企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類2017年版2025年01月修訂)-做賬實操_第1頁
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文檔簡介

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表,,,,,,,,,

"(A類,2017年版)",,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

稅款所屬期間:,,,,,2024年01月01日,,,至,2024年12月31日

納稅人識別號,,,,,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,,,,

(統(tǒng)一社會信用代碼):,,,,,,,,,

納稅人名稱:,,,,,,,,,

金額單位:人民幣元(列至角分),,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

謹(jǐn)聲明:本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的,是真實的、可靠的、完整的。,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

納稅人(簽章):,,,,,,,,,

年月日,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,經(jīng)辦人:,,,,,,受理人:,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,經(jīng)辦人身份證號:,,,,,,受理稅務(wù)機關(guān)(章):,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,代理機構(gòu)簽章:,,,,,,受理日期:年月日,,

,,,,,,,,,,

國家稅務(wù)總局監(jiān)制,,,,,,,,,

企業(yè)所得稅匯算清繳申報流程如下:,,,,,,,,,

1.登錄電子稅務(wù)局:輸入統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號、居民身份證號碼/手機號碼/用戶名、個人用戶密碼進行登錄,企業(yè)法人或財務(wù)人員、辦稅人員手機收取驗證碼輸入后完成登錄。,,,,,,,,,

2.進入申報界面:在電子稅務(wù)局首頁,通過“我的待辦”下點擊“填寫申報表”,或點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報”進入填報界面。若未報送財務(wù)報表,可點擊“去報送”,也可點擊“繼續(xù)辦理”直接進行企業(yè)所得稅年度申報。,,,,,,,,,

3.填寫基礎(chǔ)信息表:填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表,其中帶“”號的為必填項。電子稅務(wù)局可從金三核心征管系統(tǒng)提取基礎(chǔ)信息,如有需要更正的項目,可通過電子稅務(wù)局“綜合信息報告”模塊提交變更申請,調(diào)整后重新進入申報模塊點擊“獲取初始化數(shù)據(jù)”獲取變更后信息,填寫完點擊“下一步”。注意資產(chǎn)總額需填寫全年季度平均值,填報金額單位為“萬元”,保留小數(shù)點后兩位。,,,,,,,,,

4.選擇填報表單:根據(jù)納稅人自身情況選擇所需填報的表單,然后點擊“下一步”。,,,,,,,,,

5.填寫報表:依次填寫左側(cè)報表列表中展示的所勾選報表。填寫數(shù)據(jù)完畢后,可點擊“風(fēng)險提示服務(wù)”進行風(fēng)險指標(biāo)掃描,并根據(jù)掃描結(jié)果調(diào)整申報表數(shù)據(jù);也可直接點擊“提交申報”,跳過風(fēng)險提示服務(wù)。,,,,,,,,,

6.提交申報:點擊“提交申報”,依次選擇“真”“實”“責(zé)”“任”四個字后,再點擊“確認(rèn)”提交申報數(shù)據(jù)。,,,,,,,,,

7.繳納稅款或申請退稅:申報成功后,點擊“立即繳款”。可選擇“立即繳款”,也可選擇“預(yù)約繳款”(需選擇三方協(xié)議繳款),或在匯算清繳申報期結(jié)束前通過“我要辦稅—稅費申報及繳納—稅費繳納”模塊自行繳款。如果匯算清繳結(jié)果顯示企業(yè)多繳了稅款,可申請退稅。,,,,,,,,,

此外,企業(yè)也可以選擇上門申報的方式,即帶上匯算清繳材料,包括電子報盤文件、打印蓋章的申報表、財務(wù)報告、經(jīng)辦人身份證等資料前往辦稅服務(wù)廳辦理。若委托中介機構(gòu)辦理,還需帶上代理合同和中介出具的報告。,,,,,,,,,

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理主要涉及計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)和退稅四個環(huán)節(jié),以下是具體分錄示例(以企業(yè)會計準(zhǔn)則為例):,,,,,,,,,

一、按月或按季計提企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

根據(jù)當(dāng)期利潤總額計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅:,,,,,,,,,

借:所得稅費用,,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

案例:某企業(yè)第一季度利潤總額100萬元,企業(yè)所得稅稅率25%,則計提分錄為:,,,,,,,,,

借:所得稅費用25萬(100萬×25%),,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25萬,,,,,,,,,

二、繳納企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

實際繳納稅款時:,,,,,,,,,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

貸:銀行存款,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

案例:企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納第一季度所得稅25萬元:,,,,,,,,,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25萬,,,,,,,,,

貸:銀行存款25萬,,,,,,,,,

三、年末匯算清繳,,,,,,,,,

1.補提少繳的所得稅(如匯算清繳應(yīng)納稅額比預(yù)繳多):,,,,,,,,,

借:以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

案例:年末匯算清繳需補稅5萬元:,,,,,,,,,

借:以前年度損益調(diào)整5萬,,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅5萬,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

2.沖回多提的所得稅(如匯算清繳應(yīng)納稅額比預(yù)繳少):,,,,,,,,,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

貸:以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

四、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

補提或沖回后,將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”:,,,,,,,,,

借:利潤分配——未分配利潤,,,,,,,,,

貸:以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

(若沖回多提,則做相反分錄),,,,,,,,,

五、收到退稅,,,,,,,,,

若匯算清繳后需退稅:,,,,,,,,,

借:銀行存款,,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

同時沖減以前年度損益:,,,,,,,,,

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

貸:以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

借:以前年度損益調(diào)整,,,,,,,,,

貸:利潤分配——未分配利潤,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

六、稅收優(yōu)惠(以小微企業(yè)減免為例),,,,,,,,,

若企業(yè)符合小微企業(yè)條件,享受減免稅優(yōu)惠:,,,,,,,,,

1.計提時直接按優(yōu)惠稅率計算:,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

借:所得稅費用,,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

案例:小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元,實際稅率5%,計提分錄為:,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

借:所得稅費用5萬(100萬×5%),,,,,,,,,

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅5萬,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

關(guān)鍵說明,,,,,,,,,

1.適用準(zhǔn)則差異:,,,,,,,,,

-執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè),不使用“以前年度損益調(diào)整”科目,直接計入當(dāng)期損益。,,,,,,,,,

-退稅分錄簡化為:,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

借:銀行存款,,,,,,,,,

貸:所得稅費用,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

2.遞延所得稅(針對暫時性差異):,,,,,,,,,

,,,,,,,,,

借:所得稅費用,,,,,,,,,

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方),,,

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