稅務法律試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行稅收體系中，增值稅屬于（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產稅D.資源稅答案：A2.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪項屬于消費稅的征稅范圍（）。A.圖書B.高檔化妝品C.普通護膚品D.糧食答案：B4.稅收的無償性是指（）。A.國家征稅不需要付出任何代價B.國家征稅后不再直接歸還納稅人C.納稅人繳納稅收沒有任何收益D.稅收是一種強制征收答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起稅收法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系B.稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成答案：C7.納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C8.以下哪個不是稅務行政處罰的種類（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D9.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B10.在計算企業應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是（）。A.職工教育經費B.廣告費C.研發費用D.業務招待費答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于稅收實體法的有（）。A.《企業所得稅法》B.《稅收征收管理法》C.《個人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》答案：ACD3.以下屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD4.企業所得稅中，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經核定的準備金支出答案：ABCD5.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD6.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABCD7.下列屬于稅收征管法適用范圍的有（）。A.關稅B.企業所得稅C.車船稅D.土地增值稅答案：BCD8.個人所得稅的居民納稅人是指（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人C.在中國境內無住所又不居住的個人D.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人答案：AB9.下列關于發票的說法正確的有（）。A.發票是確定經營收支行為發生的法定憑證B.發票是會計核算的原始依據C.發票是稅務稽查的重要依據D.發票是購貨方納稅義務的憑證答案：ABC10.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）答案：正確2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：正確4.消費稅只在生產銷售環節征收。（）答案：錯誤5.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（）答案：正確6.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確7.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。（）答案：正確8.納稅申報是納稅人、扣繳義務人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為。（）答案：正確9.我國現行的稅務行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。（）答案：錯誤（警告不屬于稅務行政處罰種類）10.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。答案：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。特征：強制性，即國家憑借政治權力強制征稅；無償性，國家征稅后不再直接歸還納稅人；固定性，國家通過法律形式預先規定征稅范圍、稅率等。2.簡述企業所得稅的納稅人。答案：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織。分為居民企業和非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。3.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性，不會因生產經營結構的變化而影響稅收負擔；（2）普遍征收，對貨物和勞務的生產、批發、零售和進口等各個環節普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度，在計算應納稅額時，可以扣除購進貨物或應稅勞務已繳納的增值稅額。4.簡述稅務檢查的形式。答案：稅務檢查的形式包括：（1）重點檢查，即對公民舉報、上級機關交辦或有關部門轉來的有偷稅行為或偷稅嫌疑的，納稅申報與實際生產經營情況有明顯不符的納稅人及有普遍逃稅行為的行業進行重點檢查；（2）分類計劃檢查，根據納稅人歷來納稅情況、納稅人的納稅規模及稅務檢查間隔時間的長短等因素，分類確定檢查計劃；（3）集中性檢查，在一定時間、一定范圍內，統一安排、統一組織的稅務檢查；（4）臨時性檢查，根據不同的經濟形勢、偷逃稅趨勢、稅收任務完成情況等綜合因素，在正常的檢查計劃之外安排的檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業財務管理中的重要性。答案：稅收籌劃在企業財務管理中非常重要。它有助于降低企業稅負，增加企業可支配資金，提高企業競爭力。通過合理安排經營、投資等活動，利用稅收優惠政策等，可優化企業財務結構，在合法前提下實現企業財務目標，對企業長期穩定發展意義重大。2.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務。二是簡化納稅程序，降低納稅成本。三是提高稅收執法的公正性和透明度，對違法違規行為嚴格依法處理。3.分析我國消費稅改革的方向。答案：我國消費稅改革方向包括調整征稅范圍，將更多高污染、高能耗產品納入；優化稅