2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防控重點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過以下哪種方式達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的？A.調(diào)整經(jīng)營策略B.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)C.運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策D.逃避稅收法規(guī)2.以下哪項不屬于稅務(wù)籌劃的合法手段？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.調(diào)整企業(yè)組織形式C.虛報成本D.享受稅收減免3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循以下哪種原則？A.合法性原則B.有效性原則C.保密性原則D.稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則4.以下哪項不屬于稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險？A.稅收風(fēng)險B.違法風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.信用風(fēng)險5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪種行為屬于違法行為？A.按照規(guī)定程序申報享受稅收優(yōu)惠B.偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠C.在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入D.在享受稅收優(yōu)惠期間，加強(qiáng)內(nèi)部管理6.稅務(wù)籌劃的目的是什么？A.減輕稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.降低經(jīng)營成本D.提高企業(yè)知名度7.以下哪種行為屬于稅務(wù)籌劃的合理避稅？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.逃稅C.避稅D.逃稅和避稅8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪種方法不屬于稅收籌劃的方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)C.調(diào)整經(jīng)營策略D.虛報成本9.稅務(wù)籌劃的基本原則是什么？A.合法性原則B.有效性原則C.保密性原則D.稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪種行為屬于合法行為？A.偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠B.在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入C.虛報成本D.逃稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務(wù)籌劃的合法手段包括哪些？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.調(diào)整企業(yè)組織形式C.虛報成本D.享受稅收減免2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循以下哪些原則？A.合法性原則B.有效性原則C.保密性原則D.稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則3.稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險有哪些？A.稅收風(fēng)險B.違法風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險D.信用風(fēng)險4.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪些行為屬于違法行為？A.偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠B.在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入C.虛報成本D.逃稅5.稅務(wù)籌劃的目的有哪些？A.減輕稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.降低經(jīng)營成本D.提高企業(yè)知名度6.稅務(wù)籌劃的方法有哪些？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)C.調(diào)整經(jīng)營策略D.虛報成本7.稅務(wù)籌劃的基本原則有哪些？A.合法性原則B.有效性原則C.保密性原則D.稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪些行為屬于合法行為？A.偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠B.在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入C.虛報成本D.逃稅9.稅務(wù)籌劃的合法手段有哪些？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.調(diào)整企業(yè)組織形式C.虛報成本D.享受稅收減免10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪些行為屬于違法行為？A.偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠B.在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入C.虛報成本D.逃稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等手段達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。（）2.稅務(wù)籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織形式、享受稅收減免等。（）3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循合法性原則、有效性原則、保密性原則、稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。（）4.稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險包括稅收風(fēng)險、違法風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險等。（）5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下行為屬于違法行為：偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠、在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入、虛報成本、逃稅。（）6.稅務(wù)籌劃的目的包括減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、降低經(jīng)營成本、提高企業(yè)知名度等。（）7.稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整經(jīng)營策略、虛報成本等。（）8.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、保密性原則、稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。（）9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下行為屬于合法行為：在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入、加強(qiáng)內(nèi)部管理、遵守稅收法規(guī)、誠信納稅。（）10.稅務(wù)籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織形式、享受稅收減免等。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅務(wù)籌劃的合法性和風(fēng)險性之間的關(guān)系。2.簡述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，如何平衡稅收籌劃與風(fēng)險防控的關(guān)系。3.簡述稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)報表的影響。五、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的以下支出，哪些可以稅前扣除？請分別說明理由。（1）工資薪金支出500萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費50萬元；（3）廣告費60萬元；（4）捐贈支出10萬元；（5）研發(fā)費用80萬元。2.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務(wù)費用為20萬元。該企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的以下稅收優(yōu)惠政策，哪些可以享受？請分別說明理由。（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率；（2）研發(fā)費用加計扣除；（3）固定資產(chǎn)加速折舊；（4）出口退稅。3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年度享受以下稅收優(yōu)惠政策，請計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率；（2）研發(fā)費用加計扣除；（3）固定資產(chǎn)加速折舊；（4）出口退稅。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。2.論述稅收籌劃對企業(yè)風(fēng)險防控的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅務(wù)籌劃是指在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策等手段達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2.C解析：虛報成本屬于違法行為，不符合稅務(wù)籌劃的合法性原則。3.D解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則、有效性原則、保密性原則以及稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。4.C解析：稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險包括稅收風(fēng)險、違法風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險不屬于稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險。5.B解析：偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠屬于違法行為，違反了稅收法規(guī)。6.A解析：稅務(wù)籌劃的目的是減輕稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。7.A解析：利用稅收優(yōu)惠政策屬于稅務(wù)籌劃的合理避稅。8.D解析：虛報成本不屬于稅務(wù)籌劃的方法，而是違法行為。9.D解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、保密性原則以及稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。10.B解析：在享受稅收優(yōu)惠期間，加大研發(fā)投入屬于合法行為，有助于提高企業(yè)競爭力。二、多項選擇題1.A,B,D解析：稅務(wù)籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織形式和享受稅收減免等。2.A,B,D解析：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循合法性原則、有效性原則、保密性原則以及稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。3.A,B,C,D解析：稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險包括稅收風(fēng)險、違法風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險。4.A,B,C,D解析：偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠、在享受稅收優(yōu)惠期間加大研發(fā)投入、虛報成本和逃稅均屬于違法行為。5.A,B解析：稅務(wù)籌劃的目的包括減輕稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益。6.A,B,C解析：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和調(diào)整經(jīng)營策略。7.A,B,C,D解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、保密性原則以及稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。8.B,D解析：在享受稅收優(yōu)惠期間加大研發(fā)投入和加強(qiáng)內(nèi)部管理屬于合法行為。9.A,B,D解析：稅務(wù)籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織形式和享受稅收減免等。10.A,B,C,D解析：偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠、在享受稅收優(yōu)惠期間加大研發(fā)投入、虛報成本和逃稅均屬于違法行為。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)籌劃的合法性原則要求企業(yè)在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃。2.√解析：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險性要求企業(yè)在進(jìn)行籌劃時，應(yīng)平衡稅收籌劃與風(fēng)險防控的關(guān)系。3.√解析：稅務(wù)籌劃的保密性原則要求企業(yè)在籌劃過程中，對相關(guān)信息進(jìn)行保密。4.√解析：稅務(wù)籌劃的常見風(fēng)險包括稅收風(fēng)險、違法風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險。5.√解析：偽造相關(guān)資料以騙取稅收優(yōu)惠、在享受稅收優(yōu)惠期間加大研發(fā)投入、虛報成本和逃稅均屬于違法行為。6.√解析：稅務(wù)籌劃的目的包括減輕稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益。7.√解析：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和調(diào)整經(jīng)營策略。8.√解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、有效性原則、保密性原則以及稅收籌劃與風(fēng)險防控相結(jié)合的原則。9.√解析：在享受稅收優(yōu)惠期間加大研發(fā)投入和加強(qiáng)內(nèi)部管理屬于合法行為。10.√解析：稅務(wù)籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織形式和享受稅收減免等。四、簡答題1.解析：稅務(wù)籌劃的合法性和風(fēng)險性之間存在相互制約的關(guān)系。合法性是稅務(wù)籌劃的前提，風(fēng)險性是稅務(wù)籌劃過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面效應(yīng)。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)確保籌劃的合法性，同時關(guān)注風(fēng)險防控，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。2.解析：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)平衡稅收籌劃與風(fēng)險防控的關(guān)系。一方面，企業(yè)應(yīng)充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)；另一方面，企業(yè)應(yīng)關(guān)注籌劃過程中的風(fēng)險，如稅收風(fēng)險、違法風(fēng)險等，確保籌劃的合法性。企業(yè)可以通過以下方式平衡兩者關(guān)系：加強(qiáng)稅收法規(guī)學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)水平；建立健全內(nèi)部控制制度，防范籌劃過程中的風(fēng)險。3.解析：稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)報表的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是降低稅負(fù)，提高企業(yè)凈利潤；二是優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；三是調(diào)整企業(yè)盈利能力，影響企業(yè)業(yè)績評價。五、計算題1.解析：（1）工資薪金支出500萬元，可以稅前扣除；（2）業(yè)務(wù)招待費50萬元，可以稅前扣除；（3）廣告費60萬元，可以稅前扣除；（4）捐贈支出10萬元，可以稅前扣除；（5）研發(fā)費用80萬元，可以稅前扣除。2.解析：（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率，可以享受；（2）研發(fā)費用加計扣除，可以享受；（3）固定資產(chǎn)加速折舊，可以享受；（4）出口退稅，可以享受。3.解析：實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000萬元×25%-（研發(fā)費用加計扣除+固定資產(chǎn)加速折舊+出口退稅）。六、論述題1.解析：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管