株洲市財政投資評審中心財政投資項目評審操作規程

第一章總則

第一條為了規范株洲市財政投資評審中心（如下簡稱“中心”）財

政投資項目評審工作，提高評審工作質量和效率，根據《株洲市財政

投資評審暫行規定》、《株洲市財政投資評審中心崗位責任制》及財

政部和市財政局的有關規章，制定本規程。

第二條本規程規范“中心”實行日勺財政投資項目概（預）算、竣工

結（決）算和財政專題資金項目投資評審行為。

本條所稱“財政基本建設投資項目”是指經政府職能部門同意立項，

由各類財政性基本建設資金投資或部分財政性資金日勺項目。

第三條“中心”遵照客觀、公正、科學、高效的原則實行評審，保

證評審成果的真實性和合法性，切實保護國家利益和維護建沒單位、

施工單位的合法權益。

第二章評審根據和審查措施

第四條財政投資項目評審日勺根據：

（一）項目提議書、可行性研究制造、初步設計概算批復等同意立

項文獻，項目設計、招投標、施工協議及施工組織管理等文獻；

（二）國家有關投資計劃，財政預算、財務、會計、投資評審、經

濟協議和工程建設的法律、法規及規章制度等與工程項目有關的規

定；

（三）國家主管部門及地方有關部門頒布的原則、定額和工程技術

經濟規范；

（四）與工程項目有關日勺市場價格信息、同類項目日勺造價及其他有

關日勺市場信息；

（五）項目評審所需日勺其他有關根據。

第五條概、預（結）算、竣工決算審查措施：

（一）設計概算審查措施有對比分析法、分類整頓法、聯合會審法

等，應以對比分析法為主。

（二）工程預算審查措施有全面審查法、原則預算審查法、分組計

算審查法等，應以全面審查法為主。

（三）工程結算審查措施看全面審查法、重點命查法、分析對比法

等，應以全面審查法為主。

（四）竣工決算審查措施有政策性審查法、實際性審查法、技術性

審查法等，應以政策性審查法、實際性審查法為主。

第三章項目概算評審

第六條審查項目概算時，審查人員應獲取并根據如下資料：

（一）項目提議書或可行性研究匯報；

（-）整體設計、初步設計圖紙；

（三）當地技術經濟條件下日勺概算定額、取費原則；

（四）設備市場價格；

（五）建設地區自然、技術經濟條件；

（六）項目主管部門對概算的批復文獻；

（七）計劃部門核發的基本建設投資計劃；

（A）其他有關資料。

第七條概算審查的重要內容：

（一）審查概算編制根據的合法性、時效性和合用范圍。興用的多

種編制根據必須是通過國家和授權機關同意的現行政策規定，未經同

意日勺不能采用；多種根據，如定額、指標、價格、取費、工程量清單

等，都應根據國家有關部門的現行規定執行；采用的編制根據，必須

符合地區和專業工程規定日勺合用范圍。

（二）審查概算編制闡明和編制深度。審查編制闡明規定日勺概算編

制措施、編制深度、編制根據等重大原則問題與否有差錯；對于大中

型項目與否有完整的“三級概算”，并按有關規定日勺深度進行編制。

（三）審查概算編制范圍。審查概算編制范圍及詳細內容與否與主

管部門同意的建設項目范圍及詳細工程內容相一致；審查分期建設項

目日勺建設范圍及詳細工程內容有無反復，交叉，與否反復計算或漏算。

（四）審查建設規模、設備配置等。審查概算的投資規模、生產能

力等與否符合原同意可行性研究匯報或立項批文日勺原則；設備與否配

奏合理，有無提高原則等。

（五）審查工程量。要根據初步設計圖紙、概算定額及工程量計算

規則、專業設備材料表、建構筑物和總圖；一覽表進行審查，有無多

算、重算、漏算；

（六）審查計價指標。審查建筑安裝工程采用工程所在地日勺計價定

額、費用定額、價格指數和有關的人工、材、機械臺班單價與否符合

工程所在地區的市場價格水平；審查引進設備安裝費率或計價原則、

部分行業專業設備安裝費率與否按有關規定計算等。

（七）審查其他費用。審查費用項目與否按國家統一規定計列，詳

細費率或計取原則與否按國家、行業或有關部門規定計算，有無隨意

列項、有無多列、交叉列項或漏項。

第四章項目預算評審

第七條審查項目預算時，審查人員應獲取并根據如下資料：

（一）工程項目同意建設等有關文獻；

（二）概算資料及招投標文獻；

（三）工程承發包協議、協議；

（四）施工圖及施二圖預算，施工企業取費等級證書；

（五）技術交底、圖紙會審記錄、招標答（釋）疑問件；

（六）工程量計算書、人工機械材料分析表、鋼筋耗用量實抽表；

（七）工程預算定額、取費標淮、材料價格以及行業主管部門制定

的有關定額；

（八）施工組織設計及闡明，地質勘探資料；

（九）編制工程預算（標底）日勺其他有關資料。

第九條項目預算應由項目建設單位提供，項目建設單位委托其他單

位編制預算的，項目預算也應由項目建設單位確認。

第十條項目預算評審包括對項目建設程序、建筑安裝工程預算、設

備投資預算、待攤投資預算和其他投資預算等時評審。

第十一條項目建設程序評審包括對項目立項、可行性研究匯報、初

步設計概算、征地拆遷及動工匯報等同意文獻的程序性審查。

第十二條建筑安裝二程預算評審包括對工程量計算、預算定額選用、

取費及材料價格等進行評審。

（一）工程量計算評審包括：

1、審查施工圖工程量計算規則的選用與否對時；

2、審查工程量計算與否存在反復計算現象；

3、審查工程量匯總計算與否對的；

4、審查施工圖設計中與否存在私自擴大建設規模、提高建設原則等

狀況；

（二）定額套用、取費和材料價格日勺評審包括：

1、審查與否存在高套、錯套定額現象；

2、審查與否按照有關規定計取工程間接費用及稅金；

3、審查材料價格的計取與否對日勺。

第十三條設備投資評審，重要對設備型號、規格、數量及價格進行

評審。

第十四條待攤投資預算和其他投資預算的評審，重要對項目預算中

除建筑安裝工程預算、設備投資預算之外的項目預算投資進行評審。

評審內容包括：

（一）建設單位管理費、勘察設計費、監理費、研究試驗費、招投

標費、貸款利息等待攤投資預算，按國家規定的原則和范圍等進行評

審；對土地使用費用預算進行評審時，應在核定用地數量日勺基礎上，

區別土地使用權的不一樣獲得方式進行評審。

（二）其他投資評審，重要評審項目建設單位按概算內容發生構成

基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、喂養、培育

支出以及獲得多種無形資產和遞延資產等發生的支出。

第十五條預算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基

本建設投資項目預算的有關規定進行評審。

第十六條對已招投標或已簽訂有關協議的項目，進行預算評審時，

應對招投標文獻、過程和有關協議的合法性進行評審，并據此核定項

目預算。

對已動工的項目進行預算評審時，應對截至評審日日勺項目建設實行狀

況，分別按己完、在建和未建工程進行評審。

第十七條審查標底價格時，除考慮本規程第十二條、第十三條所規

定日勺內容外，還應著重審查如下內容：

（一）標底價格日勺編制與否滿足招標文獻規定的計價措施；承包范

圍及其他條款；

（二）不可預見項目及費用確實定與否合理入與否與工程實際狀況

相吻合；

（三）采用工程量清單計價方式時，審查措施項目費用與否與綜合

單價內容反復。

第十八條工程量清單格式重要由封面、填表須知、總闡明、分部分

項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、零星工作項目表等構

成，還應包括分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析

炭和重要材料價格表。

第十九條審查工程量請單時，除考慮本規程第十二條、第一三條所

規定額內容外，還應著重審查如下內容：

（一）審核總闡明內容與否完整、精確；

（二）查對招標文獻工程范圍，審查清單中分部分項工程與否超范

圍；

（三）審查分部分項工程量清單中項目編碼與否精確；項目特性表

述與否完整、恰當，工程量計算及規則與否符合《建設工程工程量清

單計價規范》；

（四）核算招標文獻與否列有分部分項工程量清單綜合單價分析表、

措施項目費分析表和重要材料價格表，并規定投標單位必須詳細填

寫。

第五章項目結算評審

第二十條審查項目結算時，審查人員應獲取并根據如下資料：

（一）本規程第八條所規定日勺資料及中標告知書；

（二）項目竣工驗收資料和竣工圖或分部分項工程驗收單等；

（三）付款資料；

（四）工程變更資料、隱蔽工程有效資料及其他現場簽證有效資料；

（五）設計單位發出的設計修改及補充告知書（文字及圖紙）；

（六）招標文獻中規定日勺材差文獻、計費程序及定額等法定文獻；

（七）工程監理資料；

（八）工程結算書（包括工程量增減計算資料、直接費計算表、材料價

差計算書及計費程序表等）；

（九）建設單位提供材料日勺清單，列入工程預結算時設備清單；

（十）工程總、分包狀況闡明，工程形象進度證明材料：

（十一）工程變更資料需符合如下規定，井經財政部門認定后方可作為

有效計價根據。

1、由設計單位簽發的設計變更圖紙或設計變更告知單。

（1）需蓋有設計單位公章；

（2）建設單位有關人員簽字；

（3）監理單位有關人員簽字。

2、承包商因急需工程或搶修工程（零星工程）而自行設計的圖紙，需

蓋有施工單位、建設單位、監理單位的公章并有有關人員簽字；

3、建設單位、監理單位、承包單位任何一方提出日勺工程變更，需有

建設單位、監理單位加蓋公章并有有關人員簽字。

第二H^一條結算審查日勺重要內容：

（一）工程結算可采用如下方式：按月結算、竣工后一次結算、分

段結算、目的結算。工程價款結算應堅持質、量、價相統一日勺原則，

已竣工程必須到達國家規定的質量原則和施工驗收規范原則才能進

行工程價款結算。

（二）按月結算審查日勺重要內：

1、根據施工協議約定的條款，審查已竣工程月報表。己竣二程時分

部分項工程通過“己竣工程月報表”來反應，在審查工程價款結算

時，將報送日勺“已竣工程月報表”進行匯總，對提供曰勺己竣工程分部

分項與實物逐項核算，使月報表中日勺已完項目與工程實物相對應，保

證結算的真實性。

2、審查預付工程款及其抵扣。在實際工作中，預付工程款的數額根

據各工程類型、協議工期、承包方式和供應體制等不一樣條件而定。

在結算審查時，要審查預付工程款、已竣工程價款、工程變更增減的

計算與否對的。

（三）竣工后一次結算審查日勺重要內容：

1、審查招投標文獻及協議約定的條款。貫徹承包單位做出的各項承

諾，嚴格控制低價中標高價索賠的事項發生；

2、審查工程量。審查工程量日勺計算規則與否符合規定，數據計算與

否對日勺。

3、審查分部分項子目。審查分部分項子目與否有重項、漏項的狀況。

4、審查單價套用與否對時。對于補充日勺單價，要審查與否符合預算

定額編制原則及報價時有關工、料、機價格及費用的約定，單位估價

表與否對時。

5、審查其他費用。根據各專業和各地日勺不一樣狀況，結合招投標及

協議時約定，審查其他有關費用計取與否符合規定和規定。

6、審查計劃利潤和稅金。審查計取基礎和費率與否符合當地有關部

門日勺現行規定及招投標、施工協議時約定，有無多算和重算的現象。

7、審查工程變更告知。工程變更包括設計變更、進度變更和施工變

更。審查時應對變更項目的工程范圍、原則、對工期日勺影響程度及變

更手續逐項查對。

8、審查甩項工程。對甩項工程不予結算。

9、審查價差。審查實際價格與定額預算價之間的價差。

10、工程量清單報價的結算審查。在審查工程量清單報價項目結算

E寸，除審查上述內容外，重點審查綜合單價構成的所有費用與否與報

價及協議約定相一致。

第六章項目決算評審

第二十二條審查項目決算時，審查人員應獲取并根據如下資料：

（一）項目提議書或可行性研究匯報、初步設計及概算文獻等；

（二）工程結算文獻；

（三）工程竣工圖紙；

（四）竣工財務決算報表及闡明書；

（五）工程項目點交清單及財產盤點移交清單等；

（六）被核銷基建支H明細清單；

（七）與竣工財務決算有關日勺資料。

第二十三條項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程投資、設備

投資、待攤投資和其他投資完畢狀況，項目建設程序、組織管理、資

金到位和使用狀況、財務管理及會計核算狀況、竣工財務決算報表和

概（預）算執行狀況的評審。

第二十四條項目竣工決算應由項目建設單位編制，項目建設單位委

托其他單位編制的項自竣工決算，應由項目建設單位確認后報送評審

機構評審。

第二十五條建筑安裝工程投由評審的重要內容：

（一）審查建安工程投資各單項工程的結算與否對時；

（二）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算與否符

合規定；

（三）審查各明細賬相對應的工程結算及其預付工程款、預付備料

款、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目日勺構成內容與否真實、

精確、完整；

（四）審查工程結算與否獲得合法的發票，與否按協議規定預留了

質量保證金；

（五）對建安工程投資審查時還應審查如下內容：

1、審查項目單位與否編制了有關工程價款日勺支付計劃并嚴格執行

（己招標項目與否按協議支付工程款）;

2、審查預付工程款和預付備料款日勺抵扣與否精確（項目竣工后預付

工程款和預付備料款應無余額）;

3、對有甲供材料日勺項目，應審查甲供材料的結算與否精確無誤，審

定日勺建安工程投資總額與否己包括甲供材料。

第二十六條設備投資支出評審日勺重要內容：

（一）設備采購過程評審：

1、項目單位對設備日勺采購與否有對應的控制制度并按照執行；

2、限額以上設備與否進行招投標：

3、設備采購的品種、規格與否與初步設計相符合，與否存在增長數

量、提高原則現象；

4、設備入庫、保管、出庫與否建立對應口勺內部管理制度并按照執行。

（二）設備采購成本和各項費用的評審；

1、設備的購置價、運雜費和采購保管費與否按規定計入成本；

2、設備采購、安裝過程中所發生日勺各項費用，與否包括在設備采購

協議內，進口設備各項費用與否列入設備采購成本。

（三）設備投資支出核算日勺評審：

1、設備投資支出與否按單項工程和設備的類別、品名、規格等進行

明細核算；

2、與設備投資支出有關的內容如器材采購、采購保管費、庫存設備、

庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算與否遵照基本建設財

務會計制度執行；

3、列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明、煤氣

等建設，與否已按規定列入建筑安裝工程投資。

第二十七條待攤投資評審，重要對各項費用列支與否屬于本項目開

支范圍，費用與否按規定原則控制，獲得的支出憑證與否合規等進行

評審。

第二十八條其他投資支出重要評審房屋和基本畜禽、林木等購置、

喂養、培育支出以及獲得多種無形資產和遞延資產等發生的支出與否

合理、合規，與否是概算范圍和建設規模的內容，入賬憑證與否真實、

合法。

第二十九條項目建設程序評審，重要包括立項、可行性研究匯報、

初步設計等程序性內容的審批狀況進行評審。若項目己按本規程規定

進行預算評審時，則評審其調整部分。

第三十條項目組織管理日勺評審，重要審查項目建設與否符合項目法

人責任制、招投標制、協議制和監理制等基本建設管理制度日勺規定；

項目與否辦理動工許可證；項目施工單位資質與否與工程類別以及工

程規定日勺資質等級相適應；項目施工單位的施工組織設計方案與否合

理等。

第三十一條項目資金到位和使用狀況日勺評審，重要評審項目資金管

理與否執行國家有關規章制度，詳細包括：

（一）建設項目資金審查。重要審查各項資金的到位狀況，與否與工

程建設進度相適應，必要時需由中國注冊會計師出具驗資匯報；

（二）審查資金使用與管理與否存在截留、擠占、挪用、轉移建設

資金等問題，審查各項支出與否合法；

（三）實行政府采購和國庫集中支付日勺基本建設項目，應審查與否

按政府采購和國庫集中支付日勺有關規定進行招標和資金支付；

（四）有基建收入或結余資金日勺建設項目，應審查其收入或純余資

金與否按照基本建設財務制度日勺有關規定進行處理，有無混淆生產成

本和建設成本的狀況，歷年的各項基本建設撥款數額和結余資金與否

真實、精確，應收回口勺設備材料以及拆除臨時建筑日勺殘值與否作價收

回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧與否按有關規定及時收回；

（五）審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。

第三十二條項目財務管理及會計核算狀況評審的內容：

（一）項目財務管理和會計核算與否按基本建設財務及會計制度執行；

（二）會計帳薄、科目及帳戶日勺設置與否符合規定，項目建設中的材料、

設備采購手續與否齊全，記錄與否完整；

（三）報廢工程與否經主管部門同意。

第三十三條竣工財務決算報表評審的內容：

（一）決算報表的編制根據和措施與否符合國家有關基本建設財務管

理日勺規定；

（二）決算報表所列有關數據與否齊全、完整、真實，勾稽關系與否對

E勺；

（三）竣工財務決算闡明書編制與否真實、客觀，內容與否完整。

第三十四條項目概（預）算執行狀況評審的內容：

（一）項目概（預）算執行狀況評審日勺重要內容是審查整體項目概（預）

算執行狀況和子項概（預）算執行狀況；

（二）整體項目概（預）算執行狀況的審查內容包括投資規模、生產能

力、設計原則、建設用地、建筑原則、重要設備、配套工程、設計定

員等與否與同意概算相一致；

（三）項目各子項概（預）算執行狀況的審查內容包括子項投資額度有

無互相調劑使用，各項開支與否符合原則，子項工程有無擴大規模、

提高建設原則和有無計劃外項目；

（四）對追加概算，應審查其審批過程、原因及其合規性、真實性。

第三十五條其他有關事項評審日勺內容：

（一）交付使用資產。審查交付使用資產日勺成本計算與否對日勺，交付使

用資產與否符合條件，有無虛報完畢及虛列應付債務或轉移基建資金

等狀況；

（二）轉出投資、待核銷基建交出。審查轉出投資、待核銷基建支出的

轉銷與否合理、合規，轉出投資和待核銷基建支出日勺成本計算與否對

E勺；

（三）收尾工程。審查收尾工程與否屬于已同意的工程內容，并審查預

留費用的真實性。經審查的收尾工程，可按預算價或協議價，同步考

慮合理日勺變更原因或設計變更原因后，列入竣工決算。

第七章設備及材料價格評審

第三十六條招投標二程日勺設備及材料

（一）原投標文獻中有日勺設備與材料，其價格日勺審查應根據中標報價、

協議約定及投標時的承諾。并著重審查實際安裝日勺設備、材料品牌（型

號、規格）與否與招標文獻約定或投標文獻承諾時相符。

（二）原投標文獻中沒有日勺設備與材料，其價格的審查應根據訂貨協

議（或購貨發票），并根據協議（發票）日勺供貨廠家進行詢價后確定。如

無訂貨協議（或購貨發票），則應根據其品牌、規格、型號進行市場調

查并參照施工期間的《株洲工程造價信息網》確定。

（三）對招標過程中建設單位指定日勺材料單價，應根據實際安裝的品

牌、規格、型號進行市場調查并參照施工期間的《株洲工程造價信息

網》確定。

（四）設備與工程材料應與設計文獻規定相一致？如不一致，需經設計

單位、建設單位確認，結算時應按實際發生計算；若未經設計單位、

建設單位確認，則不予結算。

第三十七條非招投標工程日勺設備及材料

（一）對非招投標工程日勺設備材料，其價格日勺審查應根據訂貨協議（或

購貨發票），并根據協議（發票）日勺供貨廠家進行詢價后確定。

（三）如無訂貨協議（或購貨發票），則應根據其品牌、規格、型號進

行市場調查并參照施工期間日勺《株洲工程造價信息網》確定。

第三十八條建設單位供應日勺設備及材料

（一）審查建設單位供應設備材料的結算價與否精確無誤，核算審

定日勺建安工程投資。總額中與否包括了建設單位供應日勺設備材料。

（-）根據審定日勺結（決）算資料計算建設單位供應設備材料日勺理論

用量，并據此查對與否與建設單位發出量、施工單位領用量相符。

（三）核算建設單位對甲供設備材料與否履行了正常合理日勺出入庫

手續，有無庫存設備材料。

第八章評審原則事項

第三十九條建設單位應根據工程項目建設的不一樣階段，提供對應

E勺技術資料，做到手續齊全，內容清晰，編制根據符合規定。假如建

設單位提供的資料不完整，財政部門將下達限期送達資料告知單。建

設單位收到告知單后在指定期間內仍不能按規定提供有關資料，“中

心”可上報委托單位后根據符合規定的資料核定工程造價，對手續和

內容不完報的資料則不予承認。

第四十條承發包雙方提供的招投標文獻、施工協議等，各項條款日勺

基本原則應當一致，條款內容應當符合建經政策規定。對約定條款互

相矛盾或違反建經政策規定日勺，審核部門可以按照有助于減少工程造

價的原則進行處理。

第四十一條對于公開招投標的總價協議及單價協議（特指公開招投

標的工程量清單報價協議，下同）工程，一般狀況下價款變更應按如

下原則計算（協議另有規定者除外。協議原則應符合國家有關規定，

下同）:

協議中已經有合用于變更工程日勺價款，應按已經有日勺計價措施計算；

協議中只有類似變更工程日勺價款，可以參照類似計價措施確定變更價

格；協議中沒有合用和類似變更工程日勺價款，由承包方提出合適的計

價措施，經發包方確認審核機構審定后執行。

協議中已經有以類似工程是指原招投標中己包括的分部分項工程：原

招投標中未包括的分部分項工程（包括因此引起的與原招投標相似或

相似的分部分項工程）可視為新增工程，由發承包雙方重新約定結算

原則。

原招投標工程必須配套施工的項目，其變更價款按投標計價措施計

算。

第四十二條對單價協議工程，工程量變更時按如下原則調整價款（協

議另有規定者除外）：

（一）由招標單位提出工程量清單時，漏項或設計變更引起新的工

程量清單項目，其對應綜合單價由承包人參照原投標水平提出，經發

包人確認審核機構審定后作為結算時根據；由承包單價提出工程量清

單時，設計變更引起新的工程量清單項目按前項規定執行，漏項引起

新的工程量清單項目不予承認。

（二）由招標單位提出工程量清單時，工程量清單日勺工程量數量有

誤或設計變更引起工程量增減，屬協議約定幅度以內的，應執行原有

的綜合單價；屬協議約定幅度以外日勺，其增長部分日勺工程量或減少后

剩余部分工程量的綜合單價由承包人參照原投標水平提出，經發包人

確認審核機構審定后作為結算日勺根據：協議沒有約定的，按本規程第

二十六條執行。

由承包單位提出工程量清單時，設計變更引起工程量增減按前項規定

執行。無設計變更時，若工程量清單日勺工程量數量高于實際消耗量，

高出部分予以核減；工程量清單的工程量數量少于實際消耗量時，不

予調整。

（三）公開招投標日勺總價協議工程，參照上述（一）、（二）條款對應規

定執行。其他項目按實結算。

第四十三條對于公開招投標的總價協議及單價協議工程，原協議單

價明顯錯誤引起工程造價增長日勺，審查部門在與委托單位、建設單位、

承包單位申明原因并征得同意后調整原協議單價；對應工程變更或增

項部分結算時，由承包入提出報價，經發包人確認審核機構審定后作

為結算的根據；原協議單價有誤引起工程造價減少日勺，視同讓利，協

議內項目不予調整；對應工程變更或增項部分結算時，可根據詳細狀

況，采用原投標價結算，或者由承包人提出報價，經發包人確認審核

機構審定后作為結算的根據。

建設單位在招投標、簽訂協議步指定材料設備規格、型號、價格等與

實際完畢狀況不符引起工程造價增長的，一律按實際完畢狀況結算；

指定狀況與實際不符引起工程造價減少時，不予調整。

第四十四條承包單位投標“讓利”問題時處理。

（一）原投標工程日勺變更項目，按投標協議條款執行；投標協議有讓

利日仇變更項目也應按同等比例讓利。投標時以絕對額方式讓利的，

應折算出讓利系數作為變更項目日勺計算根據；

原招投標工程必須配套施工日勺項目，按上述原則執行。

（二）原投標工程以外的追加項目，協議有約定購按協議執行；協議

沒有約定或約定不明確的，按前款“變更項目”審查原則執行。

“追加項目”指與原招投標項目沒有必然聯絡的項目。

第四十五條對審查過程中可盲目存在日勺如下問題，需按委托單位協

調意見處理：

（一）項目計劃不詳細，無法精確核算該項目實際完畢建設內容與

計劃與否一致，與否存在私自擴大建設規模、提高建設原則等現象；

（二）雖然有投資計劃，卻不按計劃內容建設，出現超原則、超規

模建設日勺問題；

（三）增長建設項目或有重大設計變更時不報財政部門立案審批；

（四）違反基本建設程序規定，建設項目沒有嚴格按照基本建設程

序進行建設，而是在該項目己實行或已竣工后才列入財政投資計劃，

導致該項目已既成事實而財政監督無法到位的后果；

（五）發生單項報廢工程；

（六）工程決算時預提費用或留有收尾工程；

（七）建設單位不配合或者不提供現場工作條件；

（八）原招標工作結束后，重新設計卻不再進行招標，直接發包原

中標施工單位，變化招投標原則變為按實結算，怎樣確定結算審查原

則；

（九）建設單位提供日勺審查資料不符合規定，且不能補充完善；

（十）協議條款不明確，也許產生多種理解，或協議條款不全面,

不能對實際發生問題提供具有針對性的處理原貝U;

（十一）按規定審定工程造價后，有關的門不簽訂反饋意見；

（十二）承建單位資質不符合規定；

（十三）違規列支的賬務處理；

（十四）容許管理費列支日勺項目及原則；

（十五）基建財務管理不規范，如不按規定設置會計科目，原始憑證

不完善或不合規，混合記賬（如將基建費用與平常經賽混合記賬）等。

（十六）未按投資計劃貫徹資金來源，自籌資金到位比例低于規定數

額。

第九章評審程序

第四十六條辦公室接受委托單位提供資料，并力爭資料規范、完整。

在項目初審時，對于同一類型資料整體缺乏（如無圖紙、簽證、協議

等），初審人員應反饋辦公室繼續索取資料；對于資料不完善的狀況

（如簽證內容不詳、簽章手續不完整等），工程審核部人員可根據實

際需要告知辦公室或自行通過原資料提供渠道（包括委托單位或建設

單位）補充、完善，有關內容應在《工程項目審查流程表》中闡明。

建設單位提供資料應為原件。建設單位提供復印件的，應規定提供原

件對照，或者在復印件上重新加蓋有關出門的印章。

建設單位提供資料不規范、不完整且催交無效時，辦公室負責下達限

期送達資料告知書，建設單位收到告知單指定期間內仍不能按規定提

供有關資料，審查部門將根據符合規定日勺資料核定工程造價，對手續

和內容不完整的資料則不予承認。

第四十七條資料登記的提交，辦公室將資料整頓完整后，將有關內

容登記，同步登記《工程項目審查流程表》中“項目名稱、工程名稱、

建設單位、施工單位、接受時間、計劃完畢時間、送審金額、工程類

別、審查階段、審查性質、辦公室提醒“項目。辦公室有關人員將接

受日勺完整資料和經辦公室負責人簽字的《工程項目審查流程表》一并

轉交工程審核部負責人。

上述“計劃完畢時間”根據本規程第十一章規定填列，“工程類別、

審查階段、審查性質”根據“業務人員工作考核暫行規定”填列，

“辦公室提醒“填寫送審資料未體現清淅而在審查過程中必須遵守

或注意日勺事項。

第四十八條工作分派與初步審查。工程審核部負責人將任務分派到

審查人員，審查人員獨立完畢詳細審查工作并對審查成果負責。審查

結束后由審查人登記《工程項目審查流程表》中“實際完畢時間、初

審定金額、審核部提醒”項目，同步將接受日勺審查資料、簽字后日勺《工

程項目審查流程表》、《施工現場勘察、盤點登記表》以及工程量計

算底稿送交工程審核部負責人，工程審核部負責人在《工程項目審查

流程表》上簽字。

上述“審核部提醒”填寫反饋資料未體現清晰而在審查過程中應遵

照或注意的事項。

審查人員審定成果可用預算軟件打印，也可用蘭（黑）色油筆在原件

上修改，在標注審定匯總成果的部位加蓋個人執業資料印章（或從業

資料印章）。

審查人員對審查項目實行全面審查法。

工程審核部任務分派遵照工作效率優先、兼顧個人專業專長日勺原則。

第四十九條項目稽核與會審。由工程審核部負責人確定稽核人。項

目會審工作由分管主任召集，項目會審人包括中心正（副）主任、有

關部負責人、稽核人等。項目會審結束后，由稽核人員負責將會審成

果向建設單位及施工單位作最終通報。

“稽核調整闡明”曰項目負責人組織存檔。

稽核人員對稽核項目實行全面審查法。

綜合部工作分派實行項目負責人制與隨機工作安排相結合日勺分派措

施。

第五十條稽核工作完畢后，由稽核人員登記《工程項目審查流程表》

中“終審定金額、調整金額、調整率、合計核減額”并簽字。

上述“調整金額”為"終審定金額”與“初審定金額”日勺差額，調整

為“調整金額”與“初審定金額”的比率（以百分數形式表達，保留

兩位小數），合計核減額“終審定金額”與“送審金額”的差額。

第十章評審匯報

第五十一條評審匯報日勺起草：

（一）“中心”出具審查匯報重要分為“工程決算審查匯報”和“竣

工財務決算匯報”兩種形式。

對出具“工程決算審查匯報”類項目，財務審計部形成審核意見后，

以書面形式轉交綜合部，由綜合組有關項目負責人起草審查匯報。

對出具“竣工財務決算匯報”類項目，綜合組和財務審計部人員分別

起草“竣工財務決算匯報”和“工程結算匯報”。對于單項工程，

“工程結算匯報”作為“竣工財務決算匯報“日勺附件，由財務人員統

一裝訂存檔；對于建設項目，“竣工財務決算匯報”和“工程結算匯

報”由綜合組和財務審計組人員分別起草和裝訂存檔。

評審匯報起草前，起草人需向綜合組負責人索要匯報號。

（三）評審匯報必須在具有出具條件的狀況下方可索要匯報號。

第五十二條評審匯報日勺移交：

（一）項目負責人按規定填寫《評審匯報會簽單》，并將匯報草稿

報送會審組會簽。

（二）項目負責人將會簽完的匯報草稿交由綜合組負責人登記后轉

報至委托單位。

（三）經由委托單位審閱后，經由綜合組負責人登記后，再由項目

負責人根據委托單位日勺整改意見出具匯報正稿。

（四）項目負責人將修正完的匯報成交由綜合組負責人登記后轉報

至委托單位。

（五）匯報正稿經由委托單位批復后，經由綜合組負責人登記后，

再交由項目負責人進行工程項目存檔資料的匯集整頓，并按規定填寫

《工程項目存檔資料明細表》。

（六）項目負責人將歸集好的存檔資料移交至檔案管理人員。

第五十三條評審匯報日勺基本內容包括正文和附件兩部分。

（一）正文

1、項目概況。項目批復狀況，建設規模和建設內容，項目實行狀況,

投資總額及來源，設計、施工基監理等狀況，應做出詳細闡明。

2、評審根據。本規程第四條所規定的評審根據。

3、范圍及程序。對項目評審