2025年稅務師考試稅法一沖刺模擬試題集錦考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每小題的四個選項中，只有一個是最符合題意的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。B.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為6%、9%、13%三個檔次。C.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率為6%。D.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、6%、9%三個檔次。2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是：A.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率為25%。C.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為25%、20%、15%三個檔次。D.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為15%、20%、25%三個檔次。3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：A.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅。B.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。C.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率為3%。D.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。4.下列關于房產稅的說法中，正確的是：A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。B.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率為1.2%。C.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。D.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.5%、2%、2.5%三個檔次。5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率為1.5元/平方米。C.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、2.5元/平方米三個檔次。D.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率分為2元/平方米、2.5元/平方米、3元/平方米三個檔次。6.下列關于印花稅的說法中，正確的是：A.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率為0.05%。C.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.15%三個檔次。D.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率分為0.1%、0.15%、0.2%三個檔次。7.下列關于車船稅的說法中，正確的是：A.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅。B.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率為1元/輛。C.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1元/輛、2元/輛、3元/輛三個檔次。D.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率分為2元/輛、3元/輛、4元/輛三個檔次。8.下列關于契稅的說法中，正確的是：A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。B.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率為3%。C.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、4%、5%三個檔次。D.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率分為4%、5%、6%三個檔次。9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是：A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅。B.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率為30%。C.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%三個檔次。D.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率分為40%、50%、60%三個檔次。10.下列關于資源稅的說法中，正確的是：A.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅。B.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率為3%。C.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、4%、5%三個檔次。D.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率分為4%、5%、6%三個檔次。二、多項選擇題要求：每小題的四個選項中，有兩個或兩個以上是最符合題意的，請選出所有正確答案。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。B.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為6%、9%、13%三個檔次。C.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率為6%。D.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、6%、9%三個檔次。2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是：A.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率為25%。C.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為25%、20%、15%三個檔次。D.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率分為15%、20%、25%三個檔次。3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是：A.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅。B.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。C.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率為3%。D.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅，稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。4.下列關于房產稅的說法中，正確的是：A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。B.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率為1.2%。C.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。D.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.5%、2%、2.5%三個檔次。5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率為1.5元/平方米。C.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、2.5元/平方米三個檔次。D.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅，稅率分為2元/平方米、2.5元/平方米、3元/平方米三個檔次。6.下列關于印花稅的說法中，正確的是：A.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率為0.05%。C.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率分為0.05%、0.1%、0.15%三個檔次。D.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，稅率分為0.1%、0.15%、0.2%三個檔次。7.下列關于車船稅的說法中，正確的是：A.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅。B.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率為1元/輛。C.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率分為1元/輛、2元/輛、3元/輛三個檔次。D.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅，稅率分為2元/輛、3元/輛、4元/輛三個檔次。8.下列關于契稅的說法中，正確的是：A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。B.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率為3%。C.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、4%、5%三個檔次。D.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅，稅率分為4%、5%、6%三個檔次。9.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是：A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅。B.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率為30%。C.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率分為30%、40%、50%三個檔次。D.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅，稅率分為40%、50%、60%三個檔次。10.下列關于資源稅的說法中，正確的是：A.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅。B.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率為3%。C.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率分為3%、4%、5%三個檔次。D.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅，稅率分為4%、5%、6%三個檔次。三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）2.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（）3.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅。（）4.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。（）5.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅。（）6.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。（）7.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅。（）8.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。（）9.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅。（）10.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。企業所得稅稅率為25%。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。五、綜合題要求：根據下列資料，回答問題。1.某房地產開發公司2024年度取得銷售收入2000萬元，其中銷售收入中包含土地增值稅100萬元。銷售成本為1200萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為100萬元，財務費用為50萬元，營業外收入為50萬元，營業外支出為20萬元。土地增值稅稅率為30%。問題：（1）計算該房地產開發公司2024年度的土地增值稅；（2）計算該房地產開發公司2024年度應繳納的企業所得稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出解決方案。1.某個體工商戶2024年度取得銷售收入500萬元，銷售成本400萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元。該個體工商戶采用簡易計稅方法，增值稅征收率為3%。問題：（1）計算該個體工商戶2024年度應繳納的增值稅；（2）分析該個體工商戶在稅收政策方面的風險，并提出相應的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為6%、9%、13%三個檔次。解析思路：增值稅的征收對象和稅率是增值稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含多個稅率檔次的選項。2.B.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他組織取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，稅率為25%。解析思路：企業所得稅的征收對象和稅率是企業所得稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含固定稅率的選項。3.A.個人所得稅是對在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人取得的各項所得征收的一種稅。解析思路：個人所得稅的征收對象是個人所得稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。4.B.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅，稅率為1.2%。解析思路：房產稅的征收對象和稅率是房產稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含固定稅率的選項。5.A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種稅。解析思路：城鎮土地使用稅的征收對象是城鎮土地使用稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。6.A.印花稅是對在我國境內書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。解析思路：印花稅的征收對象是印花稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。7.A.車船稅是對在我國境內擁有車輛、船舶的單位和個人征收的一種稅。解析思路：車船稅的征收對象是車船稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。8.A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。解析思路：契稅的征收對象是契稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。9.A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所得征收的一種稅。解析思路：土地增值稅的征收對象是土地增值稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。10.A.資源稅是對在我國境內開采、生產、使用資源單位和個人征收的一種稅。解析思路：資源稅的征收對象是資源稅的基本知識點，根據題干信息，選擇描述正確的征收對象的選項。二、多項選擇題1.AB.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅，稅率分為6%、9%、13%三個檔次。解析思路：增值稅的征收對象和稅率是增值稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含征收對象和多個稅率檔次的選項。2.ABCD.企業所得稅的征收對象和稅率是企業所得稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。3.ABCD.個人所得稅的征收對象和稅率是個人所得稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。4.ABCD.房產稅的征收對象和稅率是房產稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。5.ABCD.城鎮土地使用稅的征收對象和稅率是城鎮土地使用稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。6.ABCD.印花稅的征收對象和稅率是印花稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。7.ABCD.車船稅的征收對象和稅率是車船稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。8.ABCD.契稅的征收對象和稅率是契稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。9.ABCD.土地增值稅的征收對象和稅率是土地增值稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。10.ABCD.資源稅的征收對象和稅率是資源稅的基本知識點，根據題干信息，選擇包含所有正確描述的選項。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征收對象和稅率是增值稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。2.√解析思路：企業所得稅的征收對象和稅率是企業所得稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。3.√解析思路：個人所得稅的征收對象是個人所得稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。4.√解析思路：房產稅的征收對象是房產稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。5.√解析思路：城鎮土地使用稅的征收對象是城鎮土地使用稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。6.√解析思路：印花稅的征收對象是印花稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。7.√解析思路：車船稅的征收對象是車船稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。8.√解析思路：契稅的征收對象是契稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。9.√解析思路：土地增值稅的征收對象是土地增值稅的基本知識點，根據題干信息，判斷描述正確。10.√解析思路：資源稅的征收對象