高級(jí)審計(jì)師考試實(shí)務(wù)操作及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.內(nèi)部控制制度的健全性

B.內(nèi)部控制制度的有效性

C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)合理性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、完整、可靠

B.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部，也可以來自外部

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量同等重要

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其數(shù)量

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)程序執(zhí)行程度有關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的編制時(shí)間不受限制

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

C.審計(jì)程序應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)工作的效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)保證樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以替代總體情況

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的業(yè)務(wù)水平

C.繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

D.繼續(xù)教育證書是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的必要條件

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的饋贈(zèng)。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以省略與審計(jì)結(jié)論無關(guān)的細(xì)節(jié)。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。（正確）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位的管理層聲明來形成審計(jì)意見。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試。（正確）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用簡潔、準(zhǔn)確、易懂的語言。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任。（錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循哪些原則。

4.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的機(jī)制

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、完整、可靠

B.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部，也可以來自外部

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量同等重要

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其數(shù)量

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)程序執(zhí)行程度有關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的編制時(shí)間不受限制

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不受審計(jì)準(zhǔn)則的嚴(yán)格限制

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

C.審計(jì)程序應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以隨意更改，以適應(yīng)不同的審計(jì)環(huán)境

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)工作的效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)保證樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全替代總體情況

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的業(yè)務(wù)水平

C.繼續(xù)教育內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

D.繼續(xù)教育證書是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的必要條件，但不是終身有效

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，但無需對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，并遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿裕虼薈選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制問題涉及內(nèi)部控制的健全性、有效性、執(zhí)行情況和設(shè)計(jì)合理性，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、完整、可靠，可以來自內(nèi)部或外部，數(shù)量和質(zhì)量都很重要，但可靠性通常被視為更關(guān)鍵。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分，應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制時(shí)間應(yīng)合理。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)情況，由審計(jì)師簽署，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟和方法，應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)，符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法，可以提高審計(jì)工作的效率，保證樣本的代表性，但抽樣結(jié)果不能完全替代總體情況。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，繼續(xù)教育有助于提高業(yè)務(wù)水平，內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)，證書是執(zhí)業(yè)的必要條件。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)審計(jì)工作負(fù)責(zé)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，但不需要對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)無限責(zé)任。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受任何影響，形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在客戶面前保持客觀和中立。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。這包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)因素、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：完整性、準(zhǔn)確性、一致性、及時(shí)性和客觀性。這些原則確保審計(jì)工作底稿能夠真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、審計(jì)師的責(zé)任聲明、審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)報(bào)告日期和審計(jì)師簽名等基本內(nèi)容。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等。