉化為職工福利費。要求：分析該企業采取的稅收籌劃措施的合法性和可行性，并說明可能存在的稅收風險。六、論述題（20分）論述稅收籌劃與風險管理的關系，并結合實際案例進行分析。要求：（1）闡述稅收籌劃與風險管理的內涵；（2）分析稅收籌劃與風險管理的聯系；（3）結合實際案例，說明稅收籌劃與風險管理的實踐應用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，利用稅法的漏洞和特例，進行稅收利益的安排。選項A、C、D均正確描述了稅收籌劃，但選項B錯誤地將稅收籌劃與違法行為相聯系。2.D解析：企業進行稅收籌劃時，應遵循合法性原則、目標性原則、經濟性原則和稅法適用性原則。道德性原則雖然也是企業應遵循的原則，但不是稅收籌劃應遵循的原則。3.C解析：稅基式籌劃是指通過調整稅基來降低稅負的方法，如遞延納稅、資產折舊等。選擇納稅方式和利用稅收優惠政策屬于稅率式籌劃。4.C解析：稅收籌劃風險與稅收籌劃的復雜程度成正比，因為復雜的稅收籌劃更容易出現操作失誤、政策變化等問題。選項A、B、D均正確描述了稅收籌劃風險。5.D解析：稅收籌劃策略應遵循合法性原則、經濟性原則、稅法適用性原則和道德性原則。道德性原則是稅收籌劃應遵循的原則之一。6.D解析：稅收籌劃案例分析是對具體納稅人在稅收籌劃過程中遇到的問題進行分析和解答，是對稅收籌劃理論和實踐的結合，是檢驗稅收籌劃效果的重要手段。7.D解析：稅收籌劃培訓是指對納稅人進行稅收籌劃知識和技能的培訓，有助于提高納稅人的稅收籌劃意識和能力，是稅收籌劃工作的重要組成部分。8.D解析：稅收籌劃服務受法律法規的約束，因為稅收籌劃服務是在法律法規框架內進行的。選項A、B、C均正確描述了稅收籌劃服務的特點。9.D解析：稅收籌劃風險管理是指對稅收籌劃過程中可能出現的風險進行識別、評估、控制和應對，有助于降低稅收籌劃風險，保障稅收籌劃目標的實現。10.D解析：稅收籌劃與企業戰略密切相關，稅收籌劃有助于企業實現戰略目標，提高企業競爭力，是企業戰略的重要組成部分。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收籌劃的目的是降低稅負、優化財務結構、提高經濟效益，同時遵守稅法規定。2.ABCD解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標性原則、經濟性原則和稅法適用性原則。3.ABCD解析：稅收籌劃的方法包括稅基式籌劃、稅率式籌劃、納稅時間式籌劃和稅收優惠政策籌劃。4.ABC解析：稅收籌劃風險包括政策風險、操作風險和合規風險。5.ABCD解析：稅收籌劃策略包括避稅策略、減稅策略、遞延納稅策略和利用稅收優惠政策策略。6.ABCD解析：稅收籌劃案例分析的作用包括提高納稅人的稅收籌劃意識、增強納稅人的稅收籌劃能力、檢驗稅收籌劃效果和為稅收籌劃工作提供參考。7.ABCD解析：稅收籌劃培訓的意義包括提高納稅人的稅收籌劃意識、增強納稅人的稅收籌劃能力、促進稅收籌劃工作的開展和降低稅收籌劃風險。8.ABCD解析：稅收籌劃服務的優勢包括專業性強、客觀公正、服務全面和效率高。9.ABCD解析：稅收籌劃風險管理的方法包括風險識別、風險評估、風險控制和風險應對。10.ABCD解析：稅收籌劃與企業戰略的關系包括稅收籌劃與企業戰略密切相關、稅收籌劃有助于企業實現戰略目標、稅收籌劃是企業戰略的重要組成部分和稅收籌劃與企業戰略相一致。四、計算題1.解析：首先計算業務招待費、廣告費和業務宣傳