2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計實務案例分析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于內部控制的說法，錯誤的是（）。A.內部控制是指企業為保證經營活動的有效性、財務報告的可靠性、經營效率和合規性而采取的一系列措施。B.內部控制包括內部控制政策和程序，以及相關的控制活動。C.內部控制的目標不包括保護企業資產的安全。D.內部控制應當由企業全體員工共同參與。2.下列關于審計實務的說法，正確的是（）。A.審計是指注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制而發表意見的獨立、客觀的專業服務活動。B.審計分為財務審計和非財務審計。C.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。D.審計工作應由注冊會計師獨立完成。3.下列關于內部控制審計的說法，正確的是（）。A.內部控制審計是指注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性進行審計。B.內部控制審計的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制審計的目標是評估內部控制的有效性。D.內部控制審計的范圍包括企業內部控制的各個方面。4.下列關于內部控制風險評估的說法，正確的是（）。A.內部控制風險評估是指企業對內部控制可能存在的風險進行識別、分析和評估的過程。B.內部控制風險評估的目標是識別和評估內部控制可能存在的風險。C.內部控制風險評估的方法包括定性分析和定量分析。D.內部控制風險評估的結果應當形成風險評估報告。5.下列關于內部控制監督的說法，正確的是（）。A.內部控制監督是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行持續監督的過程。B.內部控制監督的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制監督的目標是確保內部控制得到有效執行。D.內部控制監督的方法包括現場檢查和非現場檢查。6.下列關于內部控制評價的說法，正確的是（）。A.內部控制評價是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行評價的過程。B.內部控制評價的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制評價的目標是確保內部控制得到有效執行。D.內部控制評價的方法包括定性評價和定量評價。7.下列關于審計證據的說法，正確的是（）。A.審計證據是指注冊會計師為了得出審計意見而獲取的信息。B.審計證據分為直接證據和間接證據。C.審計證據的充分性和適當性是審計意見的基礎。D.審計證據的獲取應當遵循獨立、客觀、公正的原則。8.下列關于審計程序的說法，正確的是（）。A.審計程序是指注冊會計師為了得出審計意見而執行的一系列工作。B.審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告。C.審計程序應當根據審計目標進行設計和執行。D.審計程序應當遵循獨立、客觀、公正的原則。9.下列關于內部控制審計報告的說法，正確的是（）。A.內部控制審計報告是指注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性發表意見的報告。B.內部控制審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發現和審計意見。C.內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署。D.內部控制審計報告應當報送企業董事會。10.下列關于內部控制審計質量控制的說法，正確的是（）。A.內部控制審計質量控制是指企業對內部控制審計工作質量進行監督和控制的過程。B.內部控制審計質量控制的目標是確保內部控制審計工作質量。C.內部控制審計質量控制的方法包括內部審計和外部審計。D.內部控制審計質量控制的結果應當形成質量控制報告。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于內部控制的說法，正確的有（）。A.內部控制是指企業為保證經營活動的有效性、財務報告的可靠性、經營效率和合規性而采取的一系列措施。B.內部控制包括內部控制政策和程序，以及相關的控制活動。C.內部控制的目標包括保護企業資產的安全。D.內部控制應當由企業全體員工共同參與。2.下列關于審計實務的說法，正確的有（）。A.審計是指注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制而發表意見的獨立、客觀的專業服務活動。B.審計分為財務審計和非財務審計。C.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。D.審計工作應由注冊會計師獨立完成。3.下列關于內部控制審計的說法，正確的有（）。A.內部控制審計是指注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性進行審計。B.內部控制審計的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制審計的目標是評估內部控制的有效性。D.內部控制審計的范圍包括企業內部控制的各個方面。4.下列關于內部控制風險評估的說法，正確的有（）。A.內部控制風險評估是指企業對內部控制可能存在的風險進行識別、分析和評估的過程。B.內部控制風險評估的目標是識別和評估內部控制可能存在的風險。C.內部控制風險評估的方法包括定性分析和定量分析。D.內部控制風險評估的結果應當形成風險評估報告。5.下列關于內部控制監督的說法，正確的有（）。A.內部控制監督是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行持續監督的過程。B.內部控制監督的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制監督的目標是確保內部控制得到有效執行。D.內部控制監督的方法包括現場檢查和非現場檢查。6.下列關于內部控制評價的說法，正確的有（）。A.內部控制評價是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行評價的過程。B.內部控制評價的對象是企業的內部控制制度。C.內部控制評價的目標是確保內部控制得到有效執行。D.內部控制評價的方法包括定性評價和定量評價。7.下列關于審計證據的說法，正確的有（）。A.審計證據是指注冊會計師為了得出審計意見而獲取的信息。B.審計證據分為直接證據和間接證據。C.審計證據的充分性和適當性是審計意見的基礎。D.審計證據的獲取應當遵循獨立、客觀、公正的原則。8.下列關于審計程序的說法，正確的有（）。A.審計程序是指注冊會計師為了得出審計意見而執行的一系列工作。B.審計程序包括風險評估、審計測試和審計報告。C.審計程序應當根據審計目標進行設計和執行。D.審計程序應當遵循獨立、客觀、公正的原則。9.下列關于內部控制審計報告的說法，正確的有（）。A.內部控制審計報告是指注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性發表意見的報告。B.內部控制審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發現和審計意見。C.內部控制審計報告應當由注冊會計師簽署。D.內部控制審計報告應當報送企業董事會。10.下列關于內部控制審計質量控制的說法，正確的有（）。A.內部控制審計質量控制是指企業對內部控制審計工作質量進行監督和控制的過程。B.內部控制審計質量控制的目標是確保內部控制審計工作質量。C.內部控制審計質量控制的方法包括內部審計和外部審計。D.內部控制審計質量控制的結果應當形成質量控制報告。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制的目標包括保護企業資產的安全。（）2.內部控制審計是指注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制而發表意見的獨立、客觀的專業服務活動。（）3.內部控制風險評估的目標是識別和評估內部控制可能存在的風險。（）4.內部控制監督是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行持續監督的過程。（）5.內部控制評價是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行評價的過程。（）6.審計證據的充分性和適當性是審計意見的基礎。（）7.審計程序應當根據審計目標進行設計和執行。（）8.內部控制審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發現和審計意見。（）9.內部控制審計質量控制的目標是確保內部控制審計工作質量。（）10.內部控制審計質量控制的結果應當形成質量控制報告。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2023年度營業收入為2000萬元，營業成本為1500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為50萬元，營業稅金及附加為30萬元。假設該公司沒有投資收益、營業外收支和以前年度損益調整，計算該公司2023年度的利潤總額。2.某公司2023年度的資產總額為5000萬元，負債總額為3000萬元，所有者權益總額為2000萬元。假設該公司沒有未分配利潤，計算該公司2023年度的資產負債率。五、簡答題（本大題共1小題，10分）簡述內部控制審計的主要程序。六、案例分析題（本大題共1小題，20分）某公司于2023年12月進行內部控制審計，審計人員發現以下問題：（1）公司存貨管理存在以下問題：存貨盤點頻率較低，存貨管理制度不完善，存貨核算不準確。（2）公司應收賬款管理存在以下問題：應收賬款回收期較長，壞賬準備計提不足，應收賬款核算不準確。（3）公司固定資產管理存在以下問題：固定資產折舊方法不統一，固定資產核算不準確。請針對上述問題，提出相應的內部控制改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：內部控制的目標包括保護企業資產的安全，因此選項C錯誤。2.A解析：審計是指注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制而發表意見的獨立、客觀的專業服務活動，因此選項A正確。3.C解析：內部控制審計的目標是評估內部控制的有效性，因此選項C正確。4.A解析：內部控制風險評估是指企業對內部控制可能存在的風險進行識別、分析和評估的過程，因此選項A正確。5.A解析：內部控制監督是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行持續監督的過程，因此選項A正確。6.A解析：內部控制評價是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行評價的過程，因此選項A正確。7.A解析：審計證據是指注冊會計師為了得出審計意見而獲取的信息，因此選項A正確。8.A解析：審計程序是指注冊會計師為了得出審計意見而執行的一系列工作，因此選項A正確。9.A解析：內部控制審計報告是指注冊會計師對內部控制設計與運行的有效性發表意見的報告，因此選項A正確。10.A解析：內部控制審計質量控制是指企業對內部控制審計工作質量進行監督和控制的過程，因此選項A正確。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制的說法，且都是正確的。2.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于審計實務的說法，且都是正確的。3.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制審計的說法，且都是正確的。4.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制風險評估的說法，且都是正確的。5.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制監督的說法，且都是正確的。6.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制評價的說法，且都是正確的。7.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于審計證據的說法，且都是正確的。8.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于審計程序的說法，且都是正確的。9.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制審計報告的說法，且都是正確的。10.A、B、C、D解析：這四個選項都是關于內部控制審計質量控制的說法，且都是正確的。三、判斷題1.√解析：內部控制的目標包括保護企業資產的安全，這是內部控制的基本目標之一。2.√解析：內部控制審計是指注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制而發表意見的獨立、客觀的專業服務活動，這是內部控制審計的定義。3.√解析：內部控制風險評估的目標是識別和評估內部控制可能存在的風險，這是內部控制風險評估的目的。4.√解析：內部控制監督是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行持續監督的過程，這是內部控制監督的定義。5.√解析：內部控制評價是指企業對內部控制設計和運行的有效性進行評價的過程，這是內部控制評價的定義。6.√解析：審計證據的充分性和適當性是審計意見的基礎，這是審計證據的基本要求。7.√解析：審計程序應當根據審計目標進行設計和執行，這是審計程序的基本要求。8.√解析：內部控制審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發現和審計意見，這是內部控制審計報告的基本內容。9.√解析：內部控制審計質量控制的目標是確保內部控制審計工作質量，這是內部控制審計質量控制的目的。10.√解析：內部控制審計質量控制的結果應當形成質量控制報告，這是內部控制審計質量控制的基本要求。四、計算題1.利潤總額=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用-營業稅金及附加=2000-1500-100-80-50-30=270（