2025年注冊稅務師稅法二專項復習試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的是：A.年應稅銷售額超過500萬元的企業B.年應稅銷售額不超過500萬元的企業C.年應稅銷售額超過1000萬元的企業D.年應稅銷售額不超過1000萬元的企業3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：A.銷售農產品B.銷售圖書、報紙、雜志C.銷售自來水D.銷售金銀首飾4.下列各項中，不屬于增值稅出口退稅政策的是：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退營業稅D.出口貨物退關稅5.下列各項中，不屬于增值稅扣稅憑證的是：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅出口退稅憑證D.增值稅完稅證明6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款或者發出貨物的當天7.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整的是：A.13%的增值稅稅率適用于銷售農產品B.9%的增值稅稅率適用于銷售不動產C.6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報紙、雜志D.3%的增值稅稅率適用于銷售交通運輸服務8.下列各項中，不屬于增值稅稅收優惠的是：A.小型微利企業減免增值稅B.研發費用加計扣除C.企業技術改造項目減免增值稅D.個人購買首套住房減免契稅9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是：A.直接申報B.數據電文申報C.郵寄申報D.電信申報10.下列各項中，不屬于增值稅征收管理的是：A.增值稅發票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅稅收保全二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.增值稅小規模納稅人的特點有：A.年應稅銷售額不超過500萬元B.無需繳納增值稅C.可以申請簡易計稅方法D.可以開具增值稅專用發票E.不得抵扣進項稅額3.增值稅免稅項目包括：A.銷售農產品B.銷售圖書、報紙、雜志C.銷售自來水D.銷售金銀首飾E.出口貨物4.增值稅出口退稅政策包括：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費稅C.出口貨物退營業稅D.出口貨物退關稅E.出口貨物退增值稅和消費稅5.增值稅扣稅憑證包括：A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅出口退稅憑證D.增值稅完稅證明E.增值稅代扣代繳憑證6.增值稅納稅義務發生時間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款或者發出貨物的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天7.增值稅稅率調整包括：A.13%的增值稅稅率適用于銷售農產品B.9%的增值稅稅率適用于銷售不動產C.6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報紙、雜志D.3%的增值稅稅率適用于銷售交通運輸服務E.2%的增值稅稅率適用于銷售居民日常用品8.增值稅稅收優惠包括：A.小型微利企業減免增值稅B.研發費用加計扣除C.企業技術改造項目減免增值稅D.個人購買首套住房減免契稅E.企業購置環保設備減免增值稅9.增值稅納稅申報方式包括：A.直接申報B.數據電文申報C.郵寄申報D.電信申報E.面談申報10.增值稅征收管理包括：A.增值稅發票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅稅收保全E.增值稅稅收強制執行三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種流轉稅。（）2.增值稅小規模納稅人可以開具增值稅專用發票。（）3.增值稅免稅項目可以抵扣進項稅額。（）4.增值稅出口退稅政策適用于所有出口企業。（）5.增值稅專用發票可以作為增值稅扣稅憑證。（）6.增值稅納稅義務發生時間以貨物發出時間為準。（）7.增值稅稅率調整由國家稅務總局決定。（）8.增值稅稅收優惠適用于所有納稅人。（）9.增值稅納稅申報可以通過電信方式申報。（）10.增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強制執行。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2.某小規模納稅人2025年2月銷售貨物，取得不含稅銷售額為30萬元，適用增值稅征收率為3%。當月購進原材料，取得增值稅普通發票注明價款為20萬元。計算該小規模納稅人當月的增值稅應納稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月出口貨物一批，取得增值稅專用發票注明價款為200萬元，增值稅稅率為13%。當月銷售國內貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為9%。計算該企業當月的增值稅出口退稅額。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅納稅人的分類及其特點。2.簡述增值稅免稅項目和即征即退項目的區別。3.簡述增值稅納稅申報的流程。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售農產品屬于增值稅免稅項目。2.B解析：增值稅小規模納稅人的認定標準為年應稅銷售額不超過500萬元的企業。3.D解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售圖書、報紙、雜志、銷售自來水等，銷售金銀首飾不屬于免稅項目。4.C解析：增值稅出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和消費稅，不包括退營業稅。5.D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅證明，不包括增值稅代扣代繳憑證。6.D解析：增值稅納稅義務發生時間以收到預收款或者發出貨物的當天為準。7.D解析：增值稅稅率調整由國家稅務總局決定，3%的增值稅稅率適用于銷售交通運輸服務。8.D解析：增值稅稅收優惠適用于所有納稅人，包括小型微利企業減免增值稅、研發費用加計扣除、企業技術改造項目減免增值稅等。9.D解析：增值稅納稅申報可以通過電信方式申報。10.E解析：增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強制執行。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。2.ACE解析：增值稅小規模納稅人的特點包括年應稅銷售額不超過500萬元、可以申請簡易計稅方法、不得抵扣進項稅額。3.ABC解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品、銷售圖書、報紙、雜志、銷售自來水等。4.ABE解析：增值稅出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和消費稅，不包括退營業稅和關稅。5.ABCD解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅證明。6.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天、書面合同約定收款日期的當天、貨物發出的當天、收到預收款或者發出貨物的當天。7.ABCD解析：增值稅稅率調整包括13%的增值稅稅率適用于銷售農產品、9%的增值稅稅率適用于銷售不動產、6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報紙、雜志、3%的增值稅稅率適用于銷售交通運輸服務。8.ABCD解析：增值稅稅收優惠適用于所有納稅人，包括小型微利企業減免增值稅、研發費用加計扣除、企業技術改造項目減免增值稅等。9.ABCD解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、數據電文申報、郵寄申報和電信申報。10.ABCDE解析：增值稅征收管理包括增值稅發票管理、增值稅納稅申報、增值稅納稅評估、增值稅稅收保全和稅收強制執行。三、判斷題1.√解析：增值稅是對貨物和勞務的增值額征收的一種流轉稅。2.×解析：增值稅小規模納稅人可以申請簡易計稅方法，但不得開具增值稅專用發票。3.×解析：增值稅免稅項目不得抵扣進項稅額。4.×解析：增值稅出口退稅政策適用于符合條件的出口企業。5.√解析：增值稅專用發票可以作為增值稅扣稅憑證。6.×解析：增值稅納稅義務發生時間以貨物發出時間為準。7.√解析：增值稅稅率調整由國家稅務總局決定。8.×解析：增值稅稅收優惠適用于符合條件的納稅人。9.√解析：增值稅納稅申報可以通過電信方式申報。10.√解析：增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強制執行。四、計算題1.銷項稅額=150萬元×13%=19.5萬元進項稅額=13萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=19.5萬元-13萬元=6.5萬元2.應納稅額=30萬元×3%=0.9萬元3.出口退稅額=200萬元×13%=26萬元五、簡答題1.增值稅納稅人的分類及其特點：-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的企業，可以開具增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。-小規模納稅人：年應稅銷售額不超過500萬元的企業，不得開具增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。2.增值稅免稅項目和即征即退項目的區別：-免稅項目：銷售或者提供應稅行為，免征增值稅，但可以抵扣進項稅額。-即征即退項目：銷售或者提供應稅行為，先征后返、先征后退、即征即退等稅收優惠政策。3.增值稅納稅申報的流程：-準備申報材料：包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發票、增值稅普通發票等。-選擇申報方式：直接申報、數據電文申報、郵寄申報、電信申報等。-提交申報材料：將申報材料提交給稅務機關。-稅務機關審核：稅務機關對申報材料進行審核。-稅務機關反饋：稅務機關將審核結果反饋給納稅人。六、論述題增值稅在我國的地位和作用：