高級審計技能提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險？（）

A.風險因素

B.風險事件

C.風險損失

D.風險應對措施

E.風險承受能力

2.下列關于內部控制的說法，正確的是（）。

A.內部控制可以預防錯誤和舞弊。

B.內部控制可以改善企業的經營效率。

C.內部控制可以保護企業資產的安全。

D.內部控制可以替代審計。

E.內部控制是審計工作的依據。

3.在進行審計計劃時，以下哪些屬于審計計劃的主要內容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計證據

E.審計報告

4.下列關于審計證據的說法，正確的是（）。

A.審計證據應當具有客觀性。

B.審計證據應當具有可靠性。

C.審計證據應當具有充分性。

D.審計證據應當具有相關性。

E.審計證據應當具有法律效力。

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計意見。

B.審計報告應當包含審計過程和結果。

C.審計報告應當對被審計單位財務報表的公允性發表意見。

D.審計報告應當對被審計單位內部控制的有效性發表意見。

E.審計報告可以代替財務報表。

6.下列關于審計職業道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應當遵守法律法規和審計準則。

C.審計師應當保守被審計單位的商業秘密。

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和招待。

E.審計師可以接受與審計業務無關的報酬。

7.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的是（）。

A.審計抽樣是一種審計方法。

B.審計抽樣可以提高審計效率。

C.審計抽樣可以降低審計風險。

D.審計抽樣可以保證審計意見的準確性。

E.審計抽樣是一種審計證據。

8.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應當遵守法律法規和審計準則。

C.審計師應當保守被審計單位的商業秘密。

D.審計師可以接受被審計單位的禮品和招待。

E.審計師可以接受與審計業務無關的報酬。

9.下列關于審計工作的說法，正確的是（）。

A.審計工作是對被審計單位財務報表的真實性、公允性進行審查。

B.審計工作是對被審計單位內部控制的有效性進行審查。

C.審計工作是對被審計單位經營活動的合規性進行審查。

D.審計工作是對被審計單位財務報表的完整性進行審查。

E.審計工作是對被審計單位財務報表的真實性、公允性、合規性和完整性進行審查。

10.下列關于審計師專業勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計師應當具備相應的專業知識。

B.審計師應當具備相應的職業技能。

C.審計師應當具備相應的職業素養。

D.審計師可以不具備相應的專業知識和技能。

E.審計師可以不具備相應的職業素養。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計過程中可能發生的錯誤和舞弊。（）

2.內部控制的有效性是審計師評價被審計單位財務報表公允性的基礎。（）

3.審計計劃應當根據被審計單位的具體情況制定，并隨著審計工作的進展進行必要的調整。（）

4.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計意見。（）

5.審計報告應當由審計師個人簽字，并對其真實性負責。（）

6.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的任何形式的報酬。（）

7.審計抽樣方法可以完全替代詳細審計程序。（）

8.審計師在發現被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

9.審計師在審計過程中，可以自行決定是否接受被審計單位的禮品。（）

10.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內部控制。

2.解釋審計抽樣中“風險估計”的概念，并說明其在審計過程中的作用。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理發現的異常事項。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在應對被審計單位舞弊行為時應采取的措施，并分析其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是其應當遵守的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.私密性

D.公開性

2.審計師在審計計劃階段，首先應當確定的是（）。

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計證據

3.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）。

A.內部證據比外部證據可靠。

B.間接證據比直接證據可靠。

C.財務報表附注比財務報表可靠。

D.獨立第三方的證據比內部證據可靠。

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據的相關性？（）

A.證據與審計目標相關。

B.證據與被審計單位業務活動相關。

C.證據與被審計單位內部控制相關。

D.證據與被審計單位管理層相關。

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是其發表意見的依據？（）

A.審計證據

B.審計程序

C.被審計單位內部控制

D.被審計單位管理層聲明

6.下列關于審計師職業道德的說法，錯誤的是（）。

A.審計師應當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應當保守被審計單位的商業秘密。

C.審計師可以接受被審計單位的禮品和招待。

D.審計師可以接受與審計業務無關的報酬。

7.審計抽樣中，樣本規模的主要影響因素是（）。

A.審計風險

B.風險估計

C.預期誤差

D.可容忍誤差

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣方法？（）

A.隨機抽樣

B.抽樣審查

C.逐一審查

D.概率抽樣

9.下列關于審計師專業勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計師可以不具備相應的專業知識和技能。

B.審計師應當具備相應的專業知識和技能。

C.審計師可以不具備相應的職業素養。

D.審計師可以不具備相應的教育背景。

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責任？（）

A.發現并報告舞弊行為。

B.評價被審計單位內部控制的有效性。

C.保證被審計單位財務報表的準確性。

D.評估被審計單位的風險承受能力。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計風險包括風險因素、風險事件、風險損失和風險應對措施。

2.ABC。內部控制可以預防錯誤和舞弊，改善企業的經營效率，保護企業資產的安全。

3.ABCD。審計計劃的主要內容通常包括審計目標、審計范圍、審計方法和審計證據。

4.ABCD。審計證據應當具有客觀性、可靠性、充分性和相關性。

5.ABC。審計報告是對被審計單位財務報表的審計意見，包含審計過程和結果。

6.ABC。審計師應當保持獨立性和客觀性，遵守法律法規和審計準則，保守被審計單位的商業秘密。

7.ABCD。審計抽樣可以提高審計效率，降低審計風險，保證審計意見的準確性。

8.ABC。審計師應當保持獨立性和客觀性，遵守法律法規和審計準則，保守被審計單位的商業秘密。

9.ABCD。審計工作是對被審計單位財務報表的真實性、公允性、合規性和完整性進行審查。

10.ABCD。審計師應當具備相應的專業知識、職業技能和職業素養。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計風險是指審計過程中可能發生的錯誤和舞弊，而不僅僅是風險因素。

2.√。內部控制的有效性是審計師評價被審計單位財務報表公允性的基礎。

3.√。審計計劃應當根據被審計單位的具體情況制定，并隨著審計工作的進展進行必要的調整。

4.√。審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計意見。

5.√。審計報告應當由審計師個人簽字，并對其真實性負責。

6.×。審計師在執行審計業務時，不得接受被審計單位的任何形式的報酬。

7.×。審計抽樣方法不能完全替代詳細審計程序，兩者應結合使用。

8.√。審計師在發現被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。

9.×。審計師在審計過程中，不得接受被審計單位的禮品。

10.√。審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中評估被審計單位的內部控制，應通過了解內部控制的設計和執行情況，識別內部控制的關鍵控制點，測試內部控制的有效性，并評估內部控制對審計風險的影響。

2.審計抽樣中的“風險估計”是指審計師對被審計單位財務報表存在重大錯報風險的初步評估。它在審計過程中用于確定樣本規模和抽樣方法，以及評估審計證據的充分性和可靠性。

3.審計師在審計過程中處理發現的異常事項，應進行詳細調查，收集相關證據，評估其對財務報表的影響，并在審計報告中予以披露。

4.審計師在撰寫審計報告時，應當遵循的基本原則包括：客觀性、公正性、完整性、準確性、及時性和保密性。

四、論述題答案及解析思路

1.