審計師專業知識掌握試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私利性

D.完美主義

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師應當關注的內部控制要素？

A.控制環境

B.人力資源政策

C.信息與溝通

D.報告

3.以下哪些情況可能表明企業存在舞弊風險？

A.企業業績突然大幅上升

B.高層管理人員頻繁更換

C.財務報表披露不完整

D.重大交易缺乏合理商業理由

4.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應考慮的事項？

A.審計范圍

B.審計時間安排

C.審計程序

D.審計費用預算

5.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機抽樣適用于大規模總體

B.系統抽樣適用于總體規模較大，但樣本數量有限的情況

C.判斷抽樣適用于總體規模較小，但樣本數量較多的情況

D.上述說法均正確

6.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于對審計證據的評價？

A.證據的充分性

B.證據的可靠性

C.證據的合法性

D.證據的代表性

7.以下哪些屬于審計師在審計報告階段應關注的事項？

A.審計意見的類型

B.審計報告的格式

C.審計報告的內容

D.審計報告的簽署

8.下列關于審計師職業責任的說法，正確的是：

A.審計師對財務報表的真實性、公允性負責

B.審計師對企業的經營決策負責

C.審計師對審計意見的合理性負責

D.審計師對審計報告的完整性負責

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續程序

10.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是：

A.審計師應保持職業懷疑態度

B.審計師不得與被審計單位存在利益沖突

C.審計師不得接受被審計單位的禮品、招待等

D.上述說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計工作時，應當保持客觀公正的態度。（）

2.審計師在審計過程中，發現企業存在重大舞弊嫌疑時，應立即向企業管理層報告。（）

3.審計師在審計計劃階段，應確定審計風險并評估其重要性。（）

4.審計師在實施審計程序時，可以僅對財務報表中的一部分進行抽樣檢查。（）

5.審計師在審計報告中，應明確指出審計意見的依據和范圍。（）

6.審計師在審計過程中，應當對審計證據進行充分、合理的評價。（）

7.審計師在審計報告中，應披露所有審計過程中發現的問題，無論其重要性如何。（）

8.審計師在審計過程中，應當關注企業的內部控制制度，并對其有效性進行評估。（）

9.審計師在審計報告中，應當對企業的財務狀況和經營成果進行評價。（）

10.審計師在審計過程中，如果發現企業存在舞弊行為，應當立即向有關部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的審計準則。

2.解釋審計風險的概念，并說明審計師如何評估和管理審計風險。

3.描述審計師在執行實質性程序時，通常采用的兩種審計程序：檢查記錄和觀察程序。

4.說明審計師在審計報告中的責任，包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應對企業舞弊風險時應采取的措施，包括預防、識別和應對舞弊的策略。

2.討論審計師在審計過程中如何保持獨立性，以及獨立性的重要性對審計質量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風險評估時，最常用的方法是：

A.概率分析

B.專家判斷

C.財務比率分析

D.以上都是

2.以下哪項不是審計師在審計過程中應當保持的態度？

A.謹慎

B.獨立

C.惰性

D.勤奮

3.審計師在執行審計業務時，應當遵守的職業道德準則不包括：

A.客觀性

B.獨立性

C.私利性

D.保密性

4.下列關于審計證據可靠性的說法，錯誤的是：

A.內部生成的證據比外部生成的證據更可靠

B.被審計單位提供的證據比外部獨立機構提供的證據更可靠

C.書面證據比口頭證據更可靠

D.直接獲得的證據比間接獲得的證據更可靠

5.審計師在審計過程中，發現被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應首先采取的措施是：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.向注冊會計師協會報告

C.向監管機構報告

D.暫停審計工作，進行調查

6.審計師在審計計劃階段，應當確定以下哪項內容？

A.審計范圍

B.審計時間安排

C.審計程序

D.審計費用預算

7.下列關于審計抽樣方法的描述，錯誤的是：

A.隨機抽樣適用于大規模總體

B.系統抽樣適用于總體規模較大，但樣本數量有限的情況

C.判斷抽樣適用于總體規模較小，但樣本數量較多的情況

D.上述說法均正確

8.審計師在審計報告中，應當對哪些內容進行披露？

A.審計意見的類型

B.審計程序的實施情況

C.審計發現的問題及其處理結果

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，對審計證據的評價不包括以下哪項？

A.證據的充分性

B.證據的可靠性

C.證據的代表性

D.證據的合法性

10.審計師在審計報告中，應當披露以下哪項內容？

A.審計意見的類型

B.審計程序的實施情況

C.審計發現的問題及其處理結果

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：審計師職業道德的基本原則不包括私利性，私利性可能導致審計師在執行審計任務時產生利益沖突。

2.B

解析思路：人力資源政策屬于企業的內部管理事項，不是內部控制要素。

3.A,B,C,D

解析思路：以上四項都是企業存在舞弊風險的跡象。

4.A,B,C

解析思路：審計計劃階段應考慮審計范圍、時間安排和審計程序。

5.D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統抽樣、判斷抽樣和分層抽樣，其中判斷抽樣適用于總體規模較小，但樣本數量較多的情況。

6.C

解析思路：審計師對審計證據的評價包括充分性、可靠性和代表性，不包括合法性。

7.A,B,C

解析思路：審計報告階段應關注審計意見的類型、格式和內容。

8.A,C,D

解析思路：審計師的職業責任包括對財務報表的真實性、公允性負責，對審計意見的合理性負責，以及對審計報告的完整性負責。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續程序。

10.D

解析思路：審計師的獨立性要求包括保持職業懷疑態度、避免利益沖突、不接受不當禮品和招待等。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：審計師發現舞弊嫌疑時應進行調查，但不一定立即報告給管理層。

3.√

解析思路：審計計劃階段確實需要確定審計風險并評估其重要性。

4.×

解析思路：審計師應檢查整個總體的樣本，而非僅對一部分進行檢查。

5.√

解析思路：審計師應在審計報告中明確指出審計意見的依據和范圍。

6.√

解析思路：審計師對審計證據的評價是審計過程中的一項基本要求。

7.×

解析思路：審計師應披露重大問題，但不是所有問題都需要披露。

8.√

解析思路：審計師應關注并評估企業的內部控制制度。

9.×

解析思路：審計師不應對企業的經營決策負責，但應對其審計意見負責。

10.√

解析思路：審計師發現舞弊行為應向有關部門報告。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計過程中應當遵循的審計準則包括一般準則、現場工作準則、報告準則和職業道德準則。

2.解析思路：審計風險是指審計師發表不恰當審計意見的可能性，審計師通過評估風險、設計審計程序、實施審計程序和管理審計質量來控制審計風險。

3.解析思路：檢查記錄程序包括檢查文件、記錄和憑證等，觀察程序則包括觀察被審計單位的業務活動和管理層的行為。

4.解析思路：審計師在審計報告中的責任包括對審計工作的適當性、審計意見的公正性、審計報告的準確性和完整性