高級審計師常見考試誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.廉潔

E.尊重

2.在審計過程中，審計師對哪些事項應(yīng)保持獨立性？

A.對被審計單位的業(yè)務(wù)活動

B.對被審計單位的內(nèi)部控制

C.對被審計單位的財務(wù)報告

D.對被審計單位的治理結(jié)構(gòu)

E.對被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

3.下列哪些是審計師進行風(fēng)險評估時需要關(guān)注的事項？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的業(yè)務(wù)活動

E.被審計單位的治理結(jié)構(gòu)

4.下列哪些屬于審計師的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

E.審計質(zhì)量監(jiān)督

5.審計師在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性

B.內(nèi)部控制執(zhí)行的效率

C.內(nèi)部控制對業(yè)務(wù)活動的影響

D.內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響

E.內(nèi)部控制對經(jīng)營風(fēng)險的影響

6.下列哪些是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計時，應(yīng)關(guān)注的主要問題？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合規(guī)性

D.財務(wù)報表的披露

E.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.理解性原則

C.客觀性原則

D.保守性原則

E.完整性原則

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計調(diào)查

D.審計詢問

E.審計分析

9.下列哪些是審計師在編寫審計報告時，應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計依據(jù)

E.審計結(jié)論

10.下列哪些是審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.重大非財務(wù)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

E.審計風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位管理層的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，是為了評估控制風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的每一項交易都進行詳細審查。（×）

4.審計師在編寫審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即告知管理層。（）

5.審計師在進行風(fēng)險評估時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表的真實性。（×）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即提出改進建議。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動進行了解，是為了評估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了確定其是否符合會計準(zhǔn)則。（×）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，以便更好地評估財務(wù)報表的公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何進行內(nèi)部控制測試。

3.簡述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)遵循的主要原則。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層、治理層及監(jiān)管機構(gòu)的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密

D.從事非法活動

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪種處理方式是正確的？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計

B.通知管理層并建議改進

C.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.請求管理層提供更多信息

3.審計師在評估被審計單位的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時，以下哪種方法不是常用的？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計調(diào)查

4.審計師在編寫審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.拒絕發(fā)表意見

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估的組成部分？

A.確定錯報風(fēng)險

B.識別風(fēng)險因素

C.評估風(fēng)險影響

D.制定審計計劃

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報表的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全

C.提高經(jīng)營效率

D.減少審計工作量

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.現(xiàn)場觀察證據(jù)

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.評估被審計單位的財務(wù)狀況

B.確定審計程序

C.簽發(fā)審計報告

D.監(jiān)督被審計單位的經(jīng)營活動

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.經(jīng)濟獨立性

D.個人獨立性

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的核心？

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力、廉潔和尊重等基本要求。

2.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性要求在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、財務(wù)報告、治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營風(fēng)險等方面保持獨立性。

3.ABCDE

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，需要關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動和治理結(jié)構(gòu)等方面。

4.ABCE

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作，但不包括審計質(zhì)量監(jiān)督，這是審計師內(nèi)部管理的一部分。

5.ABCDE

解析思路：審計師在內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計的合理性、執(zhí)行效率、對業(yè)務(wù)活動的影響、對財務(wù)報表的影響以及對經(jīng)營風(fēng)險的影響。

6.ABCDE

解析思路：審計師在審計財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注其真實性、公允性、合規(guī)性、披露和準(zhǔn)確性等方面。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的重要性原則、理解性原則、客觀性原則、保守性原則和完整性原則等。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中采取的措施包括審計抽樣、審計檢查、審計調(diào)查、審計詢問和審計分析等。

9.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序、審計依據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關(guān)注的主要風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、重大非財務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制失效風(fēng)險、審計風(fēng)險以及審計風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的關(guān)系。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是職業(yè)道德的基本要求，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估控制風(fēng)險的重要手段，有助于審計師了解被審計單位的內(nèi)部控制狀況。

3.×

解析思路：審計師并非對每一項交易都進行詳細審查，而是通過抽樣等方法獲取足夠的審計證據(jù)。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時告知管理層，以便管理層采取措施糾正錯誤。

5.×

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，應(yīng)綜合考慮財務(wù)報表的真實性、公允性、合規(guī)性、披露和準(zhǔn)確性等方面。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)通知管理層并建議改進，以提高內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：審計師了解被審計單位的業(yè)務(wù)活動是為了評估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，從而更好地進行風(fēng)險評估。

8.×

解析思路：審計師的主要目標(biāo)是評估財務(wù)報表的公允性，而非是否符合會計準(zhǔn)則。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時向監(jiān)管機構(gòu)報告，以維護市場秩序。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，以便更好地評估財務(wù)報表的公允性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進一步審計程序等方法進行。

2.解析思路：審計師進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和重新執(zhí)行等方法，評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

3.解析思路：審計師編寫審計報告時，應(yīng)遵循客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和誠信等原則。

4.解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)與管理層、治理層及監(jiān)管機構(gòu)進