2023年度北京市稅務系統-納稅服務試題及

答案

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一、單選題（20題）

1.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務

機關在?？梢宰氛?。

A.3年內B.5年內C.10年內D.無限期

2.增值稅專用發票最高開票限額由哪一級稅務機關審批（）

A.視申請的開票限額高低，分別由縣（區）級、地市級和省級稅務機關分級

審批

B.縣（區）級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.省級稅務機關

3.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說

出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是（）。

A.宣泄B.轉移注意力C自我安慰D.心理放松

4.納稅人被列入非正常戶超過。的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件

失效。

A.一個月B.三個月C.半年D.一年

5.新常態下，稅務工作人員工作壓力愈加增大，下面哪些因素會導致壓

力增大()。

A.單位設置宣泄室、減壓室B.個人能力無法達到工作要求C.參加集體

活動D.整理桌面保持工作環境整潔

6.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服

務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

7.根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

8.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此

時他應該0。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

9.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下

列說法錯誤的是()。

A.該業務屬于填單業務

B.納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

10.《全國稅務機關納稅服務規范》自。起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年

3月1日

11.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

12.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態度，對于群眾反映

的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業道德規范

是0。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

13.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開

增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

14.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為()，英文字體為0。

A..正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRDinanD.arialUnicodeMS

15.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

16.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配

關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

17.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付

給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫

存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值

等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司

庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公

司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給

乙公司1000元的現金

18.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年

限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

19.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將

財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明

書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

20.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并

到()，保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所

在地12333熱線

二、多選題(10題)

21.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業籌建期間發生的開辦費B.企業行政管理部門的辦公費C.企業

專設銷售機構的業務費D.企業支付的年度財務報告審計費

22.下列各項中，屬于對服務質效投訴的有O

A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨

詢，按規定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機

關工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關稅收

事項和具體規定，未能為納稅人提供適當的查詢服務的

E.12366座席人員使用不恰當的禁忌性語言引發納稅人不適的

23.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。

A.存在逃避繳納稅款行為，經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10

萬元以上且占各稅和應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納

滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅

務稽查執法行為的

24.申報納稅規范中的重大涉稅情況報告事項包括0。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發包、出租情況報告

25.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有（）。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、0K”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

26.納稅人實名投訴，應當列明的事項有（）

A.投訴人的姓名（名稱）、有效聯系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據

27.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,

下列說法中正確的有（）

A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能，優化異常申報在線提示提醒事

項內容

B.增加資源稅申報數據批量導人功能，納稅人填報完成后即可線上提交

C.將土地增值稅稅收優惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、

資料留存備查”

D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以

內E.推廣社保退費申請網上受理，讓繳費人“少跑路”

28.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

29.下列各項中，應計入財務費用的有()。

A.銀行承兌匯票手續費

B.購買交易性金融資產手續費

C.外幣應收賬款匯兌損失

D.采用支付手續費方式委托代銷的發生是手續費

30.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

三、判斷題(15題)

31.2022年度納稅人繳費人滿意度調查中，國家稅務總局進一步優化評

價規則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分數。()

A.正確B.錯誤

32.允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減

應納稅額，執行期限延長至2023年12月31日。（）

A.正確B.錯誤

33.全電發票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章），保留了發票

密碼區。（）

A.正確B.錯誤

34.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務

的，不影響其納稅信用評價。（）

A.是B否

35..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同

一人員操作。（）

A.正確B.錯誤

36.納稅咨詢方式包括互聯網咨詢。（）

A.是B.否

37.依據《小企業會計準則》的規定，消耗性生物資產收獲為農產品時，

應按照其賬面余額，借記“農產品''科目，貸記“消耗性生物資產”。0

A.是B.否

38.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒

有辦結時，應主動延長工作時間。（）

A.是B.否

39.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對

違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。（）

A.是B.否

40.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。（）

A.是B.否

41.在同一企業中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。

0

A.是B.否

42.“彈鋼琴”是領導工作協調的一種形象比喻和要求。（）

A.是B.否

43.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現金收款等各類非執法崗位，可根

據工作需要酌情安排編外聘用人員。（）

A.正確B.錯誤

44.異地不動產租賃業務不適用跨區域涉稅事項管理相關制度規定。（）

A.正確B.錯誤

45.歇業狀態的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅（不含水資源稅）。

（）

A.正確B.錯誤

參考答案

LA因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅

務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延

長到五年。因此選項A符合題意。

2.B

3.A

4.B

5.B

6.B按照《納稅服務工作規范》的規定。

7.B

8.C社會支持對于緩解職業倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，

可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

9.D

10.D

11.A

12.B

13.B

14.A

15.B《國家公務員行為規范》于2002年2月21日由人事部頒發。

16.B

17.B

18.A

19.C

20.A依據：《關于進一步優化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

21.ABD專設銷售機構的業務費計入銷售費用。

22.BCD選項A、E屬于對服務態度的投訴。

23.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法（試行）》,

這些行為直接判為D級。

24.ABE參照《納稅服務規范》“申報納稅規范”中“重大涉稅情況報告”

子目錄。

25.ACDE依據：《國家稅務總局納稅服務司關于修訂（12366納稅服務熱

線基本工作流程和作業標準（試行））的通知（稅總納便函（2021）72號）。

26.ABD根據《納稅服務投訴管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第

27號修訂）第十七條的規定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

27.ACE根據《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實

事暨便民辦稅春風行動''的意見》（稅總納服發（2022）5號）的規定，選

項B的正確表述應為增加環境保護稅申報數據批量導入功能，納稅人填

報完成后即可線上提交，選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平

均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內。

28.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

29.AC銀行承兌匯票手續費和外幣應收賬款匯兌損失，計入財務費用。

購買交易性金融資產手續費計入投資收益。采用支付手續費方式委托代

銷的發生是手續費計入銷售費川。

30.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅

對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從

量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價

值量為依據按照一定比例從價計征的稅種，為從價稅。如增值稅、企業所

得稅等都是實行從價計征。

31.A依據：《國家稅務總局納稅服務司關于下發2022年納稅人繳費人滿

意度調查指標的通知》。

32.B

33.B全電發票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章），取消了發

票密碼區。

34.A

35.B根據《國家稅務總局關干建立現金稅費征繳相關風險防控長效機制

的通知》，加強稅費征收風險管控，對于采用非直接入庫方式收取稅款

的，嚴格執行“開票與收款”分離的要求，確保稅票開具與稅款收取由不

同人員操作。

36.A《全國納稅服務規范》——宣傳規范咨詢。按照《全國稅務機關納

稅服務規范》的規定

37.A消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產

品”科目，貸記消耗性生物資產。

38.A延時服務是指當辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受

理的涉稅事項還沒有辦結時，主動延長工作