簡單易懂中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項屬于內部控制的構成要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.溝通與信息

D.檢查與糾正

2.下列關于審計風險模型的說法，正確的是：

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型主要適用于風險評估程序

C.審計風險模型可以幫助審計師識別和評估潛在的重大錯報風險

D.審計風險模型在審計計劃階段非常重要

3.在進行財務報表審計時，審計師應當關注哪些方面的內部控制？

A.管理層的誠信

B.關鍵控制的識別與評價

C.內部控制的充分性與有效性

D.風險評估和控制活動的有效性

4.下列哪些情況屬于審計師應當執行的審計程序？

A.驗證現金收入和支出

B.驗證固定資產的存在和計價

C.驗證應收賬款的金額和賬齡

D.驗證存貨的金額和計價

5.審計師在實施控制測試時，應重點關注以下哪些內容？

A.控制的有效性

B.控制的執行情況

C.控制的合理性

D.控制的成本效益

6.下列哪些屬于審計師應當遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.寬容

D.真實性

7.審計師在審計過程中，遇到以下哪些情況應向相關機構報告？

A.審計對象存在舞弊行為

B.審計對象存在重大錯報風險

C.審計對象內部控制存在缺陷

D.審計對象存在重大違規行為

8.下列哪些屬于審計師應當關注的審計證據質量？

A.證據的相關性

B.證據的充分性

C.證據的可靠性

D.證據的獨立性

9.在進行審計抽樣時，審計師應當關注以下哪些內容？

A.抽樣的隨機性

B.抽樣的代表性

C.抽樣的樣本量

D.抽樣的精確度

10.下列哪些屬于審計師在審計報告中的責任？

A.對審計結果的真實性負責

B.對審計意見的合理性負責

C.對審計過程中的風險承擔負責

D.對審計報告的及時性負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有交易和事項都應當進行詳細審計。（）

2.內部控制的有效性可以通過觀察和詢問管理層來評估。（）

3.審計師在執行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何利益相關者的影響。（）

4.審計師在實施風險評估程序時，應當根據被審計單位的風險狀況調整審計程序的性質、時間和范圍。（）

5.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表發表無保留意見，除非存在重大錯報風險。（）

6.審計師在審計過程中，對發現的內部控制缺陷應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

7.審計師在審計抽樣時，應當確保樣本的代表性，以便對總體得出合理的結論。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的所有財務報表項目進行實質性測試。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的內部控制有效性發表意見。（）

10.審計師在執行審計工作時，應當遵守相關法律法規和審計準則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計計劃階段應當考慮的主要因素。

2.解釋審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

3.描述審計師在執行實質性程序時，如何選擇適當的審計證據。

4.說明審計師在撰寫審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業判斷之間的關系。

2.闡述審計師在應對被審計單位舞弊行為時，應當采取的審計程序和措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據可靠性的說法，錯誤的是：

A.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠

C.來自被審計單位高層的審計證據比來自基層的審計證據更可靠

D.由注冊會計師親自取得的審計證據比由第三方提供的審計證據更可靠

2.在審計過程中，審計師發現被審計單位存在重大錯報風險，以下哪種做法不恰當？

A.重新評估重大錯報風險

B.調整審計程序的性質、時間和范圍

C.要求管理層提供更多的解釋和證據

D.立即向被審計單位的管理層報告

3.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.概率抽樣適用于所有類型的審計抽樣

B.非概率抽樣僅適用于控制測試

C.隨機抽樣適用于實質性程序和內部控制測試

D.非隨機抽樣僅適用于實質性程序

4.審計師在實施風險評估程序時，以下哪種方法不適用于評估控制風險？

A.觀察和詢問

B.分析程序

C.實質性測試

D.控制測試

5.下列關于審計師職業道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師可以接受與審計工作無關的禮物

D.審計師應當保持公正性

6.審計師在審計報告中，以下哪種情況不需要發表非無保留意見？

A.被審計單位財務報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取充分、適當的審計證據

C.被審計單位內部控制存在重大缺陷

D.被審計單位管理層拒絕提供必要的審計證據

7.下列關于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿僅包括審計師在審計過程中形成的文字記錄

B.工作底稿可以包含審計師的個人筆記和備忘錄

C.工作底稿不需要保持完整性和保密性

D.工作底稿可以由被審計單位使用

8.在審計過程中，審計師發現被審計單位存在舞弊行為，以下哪種做法不恰當？

A.立即向被審計單位的管理層報告

B.向相關監管機構報告

C.采取適當的審計程序以獲取更多證據

D.繼續執行審計程序，不采取任何特殊措施

9.下列關于審計師在審計過程中溝通的說法，正確的是：

A.審計師可以不與被審計單位的管理層溝通審計發現的問題

B.審計師應當與被審計單位的管理層保持溝通，以獲取更多信息

C.審計師可以僅與被審計單位的內部審計部門溝通

D.審計師應當避免與被審計單位的管理層進行溝通

10.下列關于審計師在審計過程中應對審計風險的說法，正確的是：

A.審計師可以通過增加審計程序來降低檢查風險

B.審計師可以通過減少審計程序來降低固有風險

C.審計師可以通過提高審計程序的質量來降低控制風險

D.審計師可以通過評估風險來消除所有審計風險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：內部控制的構成要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

2.ABCD

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，適用于風險評估程序，幫助審計師識別和評估重大錯報風險，在審計計劃階段非常重要。

3.ABCD

解析思路：內部控制的構成要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督，審計師應當關注這些方面的內部控制。

4.ABCD

解析思路：審計師應當驗證現金收入和支出、固定資產的存在和計價、應收賬款的金額和賬齡、存貨的金額和計價，以確保財務報表的準確性。

5.ABCD

解析思路：審計師在實施控制測試時，應重點關注控制的有效性、執行情況、合理性和成本效益。

6.ABCD

解析思路：審計師應當遵循獨立性、客觀性、寬容和真實性的職業道德規范。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中遇到舞弊行為、重大錯報風險、內部控制缺陷或重大違規行為時，應向相關機構報告。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計證據質量方面應關注證據的相關性、充分性、可靠性和獨立性。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計抽樣時應關注抽樣的隨機性、代表性、樣本量和精確度。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計報告中的責任包括對審計結果的真實性、審計意見的合理性、審計過程中的風險承擔和審計報告的及時性負責。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應當對被審計單位的所有重大交易和事項進行詳細審計，但并非所有交易和事項都需要詳細審計。

2.√

解析思路：內部控制的有效性可以通過觀察和詢問管理層來評估，這是審計師評估內部控制的一種方法。

3.√

解析思路：審計師的獨立性是執行審計工作的基礎，不受任何利益相關者的影響。

4.√

解析思路：審計師在執行風險評估程序時，應根據被審計單位的風險狀況調整審計程序的性質、時間和范圍。

5.×

解析思路：審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表發表無保留意見，除非存在重大錯報風險，此時應發表保留意見或否定意見。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中發現的內部控制缺陷應當及時與管理層溝通，但并非立即報告。

7.√

解析思路：審計師在審計抽樣時，確保樣本的代表性是得出合理結論的關鍵。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，并非對所有財務報表項目都進行實質性測試，應根據風險評估結果選擇適當的審計程序。

9.×

解析思路：審計師在審計報告中，不發表對內部控制有效性的意見，而是對財務報表發表審計意見。

10.√

解析思路：審計師在執行審計工作時，必須遵守相關法律法規和審計準則的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執行審計計劃階段應當考慮的主要因素包括被審計單位的行業特點、經營規模、內部控制環境、財務狀況、風險評估結果、審計資源等。

2.解析思路：審計師在實施風險評估程序時，通過了解被審計單位及其環境、識別和評估重大錯報風險，包括固有風險和控制風險，并考慮舞弊風險。

3.解析思路：審計師在執行實質性程序時，選擇適當的審計證據，包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序等。

4.解析思路：審計師在撰寫審計