高級審計師復習時常見誤區與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些行為可能構成舞弊行為？（）

A.虛報費用

B.轉移資產

C.謊報收入

D.串通舞弊

E.濫用職權

2.在進行風險評估時，以下哪些是內部審計師應當考慮的因素？（）

A.客戶滿意度

B.管理層誠信度

C.控制環境

D.財務報告的可靠性

E.法律合規性

3.下列哪些屬于審計證據的來源？（）

A.內部控制手冊

B.審計工作底稿

C.審計報告

D.會計記錄

E.外部專家意見

4.以下哪些情況可能導致審計師需要實施特別程序？（）

A.審計風險較高

B.審計范圍受限

C.審計對象性質特殊

D.審計師缺乏經驗

E.審計項目時間緊迫

5.在審計計劃階段，以下哪些內容需要包括在審計計劃中？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計資源

E.審計報告

6.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中應當遵守的職業道德規范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.實事求是

E.遵守法律法規

7.以下哪些屬于審計師在審計報告中應當披露的事項？（）

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結果

E.審計師意見

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當采取的措施？（）

A.審計抽樣的選擇

B.審計證據的收集

C.審計風險的評估

D.審計程序的執行

E.審計報告的編制

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中可能遇到的挑戰？（）

A.審計對象的復雜性

B.審計資源的限制

C.審計師的專業知識不足

D.客戶的抵觸情緒

E.審計程序的變更

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中可能遇到的障礙？（）

A.信息不對稱

B.審計范圍受限

C.審計程序變更

D.審計證據不充分

E.審計師能力不足

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當始終保持客觀公正的態度。（）

2.審計師在審計報告中，必須對財務報表的真實性發表明確意見。（）

3.內部控制的有效性是審計師在審計過程中可以忽略的因素。（）

4.審計師在進行風險評估時，只需關注重大錯報風險即可。（）

5.審計師在審計過程中，有權要求管理層提供所有相關信息。（）

6.審計師在執行審計程序時，必須遵循規定的審計程序。（）

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評估。（）

8.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來發展做出預測。（）

9.審計師在審計過程中，發現舞弊行為應當立即向管理層報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，可以尋求外部專家的幫助。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在風險評估過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.描述審計師在審計計劃階段應當考慮的主要因素。

4.說明審計師在審計報告中應當披露哪些關鍵信息。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計程序時，如何確保審計工作的有效性和效率。

2.結合實際情況，探討審計師在應對舞弊行為時，應采取的應對策略和措施。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目？（）

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.管理層討論與分析

2.審計師在執行風險評估程序時，以下哪項不是常用的風險評估工具？（）

A.調查問卷

B.詢問程序

C.內部控制測試

D.審計抽樣

3.下列哪項不是審計師在審計計劃階段需要完成的任務？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風險

C.設計審計程序

D.確定審計報告的格式

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業道德規范的要求？（）

A.保持獨立性

B.保守機密

C.接受不合理的審計費用

D.公正行事

5.下列哪項不是審計師在審計報告中可能發表的審計意見？（）

A.標準無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.非標準意見

6.審計師在執行審計程序時，以下哪項不是審計證據的來源？（）

A.審計工作底稿

B.審計報告

C.會計記錄

D.外部專家意見

7.下列哪項不是審計師在審計過程中可能遇到的審計范圍受限的情況？（）

A.被審計單位拒絕提供信息

B.審計師缺乏必要技能

C.審計時間限制

D.管理層不配合

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的組成部分？（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計工作底稿

D.審計報告

9.下列哪項不是審計師在審計報告中可能遇到的審計風險？（）

A.重大錯報風險

B.訴訟風險

C.舞弊風險

D.業績風險

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵循的職業行為準則？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業勝任能力

D.接受客戶禮品

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：舞弊行為通常涉及虛報費用、轉移資產、謊報收入和串通舞弊等，濫用職權也是舞弊的一種形式。

2.BCDE

解析思路：風險評估需要考慮管理層的誠信度、控制環境、財務報告的可靠性以及法律合規性等因素。

3.ABCDE

解析思路：審計證據的來源包括內部控制手冊、審計工作底稿、審計報告、會計記錄和外部專家意見等。

4.ABCD

解析思路：當審計風險較高、審計范圍受限、審計對象性質特殊或審計師缺乏經驗時，可能需要實施特別程序。

5.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計資源等內容。

6.ABDE

解析思路：審計師的職業道德規范要求保持獨立性、客觀公正、實事求是和遵守法律法規。

7.ABCDE

解析思路：審計報告中應披露審計目的、審計范圍、審計程序、審計結果和審計師意見等關鍵信息。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應采取的措施包括審計抽樣的選擇、審計證據的收集、審計風險的評估和審計程序的執行。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中可能遇到的挑戰包括審計對象的復雜性、審計資源的限制、審計師的專業知識不足、客戶的抵觸情緒和審計程序的變更。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中可能遇到的障礙包括信息不對稱、審計范圍受限、審計程序變更、審計證據不充分和審計師能力不足。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業道德的核心要求，確保審計的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計師在審計報告中并不對財務報表的真實性做出明確意見，而是對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發表審計意見。

3.×

解析思路：內部控制的有效性是審計師在風險評估過程中必須考慮的重要因素，因為它影響審計師對重大錯報風險的評估。

4.×

解析思路：審計師在風險評估過程中需要考慮所有相關風險，而不僅僅是重大錯報風險。

5.√

解析思路：審計師有權要求管理層提供所有相關信息，以確保審計的充分性和有效性。

6.√

解析思路：審計師在執行審計程序時必須遵循規定的審計程序，以確保審計工作的標準化和一致性。

7.√

解析思路：審計師可以對被審計單位的內部控制進行評估，以了解其設計和運行的有效性。

8.×

解析思路：審計師在審計報告中不對被審計單位的未來發展做出預測，而是對過去的財務狀況和經營成果進行評價。

9.√

解析思路：審計師在發現舞弊行為時應當立即向管理層報告，并采取適當的措施。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中如果遇到無法解決的問題，可以尋求外部專家的幫助，以提高審計工作的質量和效率。

三、簡答題答案

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

解析思路：審計師應通過保持客觀公正的態度、避免利益沖突、遵守職業道德規范和接受獨立審計準則的要求來保持獨立性。

2.解釋審計師在風險評估過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

解析思路：審計師通過分析被審計單位的內部控制、了解業務流程、評估財務報表項目的風險以及考慮行業特定風險來識別和評估重大錯報風險。

3.描述審計師在審計計劃階段應當考慮的主要因素。

解析思路：審計師在審計計劃階段應考慮審計目的、審計范圍、審計資源、審計風險、被審計單位的行業和業務環境等因素。

4.說明審計師在審計報告中應當披露哪些關鍵信息。

解析思路：審計報告中應披露審計意見、審計范圍、審計程序、審計發現、審計師責任、被審計單位的責任以及任何其他對理解審計意見和審計工作結果重要的信息。

四、論述題答案

1.論述審計師在執行審計程序時，如何確保審計工作的有效性和效率。

解析思路：審計師通過制定詳細的