第四章養老社會保險一、老年風險的化解途徑1、老年問題經濟問題:調查顯示：老人的主要經濟來源92.6%是離退休工資、養老保險，子女供養以及低保。生活問題精神問題

2、化解途徑1）非制度化途徑（日常儲蓄、家庭保障、商業人壽保險）2）制度化途徑F1→F2→F3代際反哺——自我保障調查顯示：老人的主要經濟來源92.6%是離退休工資、養老保險，子女供養以及低保。據統計，目前本市60歲以上戶籍老年人口為315.7萬人，老年人口比重已達22.5%。據預測，到2015年，上海老年人口總量將突破400萬，比重接近30%。上海已跑步進入人口老齡化時代。

第四章養老社會保險二、養老保險的基本含義所謂養老保險，是國家和社會根據一定的法律和法規，為保障勞動者在達到法定退休年齡以后的基本生活而建立的一種社會保險制度。※養老保險和老年保障的區別1、是由國家依法強制執行的一種社會保險制度養老保險老年保障第四章養老社會保險2、待遇給付對象是到了法定退休年齡或一定的繳費年限的老年人3、目的是為老年人提供基本的生活需求，保障老年人晚年能獲得穩定的生活來源※養老金替代率社會(平均)養老保險金替代率:一定地區當年離退休人員的養老金平均水平與該地當年職工平均收入水平的比率S=R1/W1=16500/30000=55%個人(目標)養老保險金替代率:個人進入退休期當月領取的養老金與進入退休期上一年度月平均工資的比率P=R2/W2=1300/2000=65%交叉養老保險金替代率:某退休個人當年領取的養老金與該地區當年職工平均工資水平的比率F=R3/W1=12000/20000=60%三、養老保險的基本特征（一）享受待遇期限長（二）費用開支巨大（三）參加養老保險就能享受待遇（四）保障水平適度（五）保障方式多層次（六）與家庭養老相聯系第四章養老社會保險四、人口老齡化與養老社會保險1、什么是人口老齡化國際公認的兩條標準：一是65歲及以上人口占總人口7%以上二是60歲及以上人口占總人口10%以上

我國老齡化程度:據第六次全國人口普查數據，0-14歲人口占16.60%；60歲及以上人口占13.26%，其中65歲及以上人口占8.87%。同2000年第五次全國人口普查相比，0-14歲人口的比重下降6.29個百分點，60歲及以上人口的比重上升2.93個百分點，65歲及以上人口的比重上升1.91個百分點。可以看出，老人所占比例越來越高，少兒所占比例越來越低。據統計，目前上海市60歲以上戶籍老年人口為315.7萬人，老年人口比重已達22.5%。據預測，到2015年，上海老年人口總量將突破400萬，比重接近30%。上海已跑步進入人口老齡化時代。

國際人口機構的人口類型劃分60歲以上老人（%）人口類型＜5%年輕型5%～10%之間成年型≧10%老年型第四章養老社會保險2、老齡化對養老保險的影響老年撫養比=老年人數量／100名勞動年齡人口養老金入不敷出，導致養老保險制度的改革：籌資方式上；退休年齡上第四章養老社會保險國家現行退休年齡提高后退休年齡實施時間及具體操作美國男：65女：65男：67女：67男性從2000-2027年，退休時間每年推遲2個月，中間停8年后，再繼續每年推遲2個月，至67歲為止澳大利亞男：65女：61男：65女：65女性從2013年7月1日每兩年延長6個月，提高到65歲為止德國男：60女：60男：65女：65從2000-2017年每年延長2個月、3個月、4個月不等，至65歲為止意大利男：60女：55男：65女：60每18個月延長1年，直至男65歲，女60歲為止第四章養老社會保險五、基本類型（一）國家統籌型其特點是養老社會保險資金均由政府或企業獨自負擔，勞動者不交任何養老社會保險費，達到退休年齡可享受退休金特點：●本人不繳費●達到退休年齡●領取的養老金與工齡和職務掛鉤●養老金水平一般不調整第四章養老社會保險（二）投保資助型●是通過立法程序強制工資勞動者加入，強制雇主和勞動者分別按照規定的投保費率投保，國家作為最終責任主體在稅收和利息政策上給予資助●多層次的退休金：普通退休金、雇員退休金、企業補充退休金特點：●企業個人投保主要部分，國家承擔補貼或資助部分●對受保人的養老金規定了一定的層次性●資金的管理難度較大例如：德國的養老保險制度德國的養老保險制度包括法定養老保險、企業養老保險和私人養老保險三部分，后兩者又被稱為“補充養老保險”。在德國，法定養老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的養老金，也包括職業康復待遇、職業能力或就業能力喪失養老金等。原則上，所有雇員都是法定養老保險的義務參保人，自由職業者如醫生、律師、藝術工作者等一般參加私人養老保險。法定養老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費，費率根據實際需要隨時調整，目前的繳費比例為工資的19.5%，由雇主和雇員各負擔一半，當雇員月收入低于某一限額時，則由雇主單獨支付。此外，法定養老保險每年還獲得國家補貼，總額約占當年養老保險總支出的五分之一。養老金根據退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75%。法定養老保險采取“代際協調原則”，即由當前的工作者繳納養老保險金以支付已經退休人員的養老金。由于人口老齡化使德國法定養老保險體系的負擔越來越大，因此政府在提高法定養老保險繳納比例的同時也在降低養老金的領取比例。德國政府計劃，到2030年法定養老保險的繳費比例將由目前的19.5%提高至22%，到2020年退休人員領取養老金占工資的比例由現在的平均53%降為46%，到2030年進一步降至43%。盡管德國企業補充養老保險屬于自愿性養老保險，一般由企業單獨投保，并由私人公司經營，但政府并非完全放手不管，而是對其進行宏觀調控。為了防止雇主因宣布破產而無法支付養老金的風險，德國設立了雇主組織的養老保險基金會作為擔保機構，規定開辦企業養老保險的雇主有義務向擔保機構投保，如果企業破產導致無法支付本企業的補充養老金，則由該基金會支付。私人養老保險也是自愿的，并且也能得到國家補貼。目前，德國法定養老保險、企業養老保險和私人養老保險所支付養老金的比例大約分別為70%、20%和10%。德國政府希望，私人養老保險支付的養老金近期能提高到整個養老金的15%，中遠期達到25%至30%。這樣，企業養老保險和私人養老保險將有望從現在的補充地位逐步提升到與法定養老保險相近的支柱地位。例如：瑞士瑞士的養老保險制度建立在由國家、企業和個人共同分擔、互為補充的三支柱模式上。瑞士養老保險制度中由國家提供的基本養老保險全稱為“養老、遺屬和傷殘保險”。這是一種強制性保險，旨在保證退休老人、遺屬和殘疾人的基本生活費用。按照瑞士相關保險法的規定，在職人員從17歲生日后的第一個元月一日起開始支付養老、遺屬和傷殘保險金。支付方式是由雇主和雇員各支付50％，雇員所承擔的50％占稅前收入的5.05％。那些已開始領取養老金但還在繼續從業的人員，應繼續繳納保險金。按照規定，瑞士退休人員可在法定退休年齡后開始領取養老金。目前瑞士法定退休年齡為男性65歲、女性64歲。提前退休者，其養老金將相應減少，推遲退休者則領取的養老金比例相應提高。作為補充，所有在瑞士居住的人都可以自愿加入個人養老保險，政府還通過稅收優惠政策鼓勵個人投保。個人養老保險的投保方式比較靈活，可向保險公司投保，也可在銀行開戶。瑞士企業提供“職業養老保險”，國家和企業所提供的養老金總和可達到投保者退休前全部薪水的60％左右，足以使退休老人保持較高的生活水平。按照瑞士相關法律規定，企業及年收入超過19350(約合16059美元)瑞士法郎的職工須參加職業養老保險，費用由雇主與雇員各付一半。職工年齡越近退休年齡，繳納的養老保險費占薪水的比例越高。（三）福利型養老保險所有退休的國民均可無條件地從政府領取一定數額的養老金。如英國和澳大利亞建立老年年金，加拿大建立普遍年金，日本建立國民年金。特點：待遇低，不足以維持退休者地基本生活，還得參加其他保險例如：澳大利亞1908年建立了基本養老保險制度，保險對象為澳全體公民和在澳居住10年以上的外籍人口，保險費來自于國家稅收，個人不繳費。養老金標準約為全國平均收入得25％。申請養老金待遇的條件是男性年滿65歲，女性年滿61歲半，根據家庭經濟情況調查，享受全額養老金、減額養老金、和取消養老金第四章養老社會保險（四）強制儲蓄型建立個人帳戶，養老金待遇完全取決于其個人帳戶的積累額公共儲蓄積累模式：新加坡模式私營管理的儲蓄積累模式：智利模式完全積累式的純個人賬戶制，繳費比例從1955年的總繳費率10％到1994年的40％到目前的成功原因：●長期的巨額存款●購買政府發行的長期公債或股票，并適當進行投資●中央公積金局全部職工不足1000人存在問題：●反帕累托效率的收入再分配，拉大了社會收入分配差距●雇主的高額投保費削弱了自己商品的國際競爭力智利：實行完全的個人賬戶基本賬戶：個人要將納稅收入的10％作為自己的養老金個人賬戶：（自愿儲蓄賬戶）為更多儲蓄而設立，自愿增繳高于法定的10％的份額，以獲得更多的退休金或用于提前退休小資料國際勞工組織（ILO）是聯合國負責勞動和社會事務的專門機構，其宗旨是通過制定和實施國際勞工標準以及采取國際行動，促進社會正義并在此基礎上維護世界持久和平。自1919年成立以來，一直將促進社會保障作為基本目標之一。它制定了一系列社會保障方面的公約和建議書，其中最重要的有：1952年通過的《社會保障（最低標準）公約》（第102號）以及1967年通過的《傷殘、老年和遺屬津貼公約》（第128號）和《傷殘、老年和遺屬津貼建議書》（第131號）六、企業年金（一）含義（二）種類繳費確定型待遇確定型（三）企業年金的管理第四章養老社會保險七、我國的養老保險制度1、建立與發展1）1951年2月26日頒布《中華人民共和國勞動保險條例》

該條例規定企業職工的養老保險費由企業負擔，建立了企業職工退休養老制度。2）1954年《關于勞動保險業務移交工會統一管理的聯合通知》

職工養老社會保險由各級工會組織管理，實行資金統一征集、統一管理和調劑使用的辦法。企業繳費比率約為企業工資總額的3％，其中30％上繳全國總工會，作為全國勞動保險總基金，70％存于企業工會。養老金約為職工工資的50～70％。第四章養老社會保險3）1955年頒發《國家機關工作人員退休處理暫行辦法》：對國家機關、民主黨派、人民團體和事業單位工作人員的退休制度給予明確規定，在機關事業單位中實行退休養老制度，退休條件和退休待遇標準與企業大致相同4）1958年2月實施《關于工人、職員退休處理的暫行規定》：適當放寬退休條件，提高了待遇標準（有突出貢獻的職工），我國建立了統一的退休制度5）1964年《關于輕工業、手工業集體所有制企業職工、社員退休統籌暫行規定》：規定了集體所有制企業職工的退休條件和待遇標準。第四章養老社會保險2、變革1）1978年6月《關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》：增加對機關事業單位人員的離休待遇的規定和《關于工人退休、退職的暫行辦法》：從事繁重體力勞動和有害健康的職業的職工可提前五年退休2）1982年《關于老干部離職休養的暫行規定》：離休干部的養老金，除照發本人的原標準工資外，還分別不同時期加發生活補貼3）1983年《關于建國前參加工作的老工人退休待遇的規定》：按其退休前標準工資的100％發放第四章養老社會保險4）1983年《關于集體所有制經濟若干政策問題的暫行規定》：要求集體企業建立養老保險制度分析：1、個人不繳費，國家和企業負擔重2、覆蓋面窄，沒有積累，缺乏互濟3、企業和機關事業單位采取不同的養老保險制度，待遇差別大，不利于人才流動4、企業社會性事務多，不利于企業深化改革5)1984年，各地進行養老保險制度改革，實行養老保險費用社會統籌6）1991年《關于企業職工養老保險制度改革的決定：首次明確提出養老費用由國家、企業和個人三方負擔。7）1993年，決定養老保險實行社會統籌與個人帳戶相結合的制度第四章養老社會保險8）1995年《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》：按照部分積累制的籌資模式，測定長期統籌費率，積累基金發生短缺，由同級財政予以支持9）1997年《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》10）2000年國務院發布《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》3、我國現行養老保險制度的

基本內容目前，我國社會養老保障體系已基本確立。除機關事業單位的退休制度外，我國的養老保險分為城鎮居民社會養老保險、城鎮職工基本養老保險、新型農村社會養老保險（下稱“新農保”）三種。1）城鎮職工基本養老保險①覆蓋范圍和參保者權利范圍為城鎮所有企業及其職工。自由職業者，城鎮個體工商戶應參加基本養老保險，由各省、自治區、直轄市人民政府指定其參加養老保險的具體辦法。國家和地方格機關、事業單位、人民團體的工作人員暫不參加基本養老保險，仍執行原來的退休金制度。權利：知情權、監督權、查詢權、按時足額領取養老金②養老保險金的籌集管理與運營企業繳費比例一般不超過職工工資總額的20％個人繳費比例為本人工資的8％北京：單位20％(其中17％劃入統籌基金，3％劃入個人帳戶)，個人8％（全部劃入個人帳戶）上海：用人單位繳費比例：22%；職工個人繳費比例：8%；

1、個人賬戶基金只能用于職工養老，不得提前支取2、職工或退休人員死亡，個人賬戶可以繼承3、職工跨統籌范圍流動時，個人賬戶隨同轉移4、個人賬戶基金由省級社會保險經辦機構統一管理，按國家規定存入銀行，全部用于購買國債③職工領取養老金的條件●到了法定退休年齡，并辦理了退休手續●依法參加了養老保險并履行了繳費義務●個人繳費至少滿15年④養老金的待遇給付舊辦法：

基礎養老金：由社會統籌基金賬戶按月支付標準為統籌地區上年度職工月平均工資的20％，繳費滿15年以后，每滿1年增加一定比例的基礎養老金，總體水平控制在30％個人賬戶養老金：個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶基金用完后，由社會統籌基金支付新辦法：“上年度本市城鎮職工月平均工資的20％”，調整為“以當地上年度在職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1％”；個人賬戶養老金計發標準將由現行的“個人賬戶積累的1／120”，調整為“個人賬戶儲存額除以計發月數”，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

“按照新的養老金計發辦法，如果你在退休時繳費時間滿了30年，那你就可以拿到30％的基礎養老金，新辦法可以說更多地體現了繳費對待遇的影響，參保人參保繳費時間越長、繳費基數越高，退休后的養老金就拿得越多，新辦法進一步強化了參保繳費的激勵約束機制。”

2）新農保新型農村社會養老保險，稱為“新農保”，是繼取消農業稅、農業直補、新型農村合作醫療等政策之后的又一項重大惠農政策。采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結合，其中中央財政將對地方進行補助，并且會直接補貼到農民頭上。按照正常條件來說，每月領取金額的計算公式是，基礎養老金+新農保社保賬戶資金/139基礎養老金為每人每月55元。3）城鎮居民社會養老保險制度按照國務院部署，從2011年7月1日起，開展城鎮居民養老保險試點工作，首批試點覆蓋面為60%，2012年基本實現城鎮居民養老保險制度全覆蓋。①覆蓋范圍：城鎮中未就業人員以及就業不穩定無法納入職工基本養老保險制度的居民

年滿16周歲（不含在校學生）、不符合職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，可以在戶籍地自愿參加城鎮居民養老保險。對靈活就業人員，應鼓勵他們參加職工基本養老保險，繳費確有困難的，可以自愿參加城鎮居民養老保險。②基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”③基金籌集：城鎮居民養老保險與新農保在制度模式和政策框架等方面基本保持一致，即實行社會統籌與個人賬戶相結合，籌資方式是個人（家庭）繳費與政府補貼相結合，待遇支付結構是基礎養老金與個人賬戶養老金相結合。個人繳費：城鎮居民養老保險繳費的最低標準為每年每人100元。考慮到城鎮居民收入水平和繳費能力普遍高于農村居民，為體現多繳多得，因此規定繳費標準從100元至1000元設10檔（新農保為100元至500元5檔）

政府補貼：地方政府對城鎮居民參保繳費的補貼標準不低于每人每年30元；中央確定的基礎養老金最低標準目前為每人每月55元，中央財政按此標準對中西部地區全額補助，對東部地區補助一半。繳費資助：與新農保制度相比，城鎮居民沒有集體經濟組織，因此沒有規定“集體補助”的籌資渠道，但是保留“鼓勵其他經濟組織、社會組織、個人為參保人繳費提供資助”，作為國家提倡的輔助渠道。④待遇領取參加城鎮居民養老保險待遇領取年齡，無論男女都是60周歲。養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。目前中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元；地方政府可以根據本地實際情況提高基礎養老金標準，對長期繳費的參保城鎮居民，可適當加發基礎養老金，提高和加發部分的資金由地方政府支出。個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶儲存額除以139（與職工基本養老保險及新農保個人賬戶養老金計發系數相同）第四章養老社會保險4、我國養老保險的層次▲基本養老保險▲企業補充養老金（企業年金）▲個人儲蓄性養老金我國企業年金的前身是建立于1991年的企業補充養老制度，至今已有整整20年的歷史；2004年，原勞動和社會保障部頒發了20號和23號令，將其投資運營模式做了較為徹底地改造，采取了DC型信托制的模式，其基本要義、制度框架、投資模式等，均與美國的401k相差無幾。也就是說，2004年是“中國版401k”的“元年”。統計顯示，截至2010年底，我國10家銀行托管的企業年金累計余額只有2809億元，當初預想的1萬億元規模相去甚遠