高級審計師知識點圖譜試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的要素，正確的是（）。

A.風險評估

B.風險控制

C.風險承受

D.風險識別

2.在審計過程中，下列哪些行為屬于舞弊的跡象？（）

A.偽造記錄

B.操縱信息

C.逃避監管

D.誤導他人

3.下列關于內部控制的原則，正確的是（）。

A.隨機原則

B.獨立性原則

C.成本效益原則

D.可靠性原則

4.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是（）。

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.優勢抽樣

D.不足抽樣

5.在審計計劃階段，下列哪些內容是審計師需要考慮的？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計程序

6.下列關于審計證據的描述，正確的是（）。

A.審計證據必須具有客觀性

B.審計證據必須具有相關性

C.審計證據必須具有充分性

D.審計證據必須具有可靠性

7.在審計報告階段，下列哪些內容是審計師需要關注？（）

A.審計發現

B.審計意見

C.審計建議

D.審計總結

8.下列關于審計準則的描述，正確的是（）。

A.審計準則具有普遍適用性

B.審計準則具有強制性

C.審計準則具有指導性

D.審計準則具有約束性

9.在審計過程中，下列哪些情況屬于審計師應當保持獨立性的情形？（）

A.審計師與被審計單位存在利益關系

B.審計師與被審計單位存在親屬關系

C.審計師與被審計單位存在業務關系

D.審計師與被審計單位存在競爭關系

10.下列關于審計質量控制程序的描述，正確的是（）。

A.審計質量控制程序應貫穿于審計全過程

B.審計質量控制程序應包括審計計劃、實施和報告

C.審計質量控制程序應關注審計師的專業能力

D.審計質量控制程序應關注審計師的工作態度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，必須遵守國家法律法規和審計準則。（）

2.審計風險是指審計師在執行審計過程中，由于錯誤或舞弊等原因導致審計結論與實際情況不符的可能性。（）

3.內部控制是指企業為保護資產、提高效率和效果、促進合規而建立的一系列政策、程序和措施。（）

4.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣兩種。（）

5.審計師在執行審計程序時，應關注被審計單位的財務報表是否存在重大錯報風險。（）

6.審計證據的可靠性取決于證據的來源、性質和數量。（）

7.審計師在編制審計報告時，應客觀、公正地反映審計發現和審計意見。（）

8.審計準則對審計師在執行審計工作時的行為具有強制性的約束力。（）

9.審計師在執行審計工作時，可以不受被審計單位管理層的影響，獨立發表審計意見。（）

10.審計質量控制程序是確保審計工作質量的重要手段，審計師應嚴格遵守審計質量控制程序。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段應關注的主要內容。

2.解釋內部控制五要素，并說明其在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計抽樣方法中的“屬性抽樣”和“變量抽樣”的區別。

4.闡述審計師在編制審計報告時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數字化時代，審計師如何應對新興技術和數據安全對審計工作帶來的挑戰。

2.論述審計師在執行審計工作時，如何平衡獨立性與職業責任的關系。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是（）。

A.評價被審計單位的管理層

B.確定被審計單位的財務狀況

C.驗證被審計單位的內部控制

D.評價被審計單位的治理結構

2.審計師在執行審計程序時，下列哪項不是審計程序的主要目的？（）

A.收集審計證據

B.識別和評估風險

C.證實財務報表的真實性

D.審查被審計單位的內部控制系統

3.下列關于審計證據可靠性的描述，正確的是（）。

A.內部證據比外部證據更可靠

B.外部證據比內部證據更可靠

C.審計證據的可靠性不受證據來源的影響

D.審計證據的可靠性不受證據性質的影響

4.審計師在確定審計重要性水平時，通常考慮的因素不包括（）。

A.財務報表的使用者

B.被審計單位的規模

C.審計風險

D.財務報表的復雜程度

5.下列關于審計意見類型的描述，正確的是（）。

A.標準無保留意見適用于所有財務報表

B.保留意見適用于財務報表存在重大錯報但未影響財務報表的整體公允性

C.無法表示意見適用于財務報表存在重大錯報且影響財務報表的整體公允性

D.拒絕表示意見適用于審計師無法獲取足夠的審計證據

6.審計師在執行審計工作時，下列哪項行為不屬于保持職業懷疑？（）

A.對被審計單位的聲明保持懷疑態度

B.對異常交易保持警覺

C.對審計程序的結果保持懷疑態度

D.對被審計單位的內部控制保持信任

7.下列關于審計師職業道德的描述，正確的是（）。

A.審計師可以接受被審計單位提供的任何禮品

B.審計師可以同時擔任被審計單位的審計委員會成員

C.審計師應當保持獨立性，不受外界利益的影響

D.審計師可以接受被審計單位提供的旅游邀請

8.下列關于審計師繼續職業教育的描述，正確的是（）。

A.審計師每年只需參加一次繼續職業教育

B.審計師繼續職業教育的內容必須與審計工作直接相關

C.審計師可以自行決定參加繼續職業教育的形式

D.審計師繼續職業教育的時間可以由被審計單位決定

9.下列關于審計師職業責任保險的描述，正確的是（）。

A.審計師職業責任保險是強制性的

B.審計師職業責任保險的保險金額由審計師自行決定

C.審計師職業責任保險的保險期限通常與審計工作期限相同

D.審計師職業責任保險的保險費用由被審計單位承擔

10.下列關于審計師在新興技術領域的專業能力的描述，正確的是（）。

A.審計師不需要了解大數據和云計算等新興技術

B.審計師需要了解新興技術對審計工作的影響

C.審計師不需要了解人工智能和區塊鏈等新興技術

D.審計師只需要了解新興技術在財務報表中的應用

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABD

解析思路：風險評估、風險控制和風險識別是審計風險模型的三個要素，而風險承受不屬于模型要素。

2.ABCD

解析思路：偽造記錄、操縱信息、逃避監管和誤導他人都是舞弊的常見跡象。

3.BCD

解析思路：獨立性原則、成本效益原則和可靠性原則是內部控制的基本原則，而隨機原則不屬于內部控制原則。

4.AB

解析思路：審計抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣兩種，優勢抽樣和不足抽樣不屬于審計抽樣方法。

5.ABCD

解析思路：審計目標、審計范圍、審計時間和審計程序是審計計劃階段審計師需要考慮的主要內容。

6.ABCD

解析思路：審計證據的客觀性、相關性、充分性和可靠性是審計證據應當具備的基本特征。

7.ABCD

解析思路：審計發現、審計意見、審計建議和審計總結是審計報告階段審計師需要關注的內容。

8.ABCD

解析思路：審計準則具有普遍適用性、強制性、指導性和約束性，是審計師執行審計工作的指導文件。

9.ABCD

解析思路：審計師與被審計單位存在利益關系、親屬關系、業務關系和競爭關系時，都應當保持獨立性。

10.ABCD

解析思路：審計質量控制程序應貫穿審計全過程，包括審計計劃、實施和報告，并關注審計師的專業能力和工作態度。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計師在執行審計工作時，必須遵守國家法律法規和審計準則，確保審計工作的合法性。

2.√

解析思路：審計風險是指審計結論與實際情況不符的可能性，包括錯誤和舞弊兩種情況。

3.√

解析思路：內部控制是企業為保護資產、提高效率和效果、促進合規而建立的一系列政策、程序和措施。

4.√

解析思路：審計抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣兩種，屬性抽樣和變量抽樣是概率抽樣的兩種具體形式。

5.√

解析思路：審計師在執行審計程序時，應關注被審計單位的財務報表是否存在重大錯報風險，以便進行風險評估。

6.√

解析思路：審計證據的可靠性取決于證據的來源、性質和數量，內部證據和外部證據的可靠性是不同的。

7.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應客觀、公正地反映審計發現和審計意見，確保報告的準確性。

8.√

解析思路：審計準則對審計師在執行審計工作時的行為具有強制性的約束力，確保審計工作的規范性和一致性。

9.√

解析思路：審計師在執行審計工作時，可以不受被審計單位管理層的影響，獨立發表審計意見，保持獨立性。

10.√

解析思路：審計質量控制程序是確保審計工作質量的重要手段，審計師應嚴格遵守，以保證審計工作的有效性。

三、簡答題答案

1.答案思路：審計師在風險評估階段應關注的主要內容包括被審計單位的業務環境、內部控制、財務報表和審計師的專業判斷等。