《稅收籌劃》課程教學大綱

課程名稱：稅收籌劃課程編碼：暫不填寫

學分：2.0總學時：32

理論學時：32實驗學時：0上機學時：0實踐學時：C

開設實驗（上機）項目總數0個,其中，必修（0）個，選修（0）個

開課單位：商學院會計系

適用專業：會計學

一、課程的性質、目的

本課程是會計學專業學生的專業選修課。

通過學習《稅收籌劃》讓學生既了解稅收籌劃的理論基礎和前沿動態，乂掌握稅收籌劃

的基本技能和方法。本課程的教學任務是通過理論和案例教學，使學生了解并掌握稅收籌劃

理論、方式方法、手段和技巧。了解并掌握稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對納稅人

來說是十分必要的。這不僅有利于?企業的財務人員加強內部管理，提高經濟效益，而且有利

于政府決策部門及時發現稅法和稅收制度中存在的問題，從而進?步健全稅收制度，完善稅

收體系。所以該課程是理論與技能培養并重、相互結合的一門課程。

二、課程培養目標

1.立德樹人

通過《稅收籌劃》課程學習稅收籌劃理論和技術，對稅收籌劃相關知識有一個全面了解。

通過對稅收籌劃發展過程妁講解和有關理論及技術建立過程，了解前輩們在稅收籌劃發展過

程中如何思考,如何克服所遇到的障礙,幫助學生建立科學的思維方法以及工作中勇于面對

挑戰的精神。從稅收籌劃學科對我國創新驅動發展作用的角度出發，以杰出貢獻者研究工作

為載體,把社會主義核心價值觀教育融入課程教學內容和教學全過程各環節，突出價值引領、

知識傳授和能力培養，幫助學生正確認識歷史規律、/確死握基木國情、掌握科學的世界觀、

方法論，促進樹立正確的世界觀和價值觀。

2.課程目標

通過本課程的學習：

（1）使學生了解稅收籌劃的理論基礎和前沿動態；

（2）讓學生掌握各不同行業不同稅種的稅收籌劃的基本技能和方法；

（3）努力引導學生去探索新的稅收籌劃的思路和方法。

三、課程教學基本內容

第1章總論

1.1逃稅及其危害性

1.2兩種避稅行為

1.3稅收籌劃及其合理合法性

1.4稅收籌劃、避稅、逃稅的比較

本章要求學生掌握稅收籌劃的概念、涵義和特點，理解：逃稅、抗稅、騙稅等違反稅法

的行為，與稅收籌劃的區別；避稅與稅收籌劃的區別。了解減少稅負的途徑，并對它僅進行

比較分析，選擇出合理合法的減少稅負的方法。

教學重點：稅收籌劃的涵義、特點、減少稅負的各種途徑。

教學難點：逃稅、抗稅、騙稅等違反稅法的行為，與稅收籌劃的區別；避稅

與稅收籌劃的區別。

第2章稅收籌劃的實施

2.1開展稅收籌劃的意義

2.2稅收籌劃的發展層次

2.3稅收籌劃產生的因果分析

2.4企業稅收籌劃的原理

本章要求學生了解開展稅收籌劃的必要性、現實意義以及稅收籌劃不同的發展層次，理

解進行稅收籌劃時應遵循一定的原則，掌握稅收籌劃產生的主客觀原因和企業稅收籌戈!的基

本原理。

教學重點：稅收籌劃的積極意義，進行稅收籌劃時應遵循的原則，稅收籌劃產生的主觀

和客觀原因。

教學難點：稅收籌劃的產生需要一定的基本條件，如市場經濟體制、稅收制度的“非中

性”和真空地帶的存在、完善的稅收監管體系等。稅收籌劃是納稅人應有的權利。它的產生

還具有主觀和客觀原因。國際和國內稅收籌劃產生的原因也稍有不同。

第3章增值稅的稅收籌劃

3.1增值稅納稅人的稅收籌劃

3.2增值稅計稅依據的稅收籌劃

3.3增值稅稅率的稅收籌劃

3.4增值稅減免稅的稅收籌劃

3.5增值稅出口退稅的稅收籌劃

增值稅是我國的第一大稅種，自然而然成為納稅人進行稅收籌劃的重點。2016年的全

面營改增以及近年來針對小微企業的普惠性減稅措施，使得增值稅的征稅范圍和稅率有了較

大的變動。通過本章的學習，使學生了解這些變動，掌握增值稅籌劃的主要方法，并能根據

具體情況設計出有針對性的籌劃方案。

教學重點：增值稅納稅人身份的選擇、增值稅計稅依據的稅收籌劃、增值稅減免稅的

優惠政策。

教學難點：增值稅出口退稅的稅收籌劃

第4章消費稅的稅收籌劃

4.1消費稅納稅人的稅收籌劃

4.2消費稅計稅依據的稅收籌劃

4.3消費稅稅率的稅收籌劃

消費稅主要是在生產銷售環節納稅。本章主要圍繞消費稅的特點展開稅收籌劃。通過本

章的學習，使學生了解消費稅的籌劃重點主要是圍繞納稅人、納稅環節、計稅依據進行，掌

握消費稅納稅人、計稅依據、稅率的籌劃。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少數消費品再征收的一道流轉稅。消

費稅主要采用單環節納稅，根據消費稅的特點，消費稅的稅收籌劃主要包括:改變經營方式，

采取特定企業間合并的形式，減少納稅環節，遞延納稅時間，降低稅率；同時，通過設立關

聯企業，降低生產銷售價格，減輕稅負；在兼營不同稅率應稅消費品的情況下，選擇合適的

銷售方式和核算方式，避免從高適用稅率；制定合理的銷售價格，避免稅率跳檔。

教學重點：消費稅計稅依據的稅收籌劃、消費稅稅率的稅收籌劃

教學難點：消費稅計稅依據的稅收籌劃

第5章企業所得稅的稅收籌劃

5.1企業所得稅納稅人身份的稅收籌劃

5.2企業所得稅征稅范圍的稅收籌劃

5.3企業所得稅計稅依據的稅收籌劃

5.4企業所得稅稅率的稅收籌劃

5.5企業所得稅減免稅的稅收籌劃

企業所得稅涉及范圍較廣，其應納稅額與收入、成本、費用等密切相關，籌劃空間較大。

本章主要從納稅主體身份的選擇和納稅主體身份的轉變、收入籌劃、成本費用籌劃和虧損彌

補的籌劃、享受低稅率的籌劃、利用稅收優惠政策的納稅籌劃等方面探討企業所得稅的籌劃

方法和技巧。通過本章的學習，使學生了解企業所得稅的最新政策，掌握企業所得稅政籌劃

方法，并結合具體情況設計具體的籌劃方案。

企業所得稅是對企'業的生產、經營所得和其他所得征收的?種稅。企業所得稅涉及范圍

較廣，其應納稅額與收入、成本、費用等密切相關，籌劃空間較人。企業所得稅籌劃主要包

括：納稅主體身份的選擇和納稅主體身份的轉變；收入籌劃、成本費用籌劃和虧損彌補的籌

劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優惠政策的納稅籌劃。

教學重點：企業所得稅納稅主體身份的選擇；收入籌劃、成本費用的籌劃；享受低稅

率的籌劃；利用稅收優惠政策的納稅籌劃。

教學難點：成本費用的籌劃；享受低稅率的籌劃；利用稅收優惠政策的納稅籌劃。

第6章個人所得稅的稅收籌劃

6.1個人所得稅的基本法律規定

6.2個人所得稅納稅人的稅收籌劃

6.3對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃

6.4個人所得稅優惠政策的稅收籌劃

本章首先全面闡述了新修訂的個人所得稅法規，然后依據新的個人所得稅法規，從居

民納稅人與非居民納稅人的轉換、企業所得稅納稅人與個人所得稅納稅人的選擇、綜合所

得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得唯界點

的籌劃、利用稅收優惠政策的籌劃等方面探討了個人所得稅籌劃方法和技巧。通過本章的

學習，使學生了解新修訂的個人所得稅法規和個人所得稅的各種稅收籌劃方法。掌握從納

稅人身份、征稅范圍、計稅依據、稅率等不同的角度來進行稅收籌劃，并針對具體情況設

計具體的籌劃方案。

個人所得稅是對自然人取得的各項應稅所得征收的一種稅。2018年8月31日，十三屆

全國人大常委會第五次會議表決通過了關于?修改個人所得稅法的決定。修訂通過的新個稅法

于2019年1月1日起施行。本章全面闡述了修訂的新個人所得稅法規。依據新的個人所得

稅法規，個人所得稅籌劃主要包括：居民納稅人與非居民納稅人的轉換、企業所得稅納稅人

與個人所得稅納稅人的選擇；綜合所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、

財產轉讓所得、偶然所得臨界點的籌劃；利用稅收優惠政策的籌劃。

教學重點：綜合所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓

所得、偶然所得臨界點的籌劃；利用稅收優惠政策的籌劃。

教學難點：綜合所得、經營所得的籌劃；利用稅收優惠政策的籌劃。

四、學時分配表

講實實上自習討

教學內容思政融入點課驗踐機學題論

時時學時時課時

數數時數數數

第一講總論社會主義核心價值觀2

第二講稅收籌劃的實施社會主義核心價值觀222

第三講增值稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀62

第四講消費稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀41

第五講企業所得稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀622

第六講個人所得稅的稅收籌劃社會主義核心價值觀62

隨堂測驗2

合計284

總計32

五、實驗（上機）項目

無實驗（上機）環節

六、教學方法

1、課堂教學:本課教學以教師課堂講授為主，輔以基于課程視頻資料的自學和課后作業。

授課過程應能靈活運用板書和多媒體教學、加強師生互動、注重啟發式教學。

2、研討教學:根據具體教學內容適當開展研討活動。由教師提供研討問題，同學以小組

為單位進行課下準備,此后進行課上研討，從而提高同學們的團隊協作能力。

3、啟發式教學：針對重要知識點采用提出問題、分析問題、解決問題的思路進行授課,

潛移默化地培養學生的相應能力；強調實踐經驗的重要性,在實踐中學習。

七、課程考核及成績評定

考核方式：考查

考試形式：開卷

評定方式：五級制

課程考核內容、考核形式及支撐課程目標

考核形式及占比（%）成績

課程目標

考核內容課作平實課課期期

（指標點）總比

堂業時驗程程中末

提測測報報論考考

(%)

問評試告告文試試

桎收籌劃的涵義、特點、逃桎、10

第一講總

抗稅、騙稅、避稅與稅收籌劃的區別。

論

稅收籌劃的積極意義，進行稅收15

第二講稅收籌

籌劃時應道循的原則，稅收籌劃產生

劃的實施

的主觀和客觀原因。

增值稅納稅人身份的選擇、增值20

第三講增值稅計稅依據的稅收籌劃、增值稅減免

稅的稅收籌劃稅的優惠政策、增值稅出口退稅的稅

收籌劃

第四講消費消費稅納稅人、計稅依據、稅率的籌15

稅的稅收籌劃劃

企業所得稅納稅主體身份的選20

第五講企業所

擇；收入籌劃、成本費用的籌劃；享

得稅的稅收籌

受低^率的籌劃：利用木兌收優感政策

劃

的納稅籌劃。

綜合所得、經哲所得、利息、股息、20

第六講個人所

紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓

得稅的稅收籌

所得、偶然所得臨界點的籌劃：利用

劃

稅收優惠政策的籌劃。

合計20101060100

八、課程資源