涉稅法律試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.印花稅答案：B3.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.3年答案：B4.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先（）。A.申請行政復議B.提起行政訴訟C.繳納稅款和滯納金D.提供納稅擔保答案：A5.下列屬于稅收行政法規的是（）。A.《稅收征收管理法》B.《增值稅暫行條例》C.《企業所得稅法》D.《稅務代理試行辦法》答案：B6.我國現行稅收體系中，最大的稅種是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.消費稅答案：C7.下列情形中，不得開具增值稅專用發票的是（）。A.向消費者個人銷售貨物B.向一般納稅人銷售貨物C.向小規模納稅人銷售貨物D.向事業單位銷售貨物答案：A8.稅務行政復議機關應當自受理申請之日起（）內作出行政復議決定。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：B9.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D10.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于稅收實體法要素的有（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.納稅期限答案：ABC3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將自產的貨物用于對外投資C.將購進的貨物用于無償贈送D.將購進的貨物用于個人消費答案：ABC4.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC5.稅務檢查的形式包括（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD6.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD7.稅收法律關系的客體包括（）。A.貨幣B.實物C.行為D.精神財富答案：ABC8.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天B.采取預收貨款方式的，為收到預收款的當天C.采取賒銷和分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ACD9.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）。A.開立銀行賬戶B.領購發票C.申請減稅、免稅、退稅D.申請辦理延期申報、延期繳納稅款答案：AB10.稅收征管法規定的稅收優先權包括（）。A.稅收優先于無擔保債權B.稅收優先于抵押權、質權和留置權C.稅收優先于罰款、沒收違法所得D.稅收優先于行政機關的罰款答案：ACD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人一律不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）答案：正確3.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確4.稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，權利與義務對等。（）答案：錯誤5.消費稅屬于價內稅。（）答案：正確6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤7.增值稅一般納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中扣除。（）答案：錯誤8.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（）答案：錯誤9.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。（）答案：正確10.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念及特征。答案：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。特征：強制性、無償性、固定性。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率。3.簡述稅務行政復議的受案范圍。答案：稅務機關作出的征稅行為；稅務機關作出的稅收保全措施、強制執行措施；稅務機關作出的行政處罰行為；稅務機關不予依法辦理或者答復的行為等。4.簡述企業所得稅不得扣除的項目。答案：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與偷稅、避稅的區別。答案：稅收籌劃是合法的節稅行為，通過合理安排經營等活動降低稅負。偷稅是違法的，通過偽造等手段不繳或少繳稅款。避稅是利用稅法漏洞減少納稅，雖不違法但不合理。2.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：加強稅法宣傳教育，提高納稅人對稅法的理解；優化納稅服務，簡化辦稅流程；加強稅收監管，對不遵從行為進行處罰等。3.討論消費稅對消費行為的調節作用