稅務會計考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅務會計的核算基礎是（）。A.收付實現制B.權責發生制C.以上都是D.以上都不是答案：C3.我國現行增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.汽車輪胎B.酒精C.彩電D.高爾夫球及球具答案：D6.小規模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B7.以下不可以在企業所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.企業撥繳的工會經費D.業務招待費答案：B8.房產稅的征收范圍不包括（）。A.城市B.農村C.縣城D.建制鎮答案：B9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C10.印花稅的納稅義務人不包括（）。A.立合同人B.立據人C.領受人D.使用人答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅收體系包括（）。A.流轉稅類B.所得稅類C.財產稅類D.行為稅類E.資源稅類答案：ABCDE2.下列關于增值稅的說法正確的有（）。A.增值稅是價外稅B.增值稅實行稅款抵扣制度C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物等D.增值稅在中央與地方之間按一定比例分成E.增值稅有一般納稅人和小規模納稅人之分答案：ABCDE3.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業E.股份制企業答案：ABCDE4.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.定額稅率E.比例稅率答案：ABC5.下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費稅稅額C.納稅人出口貨物的免抵增值稅稅額D.納稅人偷逃增值稅被查補的稅款E.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款答案：ABCDE6.房產稅的計稅依據有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產評估價值D.房產原值E.房產市場價值答案：AB7.以下屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業賬簿D.權利、許可證照E.財產租賃合同答案：ABCDE8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金E.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCDE9.稅務會計的職能包括（）。A.核算職能B.監督職能C.籌劃職能D.預測職能E.決策職能答案：ABCDE10.下列關于稅收優惠政策的表述正確的有（）。A.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免D.國債利息收入免征企業所得稅E.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務會計是一門獨立于財務會計之外的學科。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具。（）答案：錯誤3.企業所得稅是對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：正確4.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤5.城市維護建設稅是一種附加稅。（）答案：正確6.房產稅按年征收，分期繳納。（）答案：正確7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確8.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確9.稅務會計的目標是向稅務機關提供準確的納稅信息。（）答案：錯誤10.稅收籌劃是合法的節稅行為。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）價外稅。2.企業所得稅稅前扣除項目應遵循哪些原則？答案：企業所得稅稅前扣除項目應遵循權責發生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。3.簡述消費稅的作用。答案：消費稅的作用包括：（1）調節消費結構；（2）限制消費規模；（3）引導消費方向；（4）增加財政收入。4.簡述稅務會計與財務會計的區別。答案：區別主要有：（1）目標不同，稅務會計是為納稅申報，財務會計是為提供財務信息；（2）核算依據不同，稅務會計依據稅法，財務會計依據會計準則；（3）核算基礎部分不同，稅務會計可能收付實現制和權責發生制結合，財務會計主要權責發生制。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業的重要性。答案：稅收籌劃對企業重要性有：降低稅負，節約成本；優化資源配置，提高資金使用效率；增強企業競爭力；有助于企業合理安排經營活動，防范稅務風險等。2.如何提高企業稅務會計工作的質量？答案：提高企業稅務會計工作質量可從以下方面著手：提高會計人員專業素質；及時準確掌握稅收政策法規；建立完善的稅務會計核算體系；加強內部審計監督等。3.分析我國稅收制度改革對企業的影響。答案：我國稅收制度改革對企業影響包括稅負可能改變，影響企業成