裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁上海健康醫學院《納稅籌劃》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業預測2023年度銷售收入凈額為3000萬元，現銷與賒銷比例為1：4，應收賬款平均收賬天數為45天，變動成本率為60%，企業的資金成本率為8%。一年按360天計算，則2023年度企業應收賬款的機會成本為多少萬元？（）A.36B.48C.54D.602、一家企業采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進價成本為30萬元，售價總額為40萬元；本月購進商品的進價成本為15萬元，售價總額為20萬元；本月銷售商品的售價總額為35萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.26.25萬元B.28萬元C.24.5萬元D.27.5萬元3、某企業的資產負債表顯示，流動資產為800萬元，流動負債為500萬元，存貨為300萬元。若企業計劃加快資金周轉速度，將存貨周轉天數從90天降低到60天，在其他條件不變的情況下，企業的流動資產大約需要減少多少萬元？（）A.100B.150C.200D.2504、某企業編制“現金預算”，預計6月初短期借款為100萬元，月利率為1%，該企業不存在長期負債，預計6月末現金余缺為-25萬元。現金不足時，通過銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬元的整數倍，6月末現金余額要求不低于10萬元。假設企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低金額為（）萬元。A.40B.35C.37D.365、企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。為了及早收回貨款，企業給予的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。客戶于第15天付款。則企業實際收到的款項為（）A.111萬元B.112萬元C.110萬元D.113萬元6、某公司計劃投資一個新項目，預計初始投資為500萬元，項目運營期為5年。在對項目進行可行性分析時，發現市場需求存在不確定性。如果市場需求較好，每年可產生現金凈流量150萬元；如果市場需求一般，每年可產生現金凈流量100萬元；如果市場需求較差，每年將虧損50萬元。已知市場需求較好、一般和較差的概率分別為30%、50%和20%，公司要求的投資回報率為10%。請問該項目的期望凈現值是多少？（）A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元7、一家企業采用雙倍余額遞減法計提固定資產折舊。某項固定資產原值為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元。則在第3年計提的折舊額為：（）A.16萬元B.14.4萬元C.12.8萬元D.10.8萬元8、企業對隨同商品出售單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的銷售收入應計入哪個科目？A.其他業務收入B.主營業務收入C.營業外收入D.投資收益9、在會計核算中，企業對于無法支付的應付賬款應計入（）A.營業外收入B.營業外支出C.管理費用D.財務費用10、某企業需要借入資金80萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的15%作為補償性余額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為多少萬元？（）A.92B.96C.100D.10511、財務會計的主要目標是（）A.為企業內部管理提供信息B.為國家宏觀經濟管理提供信息C.為投資者、債權人等外部使用者提供決策有用的信息D.以上都是12、乙公司為增值稅一般納稅人，2023年8月1日，購進一臺不需要安裝的生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，款項已支付。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用年數總和法計提折舊。則該設備2024年應計提的折舊額為（）萬元。A.90B.80C.100D.7013、一家企業采用逐步綜合結轉分步法核算產品成本，上一步驟轉入下一步驟的半成品成本，以“半成品”項目綜合反映。在產品成本還原時，需要將上一步驟半成品成本中所包含的直接材料、直接人工和制造費用等成本項目逐步分解還原為原始成本項目。如果本月產成品所耗用上一步驟半成品的成本為150萬元，其中直接材料80萬元，直接人工30萬元，制造費用40萬元，上一步驟完工半成品成本中直接材料、直接人工和制造費用的比例為2:1:1。請問還原后的產成品成本中直接材料的金額是多少？（）A.60萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元14、某企業2023年初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為3000元，當年實際發生壞賬損失2000元。年末應收賬款余額為800萬元，預計未來現金流量現值為760萬元，壞賬準備的計提比例為5%。則年末應計提的壞賬準備為（）萬元。A.12B.22C.32D.4215、某企業的資產總額為1000萬元，負債總額為600萬元，則該企業的產權比率為（）A.1.67B.0.6C.0.4D.1.516、某企業2024年1月1日向銀行借入一筆生產經營用短期借款，共計120萬元，期限為9個月，年利率為4%。根據與銀行簽署的借款協議，該項借款的本金到期后一次歸還，利息按季支付。則該企業3月末應支付的利息為（）萬元。A.1.2B.1.6C.4.8D.9.617、某公司于2023年1月1日發行面值1000萬元、期限5年、票面年利率8%、每年年末付息、到期還本的債券，債券發行價格為1100萬元，假定不考慮相關稅費。市場利率為6%。則該債券的實際利率為（）A.6%B.8%C.5%D.7%18、下列各項中，會引起企業資產總額增加的是（）A.從銀行取得短期借款B.以銀行存款償還短期借款C.收回應收賬款存入銀行D.用資本公積轉增資本19、甲公司2023年1月1日購入乙公司80%股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2023年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2023年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。不考慮其他因素，2023年度少數股東損益為（）萬元。A.400B.325C.300D.42520、某公司在年初購買了一項價值50萬元的固定資產，預計使用壽命為5年，無殘值。采用直線法計提折舊。在第三年年末，公司對該項固定資產進行了重新評估，發現其可收回金額為20萬元。則在第三年年末，公司應計提的固定資產減值準備金額為（）萬元。A.10B.15C.20D.25二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）企業在進行投資決策時，需要對投資項目進行財務評價。請說明常用的投資項目財務評價指標，如凈現值、內部收益率、投資回收期等的計算方法和決策標準，并舉例說明如何運用這些指標進行投資項目的可行性分析。2、（本題5分）企業的財務報表附注中對于關聯方交易的披露具有重要意義。請詳細說明關聯方交易的類型、判斷標準以及在財務報表附注中應披露的主要內容，并分析關聯方交易對企業財務狀況和經營成果的影響。3、（本題5分）企業在編制合并財務報表時，需要進行一系列的調整和抵銷處理。請詳細論述合并范圍的確定原則，解釋內部交易抵銷的主要項目，如存貨購銷、固定資產交易等的抵銷處理方法，舉例說明如何編制合并資產負債表、合并利潤表和合并現金流量表。4、（本題5分）財務預算是企業財務管理的重要工具。請全面論述全面預算體系的構成，包括業務預算、專門決策預算和財務預算之間的關系，并說明如何通過有效的預算編制和執行來實現企業的戰略目標。5、（本題5分）隨著經濟環境的變化和稅收政策的調整，企業如何進行有效的稅務籌劃以降低稅負、提高經濟效益？請詳細闡述稅務籌劃的基本原則和方法，包括但不限于合理利用稅收優惠政策、優化企業組織形式和業務流程等，并說明稅務籌劃過程中需要注意的合規性問題。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造企業在2024年生產過程中，采用了新的生產工藝，降低了生產成本。請分析新生產工藝對企業成本和利潤的影響，并進行相關的會計處理。2、（本題5分）某文具電商企業物流配送服務差，客戶投訴多。平臺運營成本高，盈利困難。請探討該企業在物流和運營方面的問題，并提出應對措施。3、（本題5分）一家制造企業在2024年采用平行結轉分步法進行成本核算。該企業生產甲產品，經過三個生產步驟。請分析平行結轉分步法的特點和成本計算過程，并與逐步結轉分步法進行比較。4、（本題5分）一家企業的現金流量表顯示，籌資活動現金流出主要用于償還債務。分析可能導致這種情況的原因，并提出優化籌資活動的建議。5、（本題5分）某企業在進行財務決策時，沒有充分考慮供應鏈中的財務協同效應，導致企業在采購、生產和銷售環節的成本增加。請分析供應鏈財務協同的實現方式和對企業決策的影響。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）企業的稅務籌劃是合法降低稅負、提高經濟效益的重要手段。請詳細論述稅務籌劃