高級(jí)審計(jì)師備考資料整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.驗(yàn)證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明

E.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.私密性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來降低

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)師的審計(jì)意見

E.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)費(fèi)用的說明

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受個(gè)人情感的影響

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制可以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以確保組織運(yùn)營的效率和效果

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

E.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取更多的證書和資格

C.審計(jì)師可以通過積累經(jīng)驗(yàn)，提升自己的職業(yè)地位

D.審計(jì)師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加自己的收入

E.審計(jì)師可以通過建立良好的人際關(guān)系，提高自己的知名度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以自行決定是否對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)方交易，以識(shí)別潛在的利益沖突。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶發(fā)生利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說明這一過程對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其基本職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和報(bào)告舞弊行為

C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.充分性

C.可靠性

D.可驗(yàn)證性

3.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.固有風(fēng)險(xiǎn)通常與公司的行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.固有風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制來降低

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況不需要實(shí)施控制測(cè)試？

A.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效

D.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性有重大影響

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序？

A.比較分析

B.比率分析

C.估計(jì)程序

D.詢證程序

6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在重大疑慮

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性存在重大疑慮

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性存在重大疑慮

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的時(shí)間安排存在重大疑慮

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的禮品和宴請(qǐng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)行業(yè)形象

8.內(nèi)部控制的五個(gè)要素中，以下哪項(xiàng)不屬于其中？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督委員會(huì)

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.公允性原則

B.獨(dú)立性原則

C.客觀性原則

D.保密性原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加內(nèi)部培訓(xùn)來提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過獲取外部認(rèn)證來增加自己的職業(yè)價(jià)值

C.審計(jì)師可以通過擴(kuò)大客戶網(wǎng)絡(luò)來提高自己的收入

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤、驗(yàn)證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明以及確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)證據(jù)應(yīng)來自內(nèi)部和外部，具有可靠性、相關(guān)性、可驗(yàn)證性。

4.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)。

6.A,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和審計(jì)工作的總結(jié)，不包括對(duì)內(nèi)部控制的意見和審計(jì)費(fèi)用的說明。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守規(guī)范、保持客觀、保持專業(yè)勝任能力和保守秘密。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)、確保效率和效果。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、積累經(jīng)驗(yàn)、拓展業(yè)務(wù)和建立人際關(guān)系來實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，還需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.√

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非客戶。

6.×

解析思路：審計(jì)師需要決定是否進(jìn)行控制測(cè)試，但不是自行決定。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，不評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

8.√

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易以識(shí)別潛在的利益沖突。

10.√

解析思路：審計(jì)師遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括獨(dú)立于被審計(jì)單位、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、運(yùn)行的有效性以及控制活動(dòng)的充分性。

4.解析思路：審計(jì)師處理與客