初級(jí)審計(jì)師備考需知事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師備考時(shí)，以下哪些是必須掌握的審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.審計(jì)報(bào)告

2.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.輿論風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.向被審計(jì)單位提供審計(jì)意見

E.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行調(diào)查

4.審計(jì)準(zhǔn)則主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量控制

5.以下哪些是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.競(jìng)爭性

6.審計(jì)程序的主要目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.提高審計(jì)效率

E.保障審計(jì)師個(gè)人利益

7.審計(jì)證據(jù)的來源有哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會(huì)計(jì)憑證

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.管理層聲明

8.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

9.審計(jì)質(zhì)量控制主要包括哪些方面？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)

10.初級(jí)審計(jì)師備考時(shí)，以下哪些是提高審計(jì)技能的方法？

A.學(xué)習(xí)審計(jì)理論

B.參加審計(jì)實(shí)踐

C.閱讀審計(jì)案例

D.撰寫審計(jì)論文

E.參加審計(jì)師考試培訓(xùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)師考試的內(nèi)容完全等同于中級(jí)審計(jì)師考試的內(nèi)容。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽字確認(rèn)。（×）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作的規(guī)范，但不包括審計(jì)質(zhì)量控制的要求。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供任何必要的文件和資料。（√）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（√）

10.初級(jí)審計(jì)師備考過程中，應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)理論的學(xué)習(xí)，同時(shí)也要注重審計(jì)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.簡要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

4.說明初級(jí)審計(jì)師備考過程中，如何平衡理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐操作的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.分析初級(jí)審計(jì)師備考過程中，如何通過有效的學(xué)習(xí)策略和備考方法提高考試通過率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.提供管理建議

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提醒管理層注意

C.不予理會(huì)，因?yàn)檫@是管理層的事

D.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”通常由：

A.審計(jì)師簽署

B.被審計(jì)單位管理層簽署

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)簽署

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員簽署

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.競(jìng)爭性

D.保密性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制的測(cè)試，應(yīng)當(dāng)：

A.只測(cè)試關(guān)鍵控制

B.必須測(cè)試所有控制

C.只測(cè)試與財(cái)務(wù)報(bào)表直接相關(guān)的控制

D.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定測(cè)試范圍

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.不報(bào)告，因?yàn)檫@會(huì)損害審計(jì)師的獨(dú)立性

C.報(bào)告給管理層，由其決定是否公開

D.報(bào)告給注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

10.初級(jí)審計(jì)師備考時(shí)，以下哪項(xiàng)不是推薦的學(xué)習(xí)資源？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)案例集

C.會(huì)計(jì)教材

D.被審計(jì)單位年度報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)師考試要求掌握審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告等。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而輿論風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)并非審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、提供審計(jì)意見和調(diào)查重大問題。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則涵蓋審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制等。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、證實(shí)內(nèi)部控制有效性和提高審計(jì)效率。

7.ABCE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表和管理層聲明。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)。

10.ABCD

解析思路：提高審計(jì)技能的方法包括學(xué)習(xí)審計(jì)理論、參加審計(jì)實(shí)踐、閱讀審計(jì)案例和參加審計(jì)師考試培訓(xùn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：初級(jí)審計(jì)師考試內(nèi)容與中級(jí)審計(jì)師考試內(nèi)容有所區(qū)別，初級(jí)更為基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，保證審計(jì)意見的客觀性。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告給管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而不是直接修改報(bào)表。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見可靠性的關(guān)鍵。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師或?qū)徲?jì)師事務(wù)所簽署，而非個(gè)人。

6.×

解析思路：競(jìng)爭性不是審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)應(yīng)保持