審計師職場技能要求試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠實守信

B.獨立客觀

C.追求名利

D.尊重客戶

2.審計師在審計過程中，以下哪些行為是違反職業(yè)道德的？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶秘密

C.收受客戶傭金

D.公正發(fā)表審計意見

3.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目的、范圍、時間安排等

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計計劃應(yīng)由審計師獨立編制

D.審計計劃無需向客戶披露

4.審計師在實施審計程序時，以下哪些程序是必要的？

A.查閱被審計單位的會計憑證

B.審查被審計單位的內(nèi)部控制制度

C.與被審計單位管理層進行溝通

D.評估被審計單位的風(fēng)險

5.以下哪些是審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.實事求是

C.全面詳盡

D.簡潔明了

6.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能影響審計意見的獨立性？

A.與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系

B.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計單位提供的審計培訓(xùn)

D.獨立發(fā)表審計意見

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)無需經(jīng)過驗證

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位財務(wù)報表存在異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制制度存在缺陷

C.被審計單位管理層對審計師提出不當要求

D.審計師與被審計單位存在利益沖突

9.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保守客戶秘密

B.審計師不得接受客戶提供的任何利益

C.審計師應(yīng)獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見

D.審計師應(yīng)積極參與審計行業(yè)自律

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)定期參加審計行業(yè)舉辦的繼續(xù)教育

B.審計師應(yīng)關(guān)注審計行業(yè)的發(fā)展動態(tài)

C.審計師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.審計師繼續(xù)教育無需經(jīng)過相關(guān)機構(gòu)審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的委托，同時為其提供咨詢服務(wù)。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向其管理層報告。（√）

3.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當直接修改被審計單位的財務(wù)報表。（×）

4.審計師在審計過程中，可以自行決定是否對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試。（√）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風(fēng)險，應(yīng)當立即停止審計工作。（×）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計估計進行評估，是審計師的職責之一。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當尊重被審計單位的意見，即使這些意見與審計準則相悖。（×）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計意見的獨立性。

2.闡述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.解釋審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何應(yīng)對日益復(fù)雜的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

2.論述審計師在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，如何提升自身的數(shù)字化審計能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于風(fēng)險評估的范疇？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

2.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法最為直接有效？

A.詢問管理層

B.檢查內(nèi)部控制文件

C.觀察控制活動

D.執(zhí)行穿行測試

3.審計師在審計財務(wù)報表時，下列哪項不是必要的審計程序？

A.驗證交易

B.審查披露

C.分析財務(wù)比率

D.確認資產(chǎn)的存在

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當使用的審計報告類型是？

A.財務(wù)報表審計報告

B.財務(wù)報表和審計意見報告

C.內(nèi)部控制審計報告

D.環(huán)境和社會責任審計報告

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計意見的因素？

A.財務(wù)報表的真實性

B.審計師的職業(yè)判斷

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計師的審計費用

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當？

A.立即提出改進建議

B.向管理層報告

C.要求管理層進行整改

D.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.管理層聲明

C.審計師的筆記

D.被審計單位的銷售合同

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當如何處理與管理層之間的意見分歧？

A.忽略管理層的意見

B.直接向被審計單位董事會報告

C.通過溝通尋求共識

D.修改審計程序

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的責任？

A.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

B.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

C.對審計過程中的錯誤負責

D.對被審計單位的經(jīng)營決策負責

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：審計師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠實守信、獨立客觀和尊重客戶，追求名利不符合職業(yè)素養(yǎng)要求。

2.ACD

解析思路：接受客戶禮品、收受客戶傭金均違反職業(yè)道德，而保守客戶秘密和公正發(fā)表審計意見是審計師的職責。

3.ABC

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目的、范圍、時間安排等，應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況制定，并由審計師獨立編制。

4.ABD

解析思路：審計師在實施審計程序時，查閱會計憑證、審查內(nèi)部控制制度和評估風(fēng)險是必要的。

5.ABCD

解析思路：審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循客觀公正、實事求是、全面詳盡和簡潔明了的原則。

6.AD

解析思路：與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系和接受客戶提供的審計培訓(xùn)可能影響審計意見的獨立性。

7.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，而無需經(jīng)過驗證是錯誤的。

8.ABCD

解析思路：被審計單位財務(wù)報表存在異常波動、內(nèi)部控制制度存在缺陷、管理層對審計師提出不當要求以及利益沖突都可能存在舞弊風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨立客觀地發(fā)表審計意見，并積極參與審計行業(yè)自律。

10.ABC

解析思路：審計師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育、關(guān)注行業(yè)動態(tài)，并不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師接受被審計單位的委托提供咨詢服務(wù)可能影響審計意見的獨立性。

2.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報告，以保護利益相關(guān)者的權(quán)益。

3.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，而非直接修改財務(wù)報表。

4.√

解析思路：審計師可以根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果自行決定是否對內(nèi)部控制進行測試。

5.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險應(yīng)評估其影響，并采取相應(yīng)的審計程序。

6.√

解析思路：審計師評估會計估計是審計程序的一部分，以確保財務(wù)報表的公允性。

7.×

解析思路：審計師應(yīng)尊重被審計單位的意見，但如意見與審計準則相悖，應(yīng)保持獨立性。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告。

9.√

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制是為了確定其有效性，以支持審計意見。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映財務(wù)報表的不公允。

三、簡答題

1.解答思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施審計程序來確保審計意見的獨立性。

2.解答思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查文件和數(shù)據(jù)分析等方法識別和評估舞弊風(fēng)險，同時考慮舞弊的動機、機會和態(tài)度。

3.解答思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、合法性、一致性、完整性、披露的充分性和及時性等關(guān)鍵