高級審計師考試必知的知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應具備的專業技能？

A.審計程序設計能力

B.審計證據收集能力

C.審計報告撰寫能力

D.風險評估能力

E.內部控制評價能力

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

E.真實性原則

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業內部控制要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監督

4.在審計過程中，審計師應如何處理以下情況？

A.審計過程中發現重大舞弊跡象

B.審計過程中遇到客戶拒絕提供必要信息

C.審計過程中發現審計證據存在瑕疵

D.審計過程中發現審計程序存在不足

E.審計過程中發現審計對象存在重大風險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的財務報表項目？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

E.附注

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計風險？

A.舞弊風險

B.重大錯報風險

C.違規風險

D.內部控制風險

E.法律風險

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據收集

C.審計工作底稿

D.審計報告

E.審計后續程序

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計質量控制？

A.審計項目質量

B.審計人員素質

C.審計機構管理

D.審計法律法規

E.審計職業道德

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計報告內容？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計結論

D.審計建議

E.審計依據

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計后續程序？

A.審計報告披露

B.審計意見反饋

C.審計問題整改

D.審計檔案管理

E.審計責任追究

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大舞弊跡象時，應立即向客戶報告。（）

3.審計師在審計過程中，對客戶內部控制的有效性進行評價，是審計工作的重要環節。（）

4.審計師在審計過程中，發現審計證據存在瑕疵時，可以自行修正或補充分證據。（×）

5.審計師在審計過程中，應關注客戶的財務報表是否真實、完整、準確。（）

6.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大風險時，應立即停止審計工作。（×）

7.審計師在審計過程中，應關注客戶的內部控制制度是否完善，以降低審計風險。（）

8.審計師在審計過程中，發現客戶存在違規行為時，應向有關部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，對審計證據的可靠性進行評價，是審計工作的重要任務。（）

10.審計師在審計過程中，應關注客戶的財務報表披露是否充分、準確。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何進行風險評估？

2.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據？

3.簡述審計師在審計過程中，如何撰寫審計工作底稿？

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計報告的準確性和可靠性？

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中，如何平衡獨立性與客戶關系的沖突。

2.論述在當前經濟環境下，高級審計師應如何應對審計風險的增加。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中應保持獨立性

C.審計師可以參與客戶的決策過程

D.審計師可以泄露客戶的商業秘密

2.審計師在執行審計業務時，以下哪項不屬于審計風險？

A.舞弊風險

B.重大錯報風險

C.審計程序設計不當風險

D.審計師個人能力不足風險

3.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是企業管理層為了實現經營目標而采取的一系列措施

B.內部控制僅涉及財務報告的準確性

C.內部控制是審計師的責任

D.內部控制與審計師無關

4.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據？

A.審計師觀察到的現象

B.審計師從外部獲取的信息

C.審計師從客戶處獲取的文件

D.審計師的個人判斷

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應由審計師個人獨立撰寫

B.審計報告應包含審計師的所有發現和建議

C.審計報告應由審計師所在機構審核后發布

D.審計報告可以不對外公開

6.下列關于審計師繼續教育的說法，正確的是：

A.審計師無需參加繼續教育

B.審計師每年至少參加一次繼續教育

C.審計師每兩年至少參加一次繼續教育

D.審計師每三年至少參加一次繼續教育

7.下列關于審計師職業責任的說法，正確的是：

A.審計師對客戶的財務報表負有完全責任

B.審計師對客戶的經營決策負有責任

C.審計師對客戶的內部控制負有責任

D.審計師對客戶的審計意見負有責任

8.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中應保持獨立性和客觀性

C.審計師在審計過程中可以參與客戶的決策過程

D.審計師在審計過程中可以泄露客戶的商業秘密

9.下列關于審計師審計程序的說法，正確的是：

A.審計師可以不執行必要的審計程序

B.審計師應按照審計準則執行審計程序

C.審計師可以隨意修改審計程序

D.審計師可以不記錄審計程序

10.下列關于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計師可以不對外發布審計報告

B.審計師應確保審計報告的準確性和可靠性

C.審計師可以不向客戶提交審計報告

D.審計師可以隨意修改審計報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計師應具備的專業技能包括審計程序設計、證據收集、報告撰寫、風險評估和內部控制評價等方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應遵循的原則包括獨立性、客觀性、公正性、保密性和真實性，以確保審計工作的有效性和可信度。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內部控制是企業風險管理的重要組成部分，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個要素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中遇到各種情況時，應遵循相應的審計準則和程序，如發現重大舞弊跡象時，應立即采取相應措施。

5.A,B,C,D,E

解析思路：財務報表是企業財務狀況和經營成果的反映，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括舞弊風險、重大錯報風險、違規風險、內部控制風險和法律風險，審計師需對這些風險進行識別、評估和控制。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、證據收集、工作底稿、報告和后續程序，審計師需按照審計準則執行這些程序。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計質量控制涉及審計項目質量、審計人員素質、審計機構管理、審計法律法規和審計職業道德等方面。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應包含審計意見、發現、結論、建議和依據等內容，以確保報告的完整性和準確性。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計后續程序包括報告披露、意見反饋、問題整改、檔案管理和責任追究等方面，以確保審計工作的持續性和有效性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本原則。

2.錯誤

解析思路：審計師發現舞弊跡象時，應采取必要的措施，如暫停審計、報告管理層等，而不是立即向客戶報告。

3.正確

解析思路：內部控制是企業風險管理的重要組成部分，審計師需對其有效性進行評價。

4.錯誤

解析思路：審計師發現審計證據瑕疵時，應采取措施獲取充分、適當的證據，而不是自行修正或補充。

5.正確

解析思路：審計師需關注客戶的財務報表是否真實、完整、準確，以保障審計意見的可靠性。

6.錯誤

解析思路：審計師發現重大風險時，應采取相應的審計程序，而不是立即停止審計工作。

7.正確

解析思路：內部控制的有效性是審計師關注的重要方面，有助于降低審計風險。

8.正確

解析思路：審計師發現客戶存在違規行為時，應向有關部門報告，以維護法律法規的嚴肅性。

9.正確

解析思路：審計師對審計證據的可靠性進行評價，是確保審計意見準確性的關鍵。

10.正確

解析思路：審計師需關注客戶的財務報表披露是否充分、準確，以保障審計意見的完整性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中，通過識別和評估風險，確定審計程序，收集和評價審計證據，撰寫工作底稿，形成審計意見，并最終出具審計報告。

2.解析思路：審計師在審計過程中，通過觀察、詢問、檢查和分析等方法收集審計證據，并評價其可靠性、充分性和適當性。

3.解析思路：審計師在審計過程中，應按照審計準則和程序，詳細記錄審計過程和發現，確保工作底稿的完