備考2024浙江省初級經濟師之初級經濟師財政稅收考前自

測題及答案

一單選題（共60題）

1、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《人憲卓》

B.《權利法案》

C.《統一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】A

2、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

3、關于納稅申報的說法，正確的是0o

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

4、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業5月份應納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】c

5、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幄辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

兀U

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

6、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵坨處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎應其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅至為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（，介值60萬元）與公民張某換戌甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

7、稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】C

8、某事業單位2011年收人總額為720萬元，其中，財政補助收人160萬元，上級補助

收入50萬元，事業收入380萬元，經營收人100萬元，附屬單位上繳收人20萬元，其

他收入10萬元；事業支b600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附

屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31口的流動資產總額120萬元，固定資

產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元,

應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

9、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）?

A.政府性基金

B.從非居民企業取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業性收費

【答案】C

10、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）O

A.市場效率

B.經濟效率

C.生產效率

D.供給效率

【答案】A

11、事業單位支出管理的重點是0O

A.事業支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

12、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B彳正稅對象

C稅率

D.計稅依據

【答案】C

13、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是0o

A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準了，扣除

C.企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】D

14、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠,

有權確定定期減稅、免稅的部門是()O

A.省級人民政府

B.省級稅務機關

C.縣級人民政府

D.縣級稅務機關

【答案】A

15、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅,該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

兀0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

16、關于公債概念的說法，錯誤的是0o

A.公債是國家取得財政收入的?種形式

B.公債僅限于內債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】B

17、下列稅種中，屬于財產稅的是()o

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】R

18、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

19、公債在一定條件下向后推移，會形成()o

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】D

20、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額()的，免征土地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

21、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.蟾養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】R

22、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.O

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

23、天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被

認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅(??)

萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

24、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了

納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】C

25、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】B

26、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

27、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于()。

A.生產環節補貼

B.流通環節補貼

C.分配環節補貼

D.消費環節補貼

【答案】B

28、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（

29）0

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

30、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

31、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

32、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅

前列支的業務招待費為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.12萬元

D.9萬元

【答案】C

33、下列關于累進稅率的表述中不正確的是0o

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】C

34、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該帔辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中?棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為10。萬

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

35、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是()。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

36、價值匚程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）o

A.價值;功能x成本

B.價值=功能/成本

C.價值;功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】B

37、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

38、下列關于上地增值稅優惠政策的說法正確的是()0

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的用值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】D

39、調節企業利潤水平和居民收入水平是通過財政的0職能實現的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

40、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(??)o

A.工商營業執照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

41、甲企業為增值稅?般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅產品一批

用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格,該產品進項稅額已于上期抵扣。已知

其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產品已轉移使用。則該

企業自用產品應繳納的增,直稅稅額是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

42、根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是(??)o

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】C

43、衡量財政收入規模的指標，通常用財政收入占()的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品等售額

C.國民生產總值

D.進出口貿易額

【答案】C

44、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

45、某超市為增值稅小規模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化

用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應納增值

稅稅額為()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

46、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

47、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于()的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

48、在財政分配中，居于主導地位的是()o

A.企業

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】D

49、()是對經濟活動前經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】R

50、自行中報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月()日內繳入國庫，并向稅

務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

51、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

52、車船稅的征稅對象是()o

A.凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

53、某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業當年應

納的房產稅（注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

54、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分,

其處理方法是（）O

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】D

55、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終「后

()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

56、城鎮上地使用稅的稅率為()。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C比例

D.超額累進

【答案】A

57、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是(??)o

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時

【答案】D

58、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13%),2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.將購進農產品用于本企業職匚福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用F本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】C

59、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

60、國家需要重點扶持的高新技術企業，其企業所得稅的稅率為0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列支出中屬于積累性支出的有（）°

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.生產性支農支出

D.企業挖潛改造支出

E.國防支出

【答案】ABC

2、下列屬于中央與地方共享稅的有（）o

A.海關代征的增值稅

B.企業所得稅

C.資源稅

D.契稅

【答案】BCD

3、財政支出要依據統籌兼顧、全面安排原則，應分兩個層次來安排，包括（）。

A.要保證政府以前年度的消費水平

B.要保證政府現時的消費水平

C.要保證生產性基本建設支出的最高需要量

D.要保證非生產性基本建設支出的最高需要量

E.滿足維持性需要后，剩余的資金用于發展性支出

【答案】A

4、下列關于車船稅納稅人說法正確的有0。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.日本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業在華使用的車后，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

【答案】AD

5、以財政收入的形式為標準分類，財政收入可分為()o

A.稅收收入

R.非強制性財政收入

C.強制性財政收入

D.非稅收收入

E.地方和中央共享稅

【答案】AD

6、下列各項中，應征收耕地占用稅的有()o

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

E.養老院占用地

【答案】AC

7、以財政收入的管理權限為標準分類，按稅種可以將財政收入劃分為()

A.中央稅

R.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.企業所得稅

E.個人所得稅

【答案】ABC

8、政府構建績效預算管理框架體系的主要內容有()o

A.建立以結果為導向的年度績效計劃

B.定期或不定期地提交績效報告

C.嚴格控制部門管理自主權

D.進行績效評價

E.反饋績效評價結果

【答案】ABD

9、預算支出的撥款原則包括0o

A.按預算計劃撥款

R.按事業進度撥款

C按預算結果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABD

10、國防支出是財政用于()方面的費用支出。

A.國防建設

B.國防科研事業

C.軍隊正規化建設

D.民兵建設

E.行政管理

【答案】ABCD

11、自然資源有償使用收入包括0O

A.土地出讓金收入

R.新增建設用地土地有償使用費

C.探礦權和采礦權使用費及價款收入

D.場地和礦區使用費收入

E.公共交通線路經營權右