【MOOC期末】《國際稅收》(復(fù)旦大學(xué))期末考試慕課答案

有些題目順序不一致，下載后按鍵盤ctrl+F進(jìn)行搜索國際稅收期末考試國際稅收期末試卷-客觀題部分1.單選題：以下關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的說法正確的是：

選項(xiàng)：

A、常設(shè)機(jī)構(gòu)不能是公司

B、代表處不能是常設(shè)機(jī)構(gòu)

C、派遣雇員不會(huì)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)

D、工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定取決于工程項(xiàng)目持續(xù)的時(shí)間

答案：【工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定取決于工程項(xiàng)目持續(xù)的時(shí)間】2.單選題：OECD稅收協(xié)定范本規(guī)定來源國沒有征稅權(quán)的跨境所得包括：

選項(xiàng)：

A、資本利得

B、利息

C、經(jīng)營所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)

答案：【特許權(quán)使用費(fèi)】3.單選題：以下關(guān)于OECD稅收協(xié)定范本和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本的說法正確的是：

選項(xiàng)：

A、OECD范本更注重維護(hù)來源國的稅收管轄權(quán)

B、OECD范本對于來源國需要適用的預(yù)提所得稅率做出了更多的限制

C、OECD范本和聯(lián)合國范本關(guān)于企業(yè)的定義是一致的

D、OECD范本規(guī)定資本利得僅由居民國征稅

答案：【OECD范本對于來源國需要適用的預(yù)提所得稅率做出了更多的限制】4.單選題：在進(jìn)料加工制造模式下，采購原材料并擁有原材料的所有權(quán)，相應(yīng)承擔(dān)原材料價(jià)格變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)的是：

選項(xiàng)：

A、制造方

B、客戶

C、委托方

D、銷售方

答案：【制造方】5.單選題：P公司和S公司是從事生產(chǎn)和銷售藥物制品的關(guān)聯(lián)公司，P公司從事研發(fā)活動(dòng)并生產(chǎn)專利藥物制品，所制藥品銷售給S公司。S公司對藥品進(jìn)行再包裝，附上有價(jià)值的品牌，并通過大量的市場運(yùn)作將產(chǎn)品售出。P公司沒有將產(chǎn)品賣給非關(guān)聯(lián)方，也不存在其他非關(guān)聯(lián)方的同樣產(chǎn)品的可比銷售。S公司重新包裝并出售的產(chǎn)品與非關(guān)聯(lián)方銷售的產(chǎn)品也沒有可比性。假設(shè)P公司的成本是300，S公司的成本是100，S公司實(shí)現(xiàn)銷售收入為600，P公司對企業(yè)的貢獻(xiàn)大約占總凈利潤的75%。在上述情況下，P公司向S公司銷售產(chǎn)品的正常交易價(jià)格是：

選項(xiàng)：

A、450

B、500

C、400

D、475

答案：【450】6.單選題：避稅地國家一般是：

選項(xiàng)：

A、發(fā)達(dá)國家

B、發(fā)展中國家

C、財(cái)政收入少的國家

D、收入和財(cái)產(chǎn)保密制度嚴(yán)格的國家

答案：【收入和財(cái)產(chǎn)保密制度嚴(yán)格的國家】7.單選題：各國行使的稅收管轄權(quán)不包括：

選項(xiàng)：

A、公民管轄權(quán)

B、居民管轄權(quán)

C、地域管轄權(quán)

D、行政管轄權(quán)

答案：【行政管轄權(quán)】8.單選題：以下消除重復(fù)課稅的方法對保證居民國的稅收收入最有利的是：

選項(xiàng)：

A、免稅法

B、扣除法

C、直接抵免

D、間接抵免

答案：【扣除法】9.單選題：當(dāng)跨國公司的居民國以限額抵免的方法消除重復(fù)課稅時(shí),在以下何種情況下，跨國公司可能將利潤向非居民國轉(zhuǎn)移

選項(xiàng)：

A、跨國公司在低稅非居住國設(shè)立分公司進(jìn)行經(jīng)營

B、跨國公司希望提高抵免限額

C、非居住國對外資公司給予稅收優(yōu)惠

D、分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸拘杈唾Y本利得納稅

答案：【跨國公司希望提高抵免限額】10.單選題：依照OECD和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本，以下所得應(yīng)由來源國優(yōu)先征稅的是

選項(xiàng)：

A、跨國股息收益

B、音樂家的跨國演出收益

C、退休金

D、國際運(yùn)輸企業(yè)人員的工資

答案：【音樂家的跨國演出收益】11.單選題：受控外國公司稅制的主要內(nèi)容是：

選項(xiàng)：

A、針對受控外國公司取消延期納稅的規(guī)定

B、規(guī)定受控外國公司不能享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠

C、要求受控外國公司補(bǔ)交避稅的不正當(dāng)收益

D、規(guī)定受控外國公司不能將財(cái)產(chǎn)進(jìn)行信托

答案：【針對受控外國公司取消延期納稅的規(guī)定】12.單選題：跨國公司制定內(nèi)部交易價(jià)格的目標(biāo)包括：（1）迅速進(jìn)行資金調(diào)撥（2）避免所得稅（3）逃避商品稅（4）逃避價(jià)格管制（5）迅速打入東道國市場（6）逃避外匯管制

選項(xiàng)：

A、（1）（2）（3）（4）（5）

B、（1）（2）（3）（4）（5）（6）

C、（1）（2）（4）（5）（6）

D、（2）（4）（5）（6）

答案：【（1）（2）（3）（4）（5）（6）】13.單選題：納稅人取得跨境所得時(shí)，其稅收待遇的確定依據(jù)一般不包括：

選項(xiàng)：

A、居民國的國內(nèi)稅法

B、來源國的國內(nèi)稅法

C、居民國和來源國簽訂的雙邊稅收協(xié)定

D、OECD或聯(lián)合國稅收協(xié)定范本

答案：【OECD或聯(lián)合國稅收協(xié)定范本】14.單選題：A國稅收居民M教授在中國沒有住所，他應(yīng)邀于2020年3月到中國的F大學(xué)做了一場講座，收到5000元的酬金，他在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅______元？

選項(xiàng)：

A、190

B、290

C、800

D、500

答案：【190】15.單選題：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法不包括：

選項(xiàng)：

A、可比非受控價(jià)格法

B、轉(zhuǎn)售價(jià)格法

C、成本加價(jià)法

D、估算法

答案：【估算法】16.多選題：以下屬于消極所得的是：

選項(xiàng)：

A、工資所得

B、轉(zhuǎn)讓股票所得

C、銷售機(jī)器設(shè)備所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)

答案：【轉(zhuǎn)讓股票所得;特許權(quán)使用費(fèi)】17.多選題：A公司為甲國居民公司，該公司在東道國乙國設(shè)立分公司銷售貨物時(shí)，以下說法正確的是：

選項(xiàng)：

A、A公司會(huì)取得來自乙國的經(jīng)營所得

B、A公司會(huì)取得來自乙國的消極所得

C、乙國的非居民公司取得了本國來源所得

D、甲國的居民公司取得了外國來源所得

答案：【A公司會(huì)取得來自乙國的經(jīng)營所得;乙國的非居民公司取得了本國來源所得;甲國的居民公司取得了外國來源所得】18.多選題：企業(yè)從事跨境交易取得跨境所得時(shí)可能面臨的稅收待遇包括：

選項(xiàng)：

A、居民國和來源國均對跨境所得征稅

B、僅來源國對跨境所得征稅

C、居民國和來源國都對跨境所得不征稅

D、僅居民國對跨境所得征稅

答案：【居民國和來源國均對跨境所得征稅;僅來源國對跨境所得征稅;居民國和來源國都對跨境所得不征稅;僅居民國對跨境所得征稅】19.多選題：根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，在以下何種情況下，一個(gè)企業(yè)會(huì)被認(rèn)定為中國的居民企業(yè)。

選項(xiàng)：

A、在中國注冊的日資企業(yè)，管理控制中心在日本。

B、在香港注冊的中資控股企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港。

C、在美國注冊的中資企業(yè)，管理控制中心在美國。

D、在開曼群島注冊并在美國納斯達(dá)克上市的中資控股企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京。

答案：【在中國注冊的日資企業(yè)，管理控制中心在日本。;在開曼群島注冊并在美國納斯達(dá)克上市的中資控股企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京。】20.多選題：以下關(guān)于稅收饒讓抵免的說法正確的是

選項(xiàng)：

A、稅收饒讓抵免需要在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定。

B、稅收饒讓抵免將納稅人獲得優(yōu)惠而減免的稅收視同已經(jīng)繳納給予抵免。

C、稅收饒讓抵免是為了維護(hù)發(fā)展中國家的征稅權(quán)。

D、稅收饒讓抵免有利于實(shí)現(xiàn)資本輸出中性。

答案：【稅收饒讓抵免需要在雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定。;稅收饒讓抵免將納稅人獲得優(yōu)惠而減免的稅收視同已經(jīng)繳納給予抵免。】21.多選題：以下關(guān)于國際重復(fù)課稅免除原則的說法正確的是

選項(xiàng)：

A、根據(jù)來源地國家優(yōu)先于居民國征稅的原則，需要由居民國采取各類措施免除國際重復(fù)課稅。

B、免稅法和抵免法都可以消除國際重復(fù)征稅。

C、免稅法比抵免法一般對于納稅人的居民國更有利。

D、扣除法并不能完全消除國際重復(fù)征稅。

答案：【根據(jù)來源地國家優(yōu)先于居民國征稅的原則，需要由居民國采取各類措施免除國際重復(fù)課稅。;免稅法和抵免法都可以消除國際重復(fù)征稅。;扣除法并不能完全消除國際重復(fù)征稅。】22.多選題：以下屬于反濫用稅收協(xié)定的措施的是

選項(xiàng)：

A、避免與低稅國簽訂稅收協(xié)定

B、為締約國一方的居民公司和居民自然人享受協(xié)定的優(yōu)惠附加條件

C、取消稅收協(xié)定對于低預(yù)提稅的規(guī)定

D、規(guī)定居民公司不可以將其外國分支機(jī)構(gòu)組建為子公司

答案：【避免與低稅國簽訂稅收協(xié)定;為締約國一方的居民公司和居民自然人享受協(xié)定的優(yōu)惠附加條件】23.多選題：雙邊國際稅收協(xié)定的目標(biāo)包括

選項(xiàng)：

A、避免雙重征稅

B、防止偷漏稅

C、應(yīng)對有害稅收實(shí)踐

D、解決稅收爭議

答案：【避免雙重征稅;防止偷漏稅】24.多選題：雙邊稅收協(xié)定中規(guī)定的避稅雙重征稅方法包括：

選項(xiàng)：

A、抵免法

B、免稅法

C、減稅法

D、扣除法

答案：【抵免法;免稅法】25.多選題：混合實(shí)體可能帶來的稅收影響包括：

選項(xiàng)：

A、一方扣除，另一方不計(jì)收入

B、雙重扣除

C、一個(gè)實(shí)體具有雙重居民身份

D、一個(gè)實(shí)體在任何國家都沒有居民身份

答案：【一方扣除，另一方不計(jì)收入;雙重扣除;一個(gè)實(shí)體在任何國家都沒有居民身份】26.單選題：中國的資本弱化規(guī)則規(guī)定企業(yè)超出規(guī)定的債務(wù)股權(quán)比例而向關(guān)聯(lián)方支付的過多的利息費(fèi)用不予稅前扣除。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】27.單選題：與其他國家簽有稅收協(xié)定的避稅地是設(shè)立控股公司的有利地點(diǎn)。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】28.單選題：自然人的居民身份只由本人在一國的居住時(shí)間決定。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】29.單選題：實(shí)行稅收饒讓抵免的目的是保護(hù)居民國的稅收利益。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】30.單選題：根據(jù)美國的相關(guān)稅法規(guī)則，一個(gè)法律上的有限責(zé)任公司在稅收上可被視為透明體，不承擔(dān)納稅義務(wù)。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】31.單選題：兩國行使不同的稅收管轄權(quán)不一定會(huì)引起國際雙重征稅的發(fā)生。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】32.單選題：按照屬人原則確立的稅收管轄權(quán)為居民管轄權(quán)，也稱公民管轄權(quán)。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】33.單選題：國際稅收協(xié)定通常規(guī)定，未被認(rèn)定為在本國設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民公司的經(jīng)營所得本國不會(huì)課征所得稅。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】34.單選題：間接抵免適用于跨國總分公司之間的股息分紅，且總公司必須是分公司的積極投資者。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】35.單選題：OECD和聯(lián)合國稅收協(xié)定范本都規(guī)定非居民企業(yè)從事廣告、陳列、搜集信息等準(zhǔn)備性或輔助性的活動(dòng)不能被認(rèn)定為設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】36.單選題：國際避稅地的主要特征是減免關(guān)稅。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】37.單選題：B企業(yè)由甲國居民企業(yè)A企業(yè)在乙國設(shè)立，如B企業(yè)在甲國被視為稅收上的透明體，在乙國被視為稅收上的非透明體，則B企業(yè)是反向混合實(shí)體。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】38.單選題：一般反避稅規(guī)則是指對企業(yè)制定的不具有合理商業(yè)目的的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【錯(cuò)誤】39.單選題：預(yù)約定價(jià)協(xié)議可以較好地克服轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】40.單選題：避稅、逃稅和節(jié)稅并沒有明顯的界限，企業(yè)避稅的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。

選項(xiàng)：

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：【正確】國際稅收期末試卷-主觀題部分1.在稅收協(xié)定中納入主要目的測試規(guī)則和利益限制條款，對于應(yīng)對擇協(xié)避稅和其他的濫用稅收協(xié)定避稅，效果有何差異？

擇協(xié)避稅主要指第三國居民對協(xié)定優(yōu)惠的濫用，其他協(xié)定濫用還包括有資格適用協(xié)定的納稅人對協(xié)定條款的濫用。3分主要目的測試規(guī)則應(yīng)對擇協(xié)避稅和其他協(xié)定濫用行為2分利益限制條款，應(yīng)對擇協(xié)避稅2分2.中