差額征稅的試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種業務一般不適用差額征稅？A.旅游服務B.貸款服務C.勞務派遣服務D.人力資源外包服務答案：B2.提供勞務派遣服務選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算繳納增值稅。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C3.一般納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅時，銷售額應扣除的項目不包括（）。A.向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費B.餐飲費C.本單位導游的工資D.門票費答案：C4.納稅人提供人力資源外包服務，按照（）繳納增值稅。A.經紀代理服務B.人力資源服務C.信息技術服務D.其他現代服務答案：A5.某小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額征稅，本月取得含稅收入10萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工工資、福利等共計8萬元，該小規模納稅人本月應繳納增值稅（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A6.一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的（）后的余額為銷售額。A.分包款B.設備款C.材料款D.水電費答案：A7.納稅人提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除（）后的余額為銷售額。A.支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅后B.設備購置款C.安裝調試費D.保險費答案：A8.以下關于差額征稅銷售額的確定，說法錯誤的是（）。A.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額D.客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額答案：D9.小規模納稅人提供客運場站服務，選擇差額征稅，取得含稅收入5萬元，支付給承運方運費3萬元，該小規模納稅人應繳納增值稅（）元。A.582.52B.952.38C.1165.05D.1904.76答案：A10.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算繳納增值稅。A.2%B.3%C.5%D.6%答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于差額征稅適用范圍的業務有（）A.金融商品轉讓B.航空運輸服務C.物業管理服務D.安全保護服務答案：ABD2.提供旅游服務選擇差額征稅時，可扣除的項目有（）A.住宿費B.餐飲費C.交通費D.簽證費答案：ABCD3.關于勞務派遣服務差額征稅，下列說法正確的有（）A.一般納稅人可以選擇一般計稅方法，也可以選擇差額納稅B.小規模納稅人只能選擇差額納稅C.選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額D.差額納稅按照5%的征收率計算繳納增值稅答案：ACD4.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法差額征稅的，正確的有（）A.以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額B.可以全額開具增值稅專用發票C.應在建筑服務發生地預繳稅款D.適用3%的征收率答案：ACD5.以下關于金融商品轉讓差額征稅的說法，正確的有（）A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額C.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票D.金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更答案：ABCD6.適用差額征稅的經紀代理服務，可扣除的項目包括（）A.向委托方收取并代為支付的政府性基金B.行政事業性收費C.代收的保險費D.代墊的運費答案：AB7.提供人力資源外包服務差額征稅，說法正確的有（）A.按照經紀代理服務繳納增值稅B.銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，征收率為5%D.可以全額開具增值稅專用發票答案：ABC8.下列關于差額征稅發票開具的說法，正確的有（）A.選擇差額納稅的勞務派遣服務，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利等費用，不得開具增值稅專用發票B.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票C.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，可以全額開具增值稅專用發票D.納稅人提供旅游服務選擇差額征稅，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費等費用，不得開具增值稅專用發票答案：ABD9.一般納稅人轉讓不動產選擇簡易計稅差額征稅的，以下說法正確的有（）A.以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額B.按照5%的征收率計算應納稅額C.應向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款D.可以全額開具增值稅專用發票答案：ABC10.小規模納稅人提供（）服務適用差額征稅。A.勞務派遣B.安全保護C.旅游服務D.建筑服務（適用簡易計稅）答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有增值稅應稅行為都可以適用差額征稅。（）答案：錯誤2.提供勞務派遣服務選擇差額納稅的，不得開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤3.金融商品轉讓的銷售額是賣出價減去買入價及相關稅費后的余額。（）答案：錯誤4.一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法差額征稅的，應在建筑服務發生地預繳稅款，預征率為3%。（）答案：正確5.納稅人提供人力資源外包服務，銷售額包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資。（）答案：錯誤6.旅游服務選擇差額征稅，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的餐飲費等可以扣除。（）答案：正確7.小規模納稅人提供安全保護服務，不可以選擇差額征稅。（）答案：錯誤8.一般納稅人轉讓2016年5月1日后取得的不動產，選擇簡易計稅方法差額征稅。（）答案：錯誤9.經紀代理服務以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除任何項目。（）答案：錯誤10.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，按照6%的稅率計算增值稅。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述差額征稅的含義答案：差額征稅是指納稅人在計算銷售額時，以取得的全部價款和價外費用扣除規定項目金額后的余額為銷售額，按照適用稅率或征收率計算繳納增值稅，旨在避免重復征稅，減輕納稅人負擔。2.列舉三種常見適用差額征稅的業務答案：-旅游服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費等后的余額為銷售額。-勞務派遣服務，選擇差額納稅的，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資等后的余額為銷售額。-金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。3.一般納稅人提供建筑服務適用簡易計稅差額征稅時，如何計算應納稅額？答案：以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。公式為：應納稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%。4.簡述差額征稅發票開具的特殊規定答案：部分差額征稅業務對發票開具有限制，如選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務等，向用工單位收取用于支付給員工工資等費用，不得開具增值稅專用發票；金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票，目的是避免重復抵扣。討論題（每題5分，共4題）1.討論差額征稅對不同行業稅負的影響答案：對旅游、勞務派遣等行業，差額征稅避免重復征稅，減輕稅負，促進業務開展和行業發展。金融商品轉讓差額征稅合理確定稅基，減少不合理稅負。但對一些核算不規范的企業，可能因扣除項目界定、發票取得等問題，無法充分享受政策優惠，稅負影響不一。2.在實際業務中，企業如何準確選擇差額征稅方式？答案：企業要熟悉自身業務是否符合差額征稅范圍，對比一般計稅和差額征稅稅負高低，考慮成本核算、發票取得等因素。如勞務派遣企業，若成本主要是員工工資等，選擇差額征稅可降低稅負；同時要準確核算扣除項目，按規定取得合法憑證，規范稅務處理。3.分析差額征稅政策對企業財務管理的挑戰與應對措施答案：挑戰在于準確核算扣除項目金額、取得合規扣除憑證及發票開具處理。企業應加強