高級審計師考試的復習之道試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執行審計工作時可能發生的錯誤或遺漏

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計師應通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計風險與審計師的職業判斷無關

2.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師為支持審計意見而獲取的信息

B.審計證據可以是內部證據或外部證據

C.審計證據的可靠性取決于其來源和性質

D.審計證據的數量和質量對審計結論沒有影響

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為獲取充分、適當的審計證據而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

C.審計程序的選擇取決于審計師對風險的評估

D.審計程序的實施順序可以隨意調整

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發表審計意見的書面文件

B.審計報告應包括審計師對財務報表的總體評價和審計發現

C.審計報告的格式和內容應符合相關法律法規和審計準則的要求

D.審計報告應由審計師獨立、客觀、公正地編制

5.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性，不得參與可能損害其獨立性的活動

B.審計師應遵守保密原則，不得泄露客戶的商業秘密

C.審計師應具備專業勝任能力，不斷提高自己的專業知識和技能

D.審計師可以接受與客戶存在利益沖突的審計業務

6.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為達到經營目標而實施的一系列政策和程序

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素

C.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執行情況

D.內部控制可以完全消除風險

7.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

B.實質獨立性是指審計師在執行審計工作時不受任何利益沖突的影響

C.形式獨立性是指審計師在公眾面前保持獨立形象

D.審計師獨立性不受審計師所在事務所規模和業務類型的影響

8.下列關于審計師職業判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業判斷是指審計師在執行審計工作時，根據審計證據和審計準則對審計事項進行判斷

B.審計師職業判斷應基于充分、適當的審計證據

C.審計師職業判斷應遵循審計準則的要求

D.審計師職業判斷不受審計師個人經驗和偏好影響

9.下列關于審計師職業道德規范的說法，正確的是：

A.審計師職業道德規范是審計師在執行審計工作時應遵循的行為準則

B.審計師職業道德規范包括誠信、客觀、公正、專業勝任能力、保密等原則

C.審計師職業道德規范是審計師職業發展的基礎

D.審計師職業道德規范不受法律法規和審計準則的限制

10.下列關于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師責任是指審計師在執行審計工作時應承擔的法律責任和道德責任

B.審計師責任包括對客戶、社會和職業的責任

C.審計師責任與審計師所在的會計師事務所規模和業務類型無關

D.審計師責任可以通過購買責任保險來減輕

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，應當始終保持獨立性，無論實質還是形式，都是必須的。（）

2.審計證據的可靠性主要取決于其來源，與證據的格式和內容關系不大。（）

3.審計師在執行審計程序時，應當遵循審計準則的要求，但可以根據實際情況進行調整。（）

4.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發表意見。（）

5.審計師在執行審計業務時，可以接受與客戶存在利益沖突的審計業務，只要不影響獨立性。（）

6.內部控制的有效性可以通過定期的內部控制評估來驗證。（）

7.審計師在執行審計工作時，應當遵循保密原則，不得泄露客戶的商業秘密，即使客戶同意公開。（）

8.審計師在執行審計業務時，應當具備相應的專業勝任能力，但不需要持續更新其知識和技能。（）

9.審計師在執行審計工作時，應當根據審計證據和職業判斷，對審計事項進行合理的評估。（）

10.審計師的責任包括對審計意見的真實性和完整性負責，但不需要對財務報表的準確性負責。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計工作時，如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計證據的可靠性如何影響審計結論。

3.說明審計師在執行審計程序時，如何確保審計程序的適當性和有效性。

4.描述審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計業務時，如何平衡獨立性、客觀性和公正性之間的關系。

2.結合實際案例，分析審計師在發現被審計單位內部控制缺陷時，應采取的應對措施及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，下列哪項不是審計風險的一個組成部分？

A.固有風險

B.控制風險

C.操作風險

D.檢查風險

2.下列關于審計證據的說法，錯誤的是：

A.審計證據應當具有客觀性

B.審計證據的可靠性越高，其證明力越強

C.審計證據的充分性是指審計證據的數量

D.審計證據的適當性是指審計證據與審計目標的相關性

3.審計師在執行風險評估程序時，以下哪項不是其目的之一？

A.識別和評估審計風險

B.確定審計程序的范圍

C.評估被審計單位的內部控制

D.確定審計意見的類型

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師對財務報表的總體評價

B.審計報告應當包含審計師對被審計單位管理層的評價

C.審計報告應當包含審計師對審計工作的限制

D.審計報告應當包含審計師的職業判斷

5.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是職業道德規范的要求？

A.保持獨立性和客觀性

B.遵守法律法規和審計準則

C.接受與客戶存在利益沖突的審計業務

D.保密客戶信息

6.內部控制的主要目的是：

A.保障資產的安全

B.提高經營效率

C.確保財務報表的可靠性

D.以上都是

7.審計師在執行審計程序時，以下哪項不是控制測試的目的是？

A.評估內部控制的設計和實施情況

B.確定內部控制是否得到執行

C.識別內部控制中的缺陷

D.評估內部控制對審計風險的影響

8.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性不受其所在會計師事務所規模的影響

B.審計師的獨立性可以通過購買責任保險來提高

C.審計師的獨立性可以通過與客戶簽訂保密協議來維護

D.審計師的獨立性不受審計師個人經驗和偏好影響

9.審計師在執行審計工作時，以下哪項不是職業判斷的依據？

A.審計準則

B.審計證據

C.被審計單位行業特點

D.審計師的主觀判斷

10.下列關于審計師責任的說法，正確的是：

A.審計師的責任僅限于對財務報表的審計

B.審計師的責任包括對被審計單位的管理層負責

C.審計師的責任可以通過購買責任保險來完全免除

D.審計師的責任包括對財務報表的真實性和公允性負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，審計師應通過風險評估程序來識別和評估審計風險，這些都是審計風險的基本概念。

2.ABC

解析思路：審計證據應當具有客觀性，其可靠性取決于其來源和性質，同時審計證據的數量和質量對審計結論有重要影響。

3.ABC

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，這些程序的選擇和實施順序應根據審計師對風險的評估來確定。

4.ABC

解析思路：審計報告應包含審計師對財務報表的總體評價和審計發現，格式和內容應符合相關法律法規和審計準則的要求。

5.ABC

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，遵守保密原則，具備專業勝任能力，這些都是審計師職業道德的基本要求。

6.ABC

解析思路：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素，其有效性取決于組織的管理層和員工的執行情況。

7.ABC

解析思路：審計師獨立性包括實質獨立性和形式獨立性，其實質獨立性不受事務所規模和業務類型的影響。

8.ABC

解析思路：審計師職業判斷應基于充分、適當的審計證據，遵循審計準則的要求，不受個人經驗和偏好影響。

9.ABC

解析思路：審計師職業道德規范包括誠信、客觀、公正、專業勝任能力、保密等原則，是審計師職業發展的基礎。

10.ABCD

解析思路：審計師責任包括對客戶、社會和職業的責任，與事務所規模和業務類型無關，也不可以通過責任保險完全免除。

二、判斷題

1.（正確）

2.（錯誤）審計證據的可靠性不僅取決于其來源，還取決于其格式和內容。

3.（正確）

4.（正確）

5.（錯誤）審計師應避免接受可能損害其獨立性的審計業務。

6.（正確）

7.（錯誤）審計師應遵守保密原則，未經客戶同意不得泄露商業秘密。

8.（錯誤）審計師需要持續更新其知識和技能以保持專業勝任能力。

9.（正確）

10.（錯誤）審計師的責任包括對財務報表的準確性負責。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過識別和評估固有風險、控制風險和檢查風險來評估審計風險，然后根據風險評估結果設計審計程序，執行審計工作，并在審計過程中持續監督和評估風險，以控制審計風險。

2.解析思路：審計證據的可靠性影響其證明力，可靠性越高，證據越可信，對審計結論的支持力度越大。

3.解析思路：審計師應確保審計程序與審計目標相適應，通過合理的程序設計和執行，以及充分的審計證據收集，來確保審計程序的適當性和有效性。

4.解析思路：審計報告應包含審計師對財務報表的總體評價，審計發現，審