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文檔簡介
高級(jí)審計(jì)師備考資料整合試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法,正確的是:
A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性
B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性
C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤
D.驗(yàn)證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明
E.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)
2.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則的是:
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.誠信
D.專業(yè)勝任能力
E.私密性
3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性
B.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部
C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性
D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性
E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性
4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法,正確的是:
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來降低
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心
5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法,正確的是:
A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性
D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù),以支持審計(jì)師的審計(jì)意見
E.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)
6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法,正確的是:
A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)費(fèi)用的說明
7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法,正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不受任何利益關(guān)系的影響
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范,維護(hù)審計(jì)行業(yè)的形象
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性,不受個(gè)人情感的影響
D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力,不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平
E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密,不得泄露客戶信息
8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,正確的是:
A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施
B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素
C.內(nèi)部控制可以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)
D.內(nèi)部控制可以確保組織運(yùn)營的效率和效果
E.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)
9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法,正確的是:
A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)
B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見
C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)
D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)
E.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法,正確的是:
A.審計(jì)師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐,提高自己的專業(yè)能力
B.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn),獲取更多的證書和資格
C.審計(jì)師可以通過積累經(jīng)驗(yàn),提升自己的職業(yè)地位
D.審計(jì)師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域,增加自己的收入
E.審計(jì)師可以通過建立良好的人際關(guān)系,提高自己的知名度
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。(√)
2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。(√)
3.審計(jì)師在審計(jì)過程中,可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。(×)
4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。(√)
5.審計(jì)師在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí),應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。(×)
6.審計(jì)師在審計(jì)工作中,可以自行決定是否對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。(×)
7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。(×)
8.審計(jì)師在審計(jì)過程中,如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。(√)
9.審計(jì)師在審計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)方交易,以識(shí)別潛在的利益沖突。(√)
10.審計(jì)師在審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則,確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。(√)
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),如何保持獨(dú)立性和客觀性。
2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,如何表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見。
4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何處理與客戶發(fā)生利益沖突的情況。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中,如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并說明這一過程對(duì)審計(jì)工作的重要性。
2.論述在數(shù)字化時(shí)代,審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和效果。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí),以下哪項(xiàng)不屬于其基本職責(zé)?
A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性
B.識(shí)別和報(bào)告舞弊行為
C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)
D.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)
2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求?
A.相關(guān)性
B.充分性
C.可靠性
D.可驗(yàn)證性
3.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的說法,錯(cuò)誤的是:
A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下,財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
B.固有風(fēng)險(xiǎn)通常與公司的行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)
C.固有風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)
D.固有風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制來降低
4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí),以下哪種情況不需要實(shí)施控制測(cè)試?
A.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理
B.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷
C.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效
D.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性有重大影響
5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí),以下哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序?
A.比較分析
B.比率分析
C.估計(jì)程序
D.詢證程序
6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是因?yàn)椋?/p>
A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在重大疑慮
B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性存在重大疑慮
C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性存在重大疑慮
D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的時(shí)間安排存在重大疑慮
7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法,錯(cuò)誤的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,避免利益沖突
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密,不得泄露信息
C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的禮品和宴請(qǐng)
D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范,維護(hù)行業(yè)形象
8.內(nèi)部控制的五個(gè)要素中,以下哪項(xiàng)不屬于其中?
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.監(jiān)督委員會(huì)
9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則?
A.公允性原則
B.獨(dú)立性原則
C.客觀性原則
D.保密性原則
10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法,正確的是:
A.審計(jì)師可以通過參加內(nèi)部培訓(xùn)來提升自己的專業(yè)能力
B.審計(jì)師可以通過獲取外部認(rèn)證來增加自己的職業(yè)價(jià)值
C.審計(jì)師可以通過擴(kuò)大客戶網(wǎng)絡(luò)來提高自己的收入
D.以上都是
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題
1.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤、驗(yàn)證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明以及確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)。
2.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密性。
3.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵,審計(jì)證據(jù)應(yīng)來自內(nèi)部和外部,具有可靠性、相關(guān)性、可驗(yàn)證性。
4.A,B,D,E
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn),可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低。
5.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制,實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)。
6.A,C
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和審計(jì)工作的總結(jié),不包括對(duì)內(nèi)部控制的意見和審計(jì)費(fèi)用的說明。
7.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守規(guī)范、保持客觀、保持專業(yè)勝任能力和保守秘密。
8.A,B,C,D,E
解析思路:內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素,旨在降低風(fēng)險(xiǎn)、確保效率和效果。
9.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià),分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。
10.A,B,C,D,E
解析思路:審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、積累經(jīng)驗(yàn)、拓展業(yè)務(wù)和建立人際關(guān)系來實(shí)現(xiàn)。
二、判斷題
1.√
解析思路:審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。
2.√
解析思路:審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵。
3.×
解析思路:審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低檢查風(fēng)險(xiǎn),還需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
4.√
解析思路:審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。
5.×
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí),應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告,而非客戶。
6.×
解析思路:審計(jì)師需要決定是否進(jìn)行控制測(cè)試,但不是自行決定。
7.×
解析思路:審計(jì)報(bào)告僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見,不評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
8.√
解析思路:無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí),審計(jì)師應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
9.√
解析思路:審計(jì)師關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易以識(shí)別潛在的利益沖突。
10.√
解析思路:審計(jì)師遵循職業(yè)道德規(guī)范,確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。
三、簡答題
1.解析思路:審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括獨(dú)立于被審計(jì)單位、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。
2.解析思路:審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。
3.解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見,包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、運(yùn)行的有效性以及控制活動(dòng)的充分性。
4.解析思路:審計(jì)師處理與客
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