【MOOC期末】《國際稅收》(復旦大學)期末考試慕課答案

有些題目順序不一致，下載后按鍵盤ctrl+F進行搜索國際稅收期末考試國際稅收期末試卷-客觀題部分1.單選題：以下關于常設機構的說法正確的是：

選項：

A、常設機構不能是公司

B、代表處不能是常設機構

C、派遣雇員不會構成常設機構

D、工程型常設機構的認定取決于工程項目持續的時間

答案：【工程型常設機構的認定取決于工程項目持續的時間】2.單選題：OECD稅收協定范本規定來源國沒有征稅權的跨境所得包括：

選項：

A、資本利得

B、利息

C、經營所得

D、特許權使用費

答案：【特許權使用費】3.單選題：以下關于OECD稅收協定范本和聯合國稅收協定范本的說法正確的是：

選項：

A、OECD范本更注重維護來源國的稅收管轄權

B、OECD范本對于來源國需要適用的預提所得稅率做出了更多的限制

C、OECD范本和聯合國范本關于企業的定義是一致的

D、OECD范本規定資本利得僅由居民國征稅

答案：【OECD范本對于來源國需要適用的預提所得稅率做出了更多的限制】4.單選題：在進料加工制造模式下，采購原材料并擁有原材料的所有權，相應承擔原材料價格變動等風險的是：

選項：

A、制造方

B、客戶

C、委托方

D、銷售方

答案：【制造方】5.單選題：P公司和S公司是從事生產和銷售藥物制品的關聯公司，P公司從事研發活動并生產專利藥物制品，所制藥品銷售給S公司。S公司對藥品進行再包裝，附上有價值的品牌，并通過大量的市場運作將產品售出。P公司沒有將產品賣給非關聯方，也不存在其他非關聯方的同樣產品的可比銷售。S公司重新包裝并出售的產品與非關聯方銷售的產品也沒有可比性。假設P公司的成本是300，S公司的成本是100，S公司實現銷售收入為600，P公司對企業的貢獻大約占總凈利潤的75%。在上述情況下，P公司向S公司銷售產品的正常交易價格是：

選項：

A、450

B、500

C、400

D、475

答案：【450】6.單選題：避稅地國家一般是：

選項：

A、發達國家

B、發展中國家

C、財政收入少的國家

D、收入和財產保密制度嚴格的國家

答案：【收入和財產保密制度嚴格的國家】7.單選題：各國行使的稅收管轄權不包括：

選項：

A、公民管轄權

B、居民管轄權

C、地域管轄權

D、行政管轄權

答案：【行政管轄權】8.單選題：以下消除重復課稅的方法對保證居民國的稅收收入最有利的是：

選項：

A、免稅法

B、扣除法

C、直接抵免

D、間接抵免

答案：【扣除法】9.單選題：當跨國公司的居民國以限額抵免的方法消除重復課稅時,在以下何種情況下，跨國公司可能將利潤向非居民國轉移

選項：

A、跨國公司在低稅非居住國設立分公司進行經營

B、跨國公司希望提高抵免限額

C、非居住國對外資公司給予稅收優惠

D、分公司轉變為子公司需就資本利得納稅

答案：【跨國公司希望提高抵免限額】10.單選題：依照OECD和聯合國稅收協定范本，以下所得應由來源國優先征稅的是

選項：

A、跨國股息收益

B、音樂家的跨國演出收益

C、退休金

D、國際運輸企業人員的工資

答案：【音樂家的跨國演出收益】11.單選題：受控外國公司稅制的主要內容是：

選項：

A、針對受控外國公司取消延期納稅的規定

B、規定受控外國公司不能享受稅收協定的優惠

C、要求受控外國公司補交避稅的不正當收益

D、規定受控外國公司不能將財產進行信托

答案：【針對受控外國公司取消延期納稅的規定】12.單選題：跨國公司制定內部交易價格的目標包括：（1）迅速進行資金調撥（2）避免所得稅（3）逃避商品稅（4）逃避價格管制（5）迅速打入東道國市場（6）逃避外匯管制

選項：

A、（1）（2）（3）（4）（5）

B、（1）（2）（3）（4）（5）（6）

C、（1）（2）（4）（5）（6）

D、（2）（4）（5）（6）

答案：【（1）（2）（3）（4）（5）（6）】13.單選題：納稅人取得跨境所得時，其稅收待遇的確定依據一般不包括：

選項：

A、居民國的國內稅法

B、來源國的國內稅法

C、居民國和來源國簽訂的雙邊稅收協定

D、OECD或聯合國稅收協定范本

答案：【OECD或聯合國稅收協定范本】14.單選題：A國稅收居民M教授在中國沒有住所，他應邀于2020年3月到中國的F大學做了一場講座，收到5000元的酬金，他在中國應繳納個人所得稅______元？

選項：

A、190

B、290

C、800

D、500

答案：【190】15.單選題：轉讓定價的調整方法不包括：

選項：

A、可比非受控價格法

B、轉售價格法

C、成本加價法

D、估算法

答案：【估算法】16.多選題：以下屬于消極所得的是：

選項：

A、工資所得

B、轉讓股票所得

C、銷售機器設備所得

D、特許權使用費

答案：【轉讓股票所得;特許權使用費】17.多選題：A公司為甲國居民公司，該公司在東道國乙國設立分公司銷售貨物時，以下說法正確的是：

選項：

A、A公司會取得來自乙國的經營所得

B、A公司會取得來自乙國的消極所得

C、乙國的非居民公司取得了本國來源所得

D、甲國的居民公司取得了外國來源所得

答案：【A公司會取得來自乙國的經營所得;乙國的非居民公司取得了本國來源所得;甲國的居民公司取得了外國來源所得】18.多選題：企業從事跨境交易取得跨境所得時可能面臨的稅收待遇包括：

選項：

A、居民國和來源國均對跨境所得征稅

B、僅來源國對跨境所得征稅

C、居民國和來源國都對跨境所得不征稅

D、僅居民國對跨境所得征稅

答案：【居民國和來源國均對跨境所得征稅;僅來源國對跨境所得征稅;居民國和來源國都對跨境所得不征稅;僅居民國對跨境所得征稅】19.多選題：根據中國現行稅法，在以下何種情況下，一個企業會被認定為中國的居民企業。

選項：

A、在中國注冊的日資企業，管理控制中心在日本。

B、在香港注冊的中資控股企業，實際管理機構在香港。

C、在美國注冊的中資企業，管理控制中心在美國。

D、在開曼群島注冊并在美國納斯達克上市的中資控股企業，實際管理機構在北京。

答案：【在中國注冊的日資企業，管理控制中心在日本。;在開曼群島注冊并在美國納斯達克上市的中資控股企業，實際管理機構在北京。】20.多選題：以下關于稅收饒讓抵免的說法正確的是

選項：

A、稅收饒讓抵免需要在雙邊稅收協定中規定。

B、稅收饒讓抵免將納稅人獲得優惠而減免的稅收視同已經繳納給予抵免。

C、稅收饒讓抵免是為了維護發展中國家的征稅權。

D、稅收饒讓抵免有利于實現資本輸出中性。

答案：【稅收饒讓抵免需要在雙邊稅收協定中規定。;稅收饒讓抵免將納稅人獲得優惠而減免的稅收視同已經繳納給予抵免。】21.多選題：以下關于國際重復課稅免除原則的說法正確的是

選項：

A、根據來源地國家優先于居民國征稅的原則，需要由居民國采取各類措施免除國際重復課稅。

B、免稅法和抵免法都可以消除國際重復征稅。

C、免稅法比抵免法一般對于納稅人的居民國更有利。

D、扣除法并不能完全消除國際重復征稅。

答案：【根據來源地國家優先于居民國征稅的原則，需要由居民國采取各類措施免除國際重復課稅。;免稅法和抵免法都可以消除國際重復征稅。;扣除法并不能完全消除國際重復征稅。】22.多選題：以下屬于反濫用稅收協定的措施的是

選項：

A、避免與低稅國簽訂稅收協定

B、為締約國一方的居民公司和居民自然人享受協定的優惠附加條件

C、取消稅收協定對于低預提稅的規定

D、規定居民公司不可以將其外國分支機構組建為子公司

答案：【避免與低稅國簽訂稅收協定;為締約國一方的居民公司和居民自然人享受協定的優惠附加條件】23.多選題：雙邊國際稅收協定的目標包括

選項：

A、避免雙重征稅

B、防止偷漏稅

C、應對有害稅收實踐

D、解決稅收爭議

答案：【避免雙重征稅;防止偷漏稅】24.多選題：雙邊稅收協定中規定的避稅雙重征稅方法包括：

選項：

A、抵免法

B、免稅法

C、減稅法

D、扣除法

答案：【抵免法;免稅法】25.多選題：混合實體可能帶來的稅收影響包括：

選項：

A、一方扣除，另一方不計收入

B、雙重扣除

C、一個實體具有雙重居民身份

D、一個實體在任何國家都沒有居民身份

答案：【一方扣除，另一方不計收入;雙重扣除;一個實體在任何國家都沒有居民身份】26.單選題：中國的資本弱化規則規定企業超出規定的債務股權比例而向關聯方支付的過多的利息費用不予稅前扣除。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】27.單選題：與其他國家簽有稅收協定的避稅地是設立控股公司的有利地點。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】28.單選題：自然人的居民身份只由本人在一國的居住時間決定。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】29.單選題：實行稅收饒讓抵免的目的是保護居民國的稅收利益。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】30.單選題：根據美國的相關稅法規則，一個法律上的有限責任公司在稅收上可被視為透明體，不承擔納稅義務。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】31.單選題：兩國行使不同的稅收管轄權不一定會引起國際雙重征稅的發生。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】32.單選題：按照屬人原則確立的稅收管轄權為居民管轄權，也稱公民管轄權。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】33.單選題：國際稅收協定通常規定，未被認定為在本國設有常設機構的非居民公司的經營所得本國不會課征所得稅。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】34.單選題：間接抵免適用于跨國總分公司之間的股息分紅，且總公司必須是分公司的積極投資者。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】35.單選題：OECD和聯合國稅收協定范本都規定非居民企業從事廣告、陳列、搜集信息等準備性或輔助性的活動不能被認定為設有常設機構。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】36.單選題：國際避稅地的主要特征是減免關稅。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】37.單選題：B企業由甲國居民企業A企業在乙國設立，如B企業在甲國被視為稅收上的透明體，在乙國被視為稅收上的非透明體，則B企業是反向混合實體。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】38.單選題：一般反避稅規則是指對企業制定的不具有合理商業目的的價格進行調整。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【錯誤】39.單選題：預約定價協議可以較好地克服轉讓定價調整給企業帶來的風險。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】40.單選題：避稅、逃稅和節稅并沒有明顯的界限，企業避稅的風險是很大的。

選項：

A、正確

B、錯誤

答案：【正確】國際稅收期末試卷-主觀題部分1.在稅收協定中納入主要目的測試規則和利益限制條款，對于應對擇協避稅和其他的濫用稅收協定避稅，效果有何差異？

擇協避稅主要指第三國居民對協定優惠的濫用，其他協定濫用還包括有資格適用協定的納稅人對協定條款的濫用。3分主要目的測試規則應對擇協避稅和其他協定濫用行為2分利益限制條款，應對擇協避稅2分2.中