稅收法律試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.下列稅種中屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.契稅答案：C3.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C4.下列不屬于企業所得稅納稅人的是（）。A.國有企業B.合伙企業C.有限責任公司D.外商投資企業答案：B5.增值稅小規模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.2000萬元答案：A6.消費稅的征稅范圍不包括（）。A.煙B.實木地板C.圖書D.高檔化妝品答案：C7.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B8.下列關于稅收優惠的說法正確的是（）。A.所有企業都能享受小型微利企業稅收優惠B.高新技術企業按15%稅率征收企業所得稅C.免稅收入不包括國債利息收入D.稅收優惠會減少國家稅收總量答案：B9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城市維護建設稅的計稅依據是（）。A.應納增值稅、消費稅稅額B.企業利潤C.營業收入D.應稅財產價值答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.強制職能答案：ABC2.下列屬于稅收法律關系客體的有（）。A.應稅商品B.納稅行為C.征稅機關D.納稅人答案：AB3.企業所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD4.增值稅的特點有（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價外稅制度D.實行稅款抵扣制度答案：ABCD5.消費稅的納稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD6.下列個人所得應繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.國債利息所得答案：ABC7.下列關于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅的納稅人為立合同人等B.應稅憑證包括合同、產權轉移書據等C.印花稅稅率有比例稅率和定額稅率D.印花稅是行為稅答案：ABCD8.稅收征管法規定的稅務檢查措施有（）。A.查賬權B.場地檢查權C.責成提供資料權D.存款賬戶檢查權答案：ABCD9.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD10.關稅的征稅對象包括（）。A.貿易性商品B.入境旅客隨身攜帶的行李物品C.個人郵遞物品D.饋贈物品等答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人不一定是負稅人。（）答案：正確3.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.增值稅一般納稅人不得領購使用增值稅專用發票。（）答案：錯誤5.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤6.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。（）答案：正確7.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確8.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確9.資源稅實行從量定額征收。（）答案：錯誤10.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是組織財政收入，稅收是國家財政收入的主要來源；二是調控經濟運行，通過稅收政策調節生產、消費等；三是調節收入分配，實現社會公平；四是監督經濟活動，反映企業等經濟主體的經營狀況等。2.簡述企業所得稅的不征稅收入有哪些？答案：企業所得稅的不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。3.簡述增值稅的納稅義務發生時間。答案：銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目有哪些？答案：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等項目。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵。答案：稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同數額的稅收；縱向公平指經濟能力或納稅能力不同的人應繳納不同數額的稅收，通常是納稅能力強的多納稅，納稅能力弱的少納稅。2.討論稅收籌劃與偷稅的區別。答案：稅收籌劃是在合法前提下，通過合理安排經營等活動來降低稅負，是合法行為。偷稅是采取欺騙、隱瞞手段逃避納稅義務，是違法行為。3.討論消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅提高了應稅消費品價格。對于高收入群體影響較小，對低收